Заполнение единая упрощенная налоговая декларация 2019

Оглавление:

Единая упрощенная налоговая декларация 2019

Если организация или ИП являются плательщиками какого-либо налога, они обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2018 года: особенности заполнения

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать декларацию надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018 года должна быть подана до 21 января 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 января выпало на воскресенье). Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 22 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более 10 лет назад приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

edinaya_deklaraciya.jpg

Похожие публикации

Когда точно подается единая упрощенная налоговая декларация 2018 года? Кто и куда обязан предоставлять этот вид отчетности? При каких условиях ЕУД является поданной правомерно? Подробные ответы на эти и другие вопросы – далее.

Единая упрощенная декларация 2018 – что это?

В зависимости от того, какой режим налогообложения применяет налогоплательщик, он обязан своевременно отчитаться по уплачиваемым налогам. В целях облегчения документооборота, нормы НК предусматривают, что при отсутствии (полном) денежных операций (по безналу и в кассе) и объектов налогообложения компания вправе подать одну общую отчетную форму вместо нескольких (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Бланк под названием Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году сдается по утвержденной приказом Минфина № 62н от 10.07.07 г. форме. Отчет может заменять только такие налоги, как: НДС, прибыль, УСН, сельхозналог. Кроме того, возможна замена транспортного, земельного и имущественного налога, но при отсутствии у фирмы соответствующих объектов, по этим видам платежей отчитываться не нужно. Что касается «вмененки», такой спецрежим не допускает подачу «нулевок», а значит ЕУД квартальную декларацию по ЕНВД не заменит.

Смотрите так же:  Приказ минтранса 34 от 28.12.1993

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает?

Как правило, упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 году, используется только что зарегистрированными субъектами (юридическими или ИП). Если же компания еще не получила доходов, но уже успела провести операции на счете в банке, или в кассе по РКО, в таком случае ЕУД применяться не может.

Единая упрощенная декларация кто сдает в 2018 году – примеры:

  • Предприятия или ИП на общем режиме ОСНО при полном отсутствии движений на счетах и в кассе, а также не имеющие налогооблагаемых объектов по включенным в ЕУД налогам.
  • Компании или ИП на специальном режиме УСН или ЕСХН – также при соблюдении нормативных условий.

Обратите внимание! Независимо от того факта, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в 2018 году, не допускается включение в ее табличную часть НДФЛ. Это обусловлено тем, что отчетность по подоходному налогу подается налоговыми агентами в специальном порядке.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

Законодательством сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год или иные временные промежутки утверждены, как 20-ое число месяца за расчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом точные даты представления ЕУД зависят от того, за какой период подается информация (год, квартал, 9 мес. или же полугодие). Дополнительно на сроки могут влиять официальные переносы по причине совпадения последнего дня сдачи отчета и выходного или праздничного дня. Формат подачи документа (электронный или бумажный) нормативные даты не изменяет.

Единая упрощенная декларация – сроки сдачи 2018:

  • Квартальная единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 г. – представить данные фирмам требуется не позже 20.04.18 г.
  • Полугодовая единая упрощенная декларация за 1 полугодие 2018 г. – отчитаться все налогоплательщики должны до 20.07.18 г.
  • Девятимесячная единая упрощенная декларация за 9 мес. 2018 г. – прием документа ведется до 22.10.18 г.
  • Итоговая единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – отчет требуется предоставить в контрольные органы до 21.01.2019 г.

Следовательно, неважно, сдается ли единая упрощенная декларация за 2018 г. или отправляется единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г., отчитаться необходимо до 20-го числа.

Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС по адресу проживания гражданина-ИП или адресу нахождения юрлица. За нарушение сроков подачи отчета налогоплательщик будет оштрафован на минимальную сумму в 1000 руб. по каждому налогу из указанных в форме (Письмо Минфина № 03-02-07/2-190 от 26.11.07 г.).

Обратите внимание! Помимо ЕУД существует иная разновидность отчетности. Это налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения – в 2018 г. направляется в ИФНС фирмами/ИП на УСН. Общий срок представления – до 31-го марта (для юрлиц), 30-го апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Подробнее об упрощенной декларации по УСН за 2018 читайте здесь.

Единая упрощенная налоговая декларация 2018 года

В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.

Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе , чтобы минимизировать риски и экономить время.

Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

  • налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
  • налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

  • ИП — по месту жительства;
  • организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

  • за 2016 год — до 20 января 2017 года;
  • за 1 квартал 2017 — до 20 апреля 2017 года;
  • за полугодие 2017 — до 20 июля 2017 года;
  • за девять месяцев 2017 — до 20 октября 2017 года;

за двенадцать месяцев 2017 года – до 20 января 2018 года;

за первые три месяца 2018 года – до 20 апреля 2018 года;

за первое полугодие 2018 года – до 20 апреля 2018 года;

за девять месяцев 2018 года – до 20 октября 2018 года;

за двенадцать месяцев 2018 года – до 20 января 2019 года.

Способы подачи декларации в 2018 году

На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:

  1. В электронном виде через Интернет — по договору через ЭДО или при помощи сервиса на сайте ФНС.
  2. На бумажном носителе в 2-х экземплярах.
  3. По почте (с описью вложения).

В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.

Правила заполнения декларации в 2018 году

Форма единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года. По настоящее время форма ЕУД не менялась и остается актуальной в 2018 годах.

При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:

  1. Декларацию заполняют или от руки, или при помощи компьютера.
  2. ИП (организации) заполняют только первую страницу документа.
  3. При заполнении декларации можно использовать чернила синего или черного цвета.
  4. Две страницы документа заполняют физические лица (которые не являются индивидуальными предпринимателями) и не хотят указывать свой ИНН.
  5. Недопустимо исправлять ошибки в декларации.

Пошаговая инструкция заполнения декларации в 2018 году

Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2018 году.

Заполнение Страницы 1

ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа»:

  • если декларация сдается первый раз за налоговый период — ставится «1 / — «;
  • если первое исправление — «3/1»;
  • если второе исправление — «3/2».

Поле «Отчетный год»:

Ставится год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в»:

Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.

С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Заполнение таблицы налогов:

В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).

Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.

Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:

  • I квартал — 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал — 03;
  • IV квартал — 04.

Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0.

В графе ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Указывается в любом формате.

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:

Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает физ. лицо (ИП) — ставится только подпись и дата подписания декларации;
  • если декларацию сдает организация — указывается ФИО руководителя, ставится подпись, дата и печать организации;
  • если декларацию сдает представитель — указывается наименование документа подтверждающего его полномочия.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице, не являющимся ИП

Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН , заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.

Поле «Код документа подтверждающего личность» представлен в таблице. Коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога

Номер главы Налогового кодекса РФ

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа

Наименование документа

Паспорт иностранного гражданина

Вид на жительство в РФ

Временное удостоверение личности гражданина РФ

Паспорт гражданина РФ

Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)

Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме 3-НДФЛ .

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:

  • при уплаченном налоге — 1 000 рублей;
  • при неуплаченном налоге — 5% суммы налога, подлежащей уплате (на основании этой декларации), не менее 1 000 рублей.

Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.

По второй позиции — 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.

Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.

В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel 2018:

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 16.11.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2018 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2018, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2018 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2018 год не позднее 21.01.2019.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2018 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018-2019 годах

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

  • 22.01.2018 — за 2017 год (срок перенесен на 22-е число, т. к. 20.01.2018 — суббота);
  • 20.04.2018 — за 1-й квартал 2018 года;
  • 20.07.2018 — за полугодие 2018 года;
  • 22.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года (срок перенесен на ближайший рабочий день, т. к. 20.10.2018 выпадает на выходной выходной).

Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год, также решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2018 год эта дата будет соответствовать 21.01.2019.

А за периоды 2019 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

  • 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос срока с субботы 20 апреля);
  • 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос срока с субботы 20 июля);
  • 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос срока с воскресенья 20 октября);
  • 20.01.2020 — за 2019 год.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

  1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
  2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
  3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2018–2019 годах

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2018-2019 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

  • заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
  • запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
  • организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

  • в случае первичной подачи декларации — «1»;
  • в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

  • в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
  • в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
  • 3 — квартал;
  • 6 — полугодие;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

  • для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
  • для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Единая упрощенная декларация — образец заполнения

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

О правилах оформления нулевой единой декларации по УСН за 2018 год читайте в статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

На нашем же сайте можно увидеть заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации. Его можно не только посмотреть, но и скачать в этой статье.

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация

Похожие публикации

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.