Вычисленный подоходный налог

Начисление подоходного налога

Сколько составит подоходный налог имея двух детей при начислении 34091 р.

Здравствуйте! Налоговый вычет расчитывается: 34091 — (1400*2 (т.к.детей 2)) = 31291, 31291*13%=4067,83. Ваш подоходный налог составит: 4067,83

С какого момента берутся алименты с начисленной суммы или после вычета подоходного налога.

Согласно п. 4 Постановления Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 09.04.2015) «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством.

При начислении зарплаты, главбух забыла минусовать подоходный налог. Теперь его вычли из детского пособия по уходу. Правильно ли это?

День добрый! Без вашего заявления не имеют право удержать из пособия. Скажите пусть вернуть или вы обратитесь с заявлением в прокуратуру. Удачи Вам успехов!

Доброго времени суток! При таких обстоятельствах вы можете обратиться с требованием вернуть вам незаконно удержанные с детского пособия денежные средства, поскольку пособия по уходу за ребенком не должны облагаться налогом НДФЛ, всего хорошего!

Начислен прожиточный минимум 7.800, с этой суммы могут взымать подоходный налог?

Добрый день! Подоходный налог вычитается с доходов, а зарплата является доходом, следовательно, обязаны удерживать налог, даже если будете получать один рубль.

При начислении оплаты по больничному листу сняли подоходный налог. Правомерно это или нет?

Да, НДФЛ начисляется на компенсации, выплата которых производится в соответствии с больничными листками. Ст. 217 НК РФ устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; Всего хорошего.

Добрый день. Больничный лист облагается налогом на доходы физических лиц, налог не удерживается только с пособия по беременности и родам женщинам.

Взымается ли подоходний налог с денежных начислений на лицевой счёт военнослужащего в счёт погашения ипотеки? И имеет ли право военнослужащий на возврат подоходнего налога при покупке жилья по военной ипотеке?

Здравствуйте! Со средств федеральной (целевой) субсидии НДФЛ не взимается. Также не не можете получить имущественный налоговый вычет со средств субсидии.

Добрый день. Налоговый вычет можно получить только с затраченной из своих средств суммы. Т.е. если Вы купили квартиру за 3 млн., из которых 2 млн. это средства бюджета, а 1 млн. Ваши личные накопления то именно с 1 млн. Вы вычет и получите.

Доброго времени суток. Нет, а финансирование целевой субсидии по Федеральной программе налог на доходы физических лиц не удерживается, таким образом подоходный налог с денежных начислений лицевой счет военнослужащего в счет погашения ипотеки не взимается.

Добрый день. Налоговый вычет возможен только в том случае когда на покупку жилья вносились собственные средства, т.к. по военной ипотеке выплата производится из бюджета, налоговый вычет не полагается.

Начисление зарплаты 7895 рублей, будет ли вычислен подоходный налог? Какую зарплату обязаны выдать с учетом налога? МРОТ по региону 7800 руб.

Ольга, МРОТ не учитывает НДФЛ 13%. А оплата налога обязательна для работника и работодателя, как налогового агента. Поэтому с заработной платы в размере 7895 руб. будет взиматься налог в размере 13% и на руки вы будете получать 6868,65 руб.

Ответьте пожалуйста! Вычитает ли работодатель с начислений по больничному листу подоходный налог?

Вычитает ли из пособия по нетрудоспособности НДФЛ ваш работодатель или нет знать мы не можем. Можем только утверждать, что он обязан это делать.

Да, НДФЛ удерживается с пособия по нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Статья 217 Налогового кодекса РФ.

Здравствуйте! Да, Работодатель начисляет на сумму пособия по нетрудоспособности налог на доходы. С пособия по беременности и родам налог не взимается.

Вычитается ли подоходный налог с больничного начисления?

Да НК РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Вопрос — при начислении алиментов, с з-ты прежде удерживается подоходный налог. Почему когда начисляются алименты по среднемесячной з-те по РФ, налог прежде не удерживается? И еще вопрос — если работаешь не официально, платишь алименты по средней з-ты по РФ, а если предоставить справку о з-те, сделают ли приставы перерасчет алиментов?

Вы же не получили эти деньги на руки, поэтому никакой налог удерживаться не может. Если представить справку о зарплате, пристав сделает перерасчет.

Здравствуйте. Когда начисляются алименты по средней заработной плате, подоходный налог тоже учитывается. Алименты начисляют за вычетом подоходного налога. Если Вы трудоустроились, лучше сразу сообщить об этом судебному приставу — исполнителю. Судебный пристав — исполнитель направит постановление о взыскании алиментов из заработной платы. Если Вы трудоустроились давно, но сведений не подавали, а сейчас желаете предоставить сведения о доходах за предшествующие периоды, то на усмотрение пристава может быть: пристав сделает перерасчет в соответствие с доходом (если подтвердится, что Вы действительно работаете); пристав передаст документы в органы дознания для установления факта злостного уклонения от уплаты алиментов, заключающегося в несвоевременном или непредоставлении сведений о доходах.

Какой подоходный налог должны удержать, если начисление составляет 16500 рублей.

По общему правилу — 13 % от этой суммы. НК РФ Статья 207. Налогоплательщики Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 207 НК РФ КонсультантПлюс: примечание. При внесении изменений в статью 207 Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ законодателем, видимо, допущена неточность: не исключена запятая после слов «от источников». Текст статьи 207 приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными указанным Федеральным законом. 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание. О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ см. Информационное сообщение ФНС РФ. КонсультантПлюс: примечание. О выявлении конституционно-правового смысла пункта 2 статьи 207 см. Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П. 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 03.04.2017 N 58-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации. (п. 2.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ) 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. (п. 3 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. Заявление, предусмотренное пунктом 4 статьи 207 (в редакции Федерального закона от 03.04.2017 N 58-ФЗ), в отношении налоговых периодов 2014 — 2016 годов представляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 1 июля 2017 года. 4. В случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации, такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в Российской Федерации может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом Российской Федерации, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства. Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признается налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства). Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период. (п. 4 введен Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ)

Здравствуйте! Возьмите калькулятор. И умножьте ставку подоходного налога на эту сумму. Ставка как правило составляет 13%, но не всегда, потому в вашем вопросе мало данных.

— Здравствуйте, это не юридический вопрос, мы ни налоги не удерживаем, ни зарплаты не начисляем. Удачи Вам и всего хорошего. :sm_ax:

МРОТ — это начисленная сумма, без вычетов или минус подоходный налог т.е. выдача «на руки»?
Спасибо!

Добрый день. МРОТ-это минимальный размер оплаты труда без удержания налога на доходы физических лиц и других удержаний, если они имеются.

При начислении отпускных дважды сняли подоходный налог. Сначала с самой суммы, а потом с общего дохода за месяц.
Правильно ли это?

Двойное налогообложение противозаконно.

С какой суммы заработка удерживаються аллименты (с начисленным подоходным налогам или без него)

Начисляют с суммы без учета налога.

При расчете субсидии предоставлена справка 2 ндфл (в ней общее начисление с учетом подоходного налога) работники соцзащиты, которые начисляют субсидии, считают, что подоходный налог вычитать не надо при расчете субсидии, налог является доходом. Я не согласно т.к. на руки получаешь за минусом под. налога, и по факту остается меньшая сумма на которую и проживаешь. Правомерны ли действия данных работников?

Да, действия правомерны.

Здравствуйте! Нет, не правомерны, так как из расчета должен быть вычтен НДФЛ.

При начислений отпускных подоходный налог удерживают с учетом вычитов на детей или просто 13% с начисленной суммы. Спасибо.

Здравствуйте! с учетом вычитов на детей

Подоходный налог с отпускных удерживается в общем порядке, как и с ежемесячной заработной платы.

Здравствуйте Удерживают НДФЛ 13 % с начисленной суммы Если есть вычет на ребенка — 1400 рублей удержанного НДФЛ Вам вернется

Сколько дрлжны высчитывать подоходный налог, если начисленно 16700 руб., а налог 2450 руб. у меня трое детей, подскажите пожалуйста, какие нужны документы для высчета прввильной суммы?

Здравствуйте!Если дети несовершеннолетние,то вычет составит 5800 рублей.Сумма налога составит 1417 рублей.Подавайте работодателю заявление на предоставление вычета,перерасчет налога,приложите свидетельства о рождении детей.

Квартира получена в наследство, от какой даты идёт отсчёт трёх лет для начисления подоходного налога при продаже квартиры.

со дня смерти наследодателя считайте.

Входит ли учёба ВПШ в страховой стаж при начислении пенсии, подоходные налоги с нас высчитывали. Училась очно.
С уважением Галина.

ВПШ? учеба до 2001 года входит, тем более очно учились..

У нас в организации неправильно делали вычет на детей при начислении подоходного налога с 2014 года (только сейчас разобрались как правильно делается вычет на 3-го и 4-го ребенка). Можно ли потребовать возврата удержанных сумм за 2 последних года?

Подайте налоговые декларации 3-НДФЛ за нужные годы, сделайте там правильный расчёт, если на основании расчётов получится сумма к возврату, Вам ее обязательно вернет государство. Успехов

Работаю в колхозе. С начислений по больничному листу берут подоходный налог. Правомерно ли это?

Да правомерно—удерживается 13%НДФЛ.

При начислении з/платы высчитывают подоходный налог с зарплаты лаборанта.

Здравствуйте! Работаю учителем в школе на 1,5 ставки (учитель и 0.5 — лаборант), инвалид 2 группы, . При начислении з/платы высчитывают подоходный налог с зарплаты лаборанта. Правомерно ли это?

Должны ли высчитывать подоходный налог с начислений заработной платы, если начисления меньше, чем льгота по подоходному многодетной семьи. Например: при начислении 900 рублей и льготе в 5800 вычтут ли подоходный налог?

При исчислении налога учитывается накопительный доход за год.

Подвергается ли начислению подоходного налога доход с продажи земельного участка, с назначением ЛПХ? Земля в собственности находиться более трех лет.

нет—налога не будет—ст.217нкрф.

Кто должен уплатить ошибочно неудержанный налоговым агентом подоходный налог с суммы начисленной заработной платы при увольнении сотрудника. Ошибку допустил бухгалтер, налоговый агент отчитывается в налоговую о задолженности, уволенному сотруднику выслано уведомление об обязанности уплаты недоудержанной суммы НДФЛ.

Смотрите так же:  Минимальный штраф ростехнадзора

Здравствуйте. Требуйте с уволенного сотрудника

Скажите пожалуйста, снимают ли подоходный налог из начисления декретных выплат по больничному листу?

Пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается, эта льгота установлена п.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ссылку на документ (основание) для начисления подоходного налога и страховых взносов на выплату кандидату наук, работающему на полную ставку в бюджетном учреждении (учитель)?

Подоходный налог с зарплаты

Снимается подоходный налог с зарплаты на 3 детей.

Согласно, НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

Если у меня трое детей и минимальная зарплаты 11163 какой подоходный налог с меня должны вычитать по закону? Привет как можно этого добиться?

Тот же самый, 13% НДФЛ. Просто облагаемая сумма, если подадите заявление на налоговые вычеты на несовершеннолетних, уменьшится. Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети). Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Включён ли в МРОТ подоходный налог с физических лиц? При расчёте зарплаты из МРОТ перечиляется подоходный?

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 12.12.2018) Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации Статья 210. Налоговая база 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Заработная плата, даже если её размер не превышает МРОТ, является объектом налогообложения.

Снимается ли подоходный налог с многодетных отцов (9 детей), если зарплата 400 000 рублей в год?

Налоговые вычеты на детей предоставляются до того месяца, в котором доход составил 350000 руб. (ст.218 НК РФ)

Если у меня зарплата 11380 руб. (МРОТ по нашей области), то с неё ещё высчитают подоходный налог 13%. или я должна получать на руки 11380 руб., т.е. не меньше МРОТ? СПАСИБО ЗА ОТВЕТ.

Здравствуйте, Светлана. С этого дохода высчитывается подоходный налог. Как бы обидно не было, дискуссий по этому поводу было множество. Работодатель Вам дал зарплату, которая соответствует МРОТ, а отчисления с нее Вы обязаны делать, но их сразу делает работодатель.

В 2014 году я взяла ипотеку, раз в год собираю документы на возврат подоходного налога с зарплаты, в январе 2019 я выхожу за муж. Так вот, имеет ли право супруг вернуть налог с зарплаты за 2018 год?

Здравствуйте! Нет. Вычет, предусмотренный ст.220 НК РФ, в данном случае относится к Вам, т.к. квартира добрачная и Вы ее единоличный собственник. Он будет иметь право по покупке на себя, когда сам будет собственником жилого помещения. У каждого налогоплательщика есть право на вычет до 2 млн. руб. при покупке квартиры и до 3 млн. руб. по ипотечным процентам. У него еще будет возможность воспользоваться своим правом. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

— Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, не имеет ваш муж такого права. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Здравствуйте, Ирина Павловна, права на получение имущественного налогового вычета согласно статьи 220 нк рф ваш супруг не имеет, поскольку данное имущество принадлежит только вам, и расходов на приобретение ваш будущий муж не понес. Удачи вам и всего наилучшего.

Алименты начисляются с «грязной» или «чистой» (т.е., за минусом подоходного налога) зарплаты?

Здравствуйте Алименты исчисляются с суммы после вычета подоходного налога.

Здравствуйте, Валерий! Сперва из зарплаты удерживается подоходный налог, затем алименты в установленном размере.

Здравствуйте! С официального трудоустройства в рамках исполнительного листа.

Я многодетная мать. Зарплата 8060 рублей. Сколько с меня должны вычитать подоходный налог? И имеют ли право снять с меня разово за 10 месяцев?

Зависит от того, сколько у вас детей. На 1-го и 2-го положено по 1400 руб налогового вычета, на третьего и последующих детей предусмотрен налоговый вычет в размере 3000 руб. Основание: статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

У меня двое детей, работаю уборщицей в школе на какую сумму берется подоходный налог с зарплаты.

Добрый день. Вам полагаются стандартные налоговые вычеты: на 1-го ребенка 1400 руб., на 2-го ребенка 1400 руб. Если мать-одиночка, то в двойном размере. Работодатель должен Вам их предоставить по Вашему заявлению. Например. З/пл 10000 руб. 13% от 10000 это 1300 нужно перечислить гос-ву, а Вам на руки 8700. Но так как стандарт вычеты, то 13% от 7200 это 936. На руки Вам должны выдать 10000-936=9064

Может ли бухгалтерия начислять зарплату и отпускные вместе и брать подоходный налог с общей суммы.

Добрый день! «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018) Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Если только совпали даты могут начислить вместе. Подоходный платится с заработной платы и отпускных. Всего Вам наилучшего!

Какой подоходный налог должны высчитать с зарплаты 26072 у меня трое детей.

Здравствуйте. Если вы своевременно подали заявление, то вам предоставляются вычеты: На первого и второго ребенка по 1400 рублей, на третьего — 3000 руб. То есть вычет составляется всего 1400*2+3000 =5800 руб. 26072-5800=20272 руб — облагаемый доход 20272*0,13= 2635,36 — сумма НДФЛ.

Я мать-одиночка, сколько должны высчитывать мне подоходный налог с зарплате 25000, у меня один ребенок!. Если свитетельстве стоит прочерк.

Добрый день! Для вас предоставляется на ребенка двойной стандартный налоговый вычет, предусмотренный ст. 218 НК РФ, то есть, 2800 рублей. С оставшейся суммы вы платите налог по ставке 13%. То есть, 22114 руб. вы получите на руки.

Я инвалид 3 группы. Вычитается ли подоходный налог с зарплаты? Имеется ввиду 13%

Здравствуйте! Налог на доходы физических лиц удерживается с инвалидов 3 группы на общих основаниях, льгот по налогу нет. Ст.218 НК РФ.

Работодатель платит подоходный налог с зарплаты работника или по мимо?

Добрый вечер, Виталий. Работодатель уплачивает подоходный налог за работника, соответственно вычитая из его заработной платы.

У меня трое детей, двое уже взрослые, умер муж, какой подоходный налог должны снимать с моей зарплаты?

Как и всем удерживать с ваших доходов 13 процентов. При этом при предоставлении в бухгалтерию документов (свидетельства о рождении ребенка) и двух взрослых детей, Вы имеете право на налоговый вычет в размере 3000 тыс. рублей ежемесячно. Возраст «взрослых детей» на указанный вычет не влияет. Учитывая что Вы единственный родитель, то согласно абзацу 4 Вам предоставляется такой вычет в двойном размере, то есть 6 тыс. рублей. (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ) Другими словами налоги в размере 13 процентов взыскиваются с дохода, уменьшенного на 6 тыс. рублей.

У меня ребёнок, зарплата 43000, сколько с меня высчитают подоходный налог.

Здравствуйте, Екатерина! Если у Вас есть несовершеннолетний ребенок или учащийсяна очной форме обучения до 24 лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета в размере 1400,00 рублей; для его оформления Вам надо предоставить по месту работы свидетельство о рождении ребенка и написать соответствующее заявление, после этого из данной суммы не будут удерживать 13% налога. В 2018 году налоговый вычет на данном основании будет предоставляться до периода, в котором Ваш доход превысит 350 000,00 рублей, после этого вычет предоставляться не будет. С уважением, Корсун Ирина Дмитриевна.

Я в 2017 г купила квартиру за 2 млн. руб.меня интересует выплата подоходного налога с зарплаты за квартиру в размере 260 тыс. я с мая месяца 2018 выхожу на пенсию. Счас я подам декларацию. Как мне будут возвращать эти деньги. Моя зарплата за год примерно 265000 руб.

Здравствуйте, в 2018 г. Вы сможете получить налоговый вычет за 2017 год и на основании п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса РФ за три предыдущих года (2016, 2015, 2014), но подавать декларацию Вам следует после выхода на пенсию. Также в 2019 году вы сможете получить вычет за 2018 год с января по май. Сумма получаемого вычета будет соответствовать сумме НДФЛ, которую работодатель заплатил за Вас в бюджет. Конкретную сумму Вы сможете определить исходя из справки 2-НДФЛ. При указанном Вами доходе в 265 000 руб. сумма ежегодного вычета для Вас будет составлять 34 450 руб.

Мать одиночка вышла замуж, ребенок не удочерен. Но на работе с зарплаты снимают подоходный налог по полной программе.

Здравствуйте! Можно подготовить жалобу в прокуратуру, можно отправить через ее сайт. Указывать конкретные статьи закона необязательно. Обращение составляется в свободной форме. К жалобе приложите соответственные документы (если имеются) и доказательства. Прокуратура проведет проверку и если факт нарушения Ваших прав подтвердится, то примут меры.

Здравствуйте, уважаемый посетитель нашего сайта! Если в графе «отец» не стоит прочерк, то мать не считается матерью-одиночкой. И вычет перестает предоставляться в двойном размере при вступлении в брак согласно статье 218 НК РФ. P.S. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса и всего Вам наилучшего!

Вы имеете право на налоговые вычеты на детей. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах с 1 января 2012 года: 1400 рублей — на первого ребенка; 1400 рублей — на второго ребенка; 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

Здравствуйте. Нужно представить работодателю свидетельство о рождении ребенка и заявление на налоговый вычет, подоходный налог будет удерживаться частично.

Сколько процентов подоходного налога снимают у инвалида 3 группы с зарплаты.

Ставка налога на доходы физических лиц о нашей страны Согласно налоговому кодексу Российской Федерации единая и составляет 13%. Исключение касается определенных видов доходов, а также нерезидентов Российской Федерации.

У меня двое детей. Зарплата 16,000, какой подоходный налог с меня будет вычитаться? Спасибо.

. Кому предоставляются стандартные вычеты на детей Вычет предоставляется всем работникам, на обеспечении которых есть дети, причем не обязательно родные. Получателями вычета могут быть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): • родитель ребенка (как родной, так и приемный); • супруг или супруга такого родителя; • усыновитель; • опекун; • попечитель. 2. Виды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов. Вы можете предоставить работнику вычеты в следующем размере: 1) вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере — 1 400 руб.; 2) вычет на третьего и последующих детей — в повышенном размере — 3 000 руб. Убедитесь в том, что ребенок является для работника третьим (или последующим). При подсчете нужно исходить из того, что первый — это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например, ему уже больше 18 лет. Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей представления вычета (Письма Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999, от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165). На практике наибольшие трудности при определении количества детей вызывает ситуация, когда дети родились от разных браков. Принципиально важным моментом здесь является факт регистрации брака. Если он зарегистрирован, то все дети обоих супругов становятся общими. Если нет — каждый считает детей по отдельности (Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-04-05/17101, от 28.05.2015 N 03-04-05/30910). Пример. Определение суммы вычетов на детей от разных браков Сидорова Г. имеет общую с Петровым М. дочь Анну 5 лет. От предыдущего брака Петров М. имеет сыновей Игоря 15 лет и Артема 12 лет, на которых выплачивает алименты. Вариант 1. Брак между Сидоровой Г. и Петровым М. зарегистрирован. Учитывая, что муж платит алименты за счет общего с женой имущества, дочь Анна считается третьим ребенком и для Сидоровой Г., и для Петрова М. Сумма ежемесячного вычета на детей, причитающегося каждому из них, составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.). Вариант 2. Брак между Сидоровой Г. и Петровым М. не зарегистрирован. Учитывая, что Петров М. платит алименты на двух детей от предыдущего брака, дочь Анна для него считается третьим ребенком. Для Сидоровой Г. дочь Анна является в данном случае первым ребенком. Таким образом, сумма ежемесячного вычета на детей составит: • для Петрова М. — 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.); • для Сидоровой Г. — 1 400 руб.; 3) если у работника ребенок-инвалид, ему положен повышенный вычет: • для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 руб.; • для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6 000 руб. Этот вычет суммируется с вычетом «по количеству детей» (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803); 4) двойной вычет НДФЛ на ребенка предоставляется, если работник: • единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель); • получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего.

Смотрите так же:  Отдел опеки краснознаменск

Налог = 13%* (16000-1400*2). Если Вы одиноки родитель, то вычет в 1400 применяется в двойном размере и налог = 13%* (16000-2*1400*2).

Здравствуйте, Подоходный налог взыскивается с каждого работника в размере 13% от заработка. То есть будет 2080 каждый месяц. Кроме того, Вы вправе оформить налоговый вычет на детей. На первого и второго ребенка предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка (ч. 1 ст. 218 НК РФ). Эту сумму нужно вычесть из годовой суммы подоходного налога.

Пожалуйста куда идет подоходный налог 13% с моей зарплаты.

Здравствуйте, Марина Юрьевна, ваш подоходный налог идёт в бюджет, фактически на нужды государства. Удачи вам и всего наилучшего

Доброго времени суток! В бюджет государства. Удачи Вам в разрешении возникшей ситуации и спасибо обратились на наш сайт!

Сколько процентов удерживается с зарплаты для подоходного налога.

Доброго времени суток! ИПН с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан составляет 10%.п.1,ст.154,158 НК РК.

Я купила дом в ипотеку. Хочу чтобы на работе не вычисляли подоходный налог с зарплаты. Уведомление с налоговой есть какие еще доки нужны предоставить работодателю чтобы не вычесляли под. налог.

Добрый день! Вам нужно написать работодателю заявление с просьбой не удерживать налоговый вычет и к заявлению приложить уведомление налогового органа. Этого достаточно.

Подоходный налог у вас будут удерживать все равно, а вот правом имущественного налогового вычета вы можете воспользоваться только после полного исполнения обязательства по ипотеке. Выплатите ипотеку, а потом подайте заявление в налоговую на имущественный налоговый вычет. Удачи!

У кого с зарплаты удерживается профессиональные взносы и подоходный налог.

Добрый день, взносы в профсоюз только по заявлению работника, а по ИПН насколько я понимаю это п.п. 13 п. 1 ст. 156 доходы за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом; лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; инвалидом I, II, III групп; ребенком-инвалидом. В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного настоящим подпунктом; Советую дополнительно проконсультироваться с бухгалтером.

Имеют ли право высчитывать с зарплаты подоходный налог, если я являюсь инвалидом 3 группы.

Доброго времени суток! Безусловно, налог с заработной платы имеют право высчитывать, так как у вас образуется доход с которого и взимается налог.

Как правильно посчитать подоходный налог 13% с зарплаты 26000 с двумя несовершеннолетними детьми.

Здравствуйте Это работа бухгалтера но не юриста обратитесь в бухгалтерию вашей организации и вам сделают расчёт вашего подоходного налога вернее он уже сделал вы просто можете взять справку 2 НДФЛ и посмотреть его размер.

☼ Здравствуйте, Вы задаете юристам математические задачи, налог вы будете платить в размере 3380 руб., с Суммы 2600 руб. налог можно не оплачивать, в качестве налогового вычета Желаю Вам удачи и всех благ!

НДФЛ =13%* (26000-1400*2), где 1400 — налоговый вычет на ребенка до достижения заработка 350 000 руб. за налоговый период, т.е. год.

Я инвалид детства 3-й группы, три года назад я работал на преприятии и налог подоходний с зарплаты не высчитывали, но сейчас устроился на предпрятие с меня высчитали подоходний налог правильно ли нет.

Нет, не правомерно. Обратитесь в жилищную инспекцию и прокуратуру на не правомерные действия работодателя. Удачи Вам и всего хорошего.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

Законодательство обязывает нанимателя удерживать и уплачивать подоходный налог с зарплаты (или НДФЛ) своих сотрудников. Для того, чтобы правильно это сделать, следует обладать информацией о его актуальных ставках и порядке расчета.

Что такое подоходный налог с заработной платы, от чего зависит

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ. Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода. Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока. Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается.

Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Подоходный налог с зарплаты — сколько процентов составляет

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2019 году:

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).

Ставка 15% применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).

Ставка 30% применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:

  • они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
  • их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно. Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме (к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии).

При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет 70.

На практике нередки ситуации, когда начисленная сумма НДФЛ больше заработной платы. В данном случае удержать его необходимо с последующей выплаты, принимая во внимание вышеприведенный процентный лимит.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2019 году

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

  1. наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
  2. физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
  3. членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;
  4. иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);
  1. резидентов государств-членов ЕАЭС;
  2. граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст. 224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты.

Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г. был достаточно противоречивым. Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %.

При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено. В ФЗ № 115 от 25.07.2002 дано лишь определение трудовой деятельности иностранца.

Кроме того, в письмах Минфина от 08.06.2012 № 03-04-06/6158, 04.07.2014 № 03-04-06/32423 делался акцент на том, что доходами от трудовой деятельности считается оплата выполнения трудовых обязанностей, а отпускные, больничные, средний заработок за время командировок, компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при расторжении отношений, таковыми не считаются. Пояснение было следующее: во время отпуска, к примеру, подчиненный не исполняет свои обязанности, следовательно, его вознаграждение не является трудовым на основании ст. 106, 107 ТК и облагается 30 % НДФЛ. В то же время, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 причисляет средний заработок за время отпуска к зарплате.

Консенсус был достигнут 08.12.2015 г. с опубликованием письма Минфина № 03-04-06/71450, актуального и на 2019 год.

Согласно положениям ст.73 Договора о ЕАЭС, находящимся в приоритете по сравнению с ТК и НК РФ (ст. 15 Конституции), доходы граждан из стран ЕАЭС, выполняющих трудовые обязанности на договорной основе, облагаются 13 % с даты трудоустройства. Срок нахождения в России во внимание не берется. С иностранного субъекта, утратившего резидентский статус в своей стране-участнице ЕАЭС, удерживается 30 % НДФЛ.

13 % облагается зарплата беженцев или лиц, находящихся во временном убежище в РФ. Срок их прибытия на российскую территорию во внимание не берется. Утрата этого статуса при сохранении положения налогового резидента обуславливает налогообложения по ставке 30 %.

Изменение этой ставки в 2019 году или регрессивная шкала НДФЛ не предвидится, поскольку, исходя из письма Минфина № 03-04-05/62106, имеющаяся ставка и система в целом инвестиционно привлекательны и учитывают интересы всех сторон налогообложения.

15% облагаются доходы физлиц-нерезидентов, полученных в качестве дивидендов от российских компаний.

Поскольку невыполнение хозяйствующим субъектом своих обязанностей в качестве налогового агента по НДФЛ чревато ответственностью (ст. 123 НК РФ), в частности, штрафом в размере одной пятой размера недоперечисленного налога, следует затребовать у иностранного подчиненного информацию об отсутствии двойного гражданства и определить его налоговый статус на каждую зарплатную дату.

Алгоритм определения ставки НФДЛ

Таким образом, определение сотрудником бухгалтерской службы ставки, по которой требуется облагать тот или иной доход, подразумевает следующий алгоритм действий:

  1. определение налогового статуса гражданина. Если он – налоговый резидент РФ, а его доход не является материальной выгодой по займам, выигрышем или призом – ставка № 2 из списка (13 %), если является – № 5 (35 %).
  2. Если лицо – нерезидент, выяснение, имеет ли он патент на работу, является ли добровольным переселенцем, беженцем или резидентом государств ЕАЭС. Если да – ставка № 2, если нет – анализ рода его доходов.
  3. Определение, являются ли доходы нерезидента, не упомянутого в предыдущем пункте, дивидендами. Если да – ставка № 3 из списка (15 %), если нет – 30 %.
Смотрите так же:  Договор о содружестве россии и белоруссии

Размер всех удержаний, в том числе и подоходного налога с заработной платы, согласно ст. 138 ТК и письму ФНС № БС-4-11/20405@, не должен превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 %) зарплаты.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Прежде чем включать тот или иной доход в налогооблагаемую НДФЛ базу, следует обратиться к ст. 217 ТК РФ, в которой приведен перечень освобожденных от взыскания этого налога средств. Так, к примеру, налог не удерживается с:

  • алиментов (назначенных судебным решением)
  • компенсационных выплат (командировочных или выходного пособия, к примеру)
  • матпомощи, не превышающей 4.000 руб. за 12 мес. (на свадьбу, к отпуску), обусловленной смертью родственника или ЧС;
  • пособия БиР и безработице;
  • стипендий,
  • пенсионных выплат,
  • субсидий и грантов крестьянским и фермерским хозяйствам на их создание и функционирование, выданных с 01.01.2012 г.;
  • безвозмездно полученных жилых помещений и земельных участков из собственности государства или муниципалитета.

Кроме этого, если в 2017 г. НДФЛ облагались все компенсации обманутым физлицам-дольщикам, то сейчас освобождены от этого средства, выплаченные пострадавшим из спецфонда (п. 71, с. 217 НК).

С 1 января 2018 года в список сумм, необлагаемых НДФЛ, вошли дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года (п. 2 статьи 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ).

Не уплачивается налог с трудового вознаграждения за первые 15 дней месяца (аванса). Рассчитывать и перечислять его стоит со всей начисленной в конце месяца зарплаты

Налоговые вычеты по НДФЛ

Трудоустроенные резиденты РФ, получающие средства, облагаемые по стандартной, согласно п.1 ст. 224 НК, ставке (13 %), в определенных обстоятельствах могут воспользоваться различными налоговыми вычетами, то есть суммами, уменьшающими налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом нерезиденты, с чьих средств удерживается налог на доходы в этом размере согласно п. 3 ст. 224, на вычеты претендовать не вправе.

Перечень доступных для россиян вычетов приведен в ст. 218-221 НК и включает в себя 5 групп:

  1. стандартные;
  2. социальные;
  3. инвестиционные;
  4. имущественные;
  5. профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются, к примеру:

  • родившим (усыновившим или опекающим) несовершеннолетних;
  • родителям, на чьем попечении находится студент-очник, не достигший 24 лет.

Размер дохода (налогооблагаемая база), с которого взимается подоходный налог, если есть ребенок, уменьшается на 1.400 руб., а если 2 ребенка – на 2800 руб. (1.400 руб.*2).

Размер вычета на каждого последующего несовершеннолетнего составит 3.000 руб. Воспользоваться им может любой из супругов (опекунов или усыновителей), чей совокупный годовой доход не превышает 350.000 руб., по своему основному рабочему месту, подав соответствующее заявление и сопроводительный пакет подтверждающей документации. Даже если это сделано не в начале календарного периода, вычет все равно предоставляется лицу (-ам) с начала года.

При условии, если один из супругов отказывается от налогового вычета, второму он предоставляется в двукратном объеме. Это же правило действует для граждан, в одиночку воспитывающих детей (матери или отца).

Налогооблагаемая база уменьшается на указанную сумму средств с месяца появления на свет, усыновления одного или нескольких несовершеннолетних, или установления над ним (-и) опеки вплоть до момента достижения ребенком (детьми) совершеннолетнего или иного, оговоренного ст. 218 НК, возраста, а также на период обучения ребенка (детей) в ВУЗе.

Опекунам несовершеннолетнего ребенка с особыми потребностями, а также студента очной формы с особыми потребностями, не достигшего 24 лет, предоставляется вычет в размере 6.000 руб., а родителям и усыновителям – 12.000 руб.

Разобраться в тонкостях применения налогового вычета поможет следующий пример.

Требуется определить налог на доходы с зарплаты сотрудника Никанорова И.В., являющегося резидентом РФ и отцом троих несовершеннолетних детей без особых потребностей, работающего в компании «Альфа» первый месяц. Его доход за этот период составил 60.000 руб.

Так, согласно вышенаписанному, налоговый вычет составит 5.800 руб. и рассчитывается путем сложения 2.800 руб. (на первых двоих несовершеннолетних) и 3.000 руб. (на третьего).

Размер НДФЛ составит: (60.000-5.800)*0,13 = 7.046 руб.

Право на использование вычета перестанет действовать с месяца, когда суммарный трудовой доход превысит 350.000 руб.

Также стандартные вычеты положены:

  • участникам боевых действий – 500 руб.;
  • чернобыльцам, инвалидам ВОВ и боевых действий – 3.000 руб.

Социальные вычеты полагаются:

  • при обучении (как детей, так и их родителей/опекунов/усыновителей);
  • на благотворительность;
  • при лечении и на приобретение препаратов;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты используется при реализации автомобильного средства, покупке-продаже недвижимости или ее доли, земли, при строительстве и погашении ипотечного кредита. Воспользоваться ими можно лишь единожды.

Алгоритм расчета НДФЛ за месяц

Для того, чтобы определить сумму НДФЛ с зарплаты сотрудника за месяц, требуется:

  1. начислить вознаграждение за труд;
  2. выяснить, включены ли в общую сумму средства, с которых налог не взимается;
  3. выяснить статус налогоплательщика;
  4. выяснить, имеет ли подчиненный право на налоговые вычеты и их размер;
  5. из начисленной суммы вычесть необлагаемые средства и размер вычета;
  6. полученную согласно предыдущим действиям сумму умножить на требуемую налоговую ставку.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в 2019 году

Ответы на вопрос взыскания и уплаты этого налога отражены в 23 главе НК, в частности:

  • ст. 226 – для подчиненных, налог за которых уплачивает налоговый агент-наниматель;
  • ст. 227 – для ИП, адвокатов и нотариусов, иностранных физлиц;
  • ст. 228 – для физлиц, получающих средства не от работодателей.

Срок перечисления в бюджет подоходного налога коррелирует с типом доходов:

  • налог с вознаграждения за труд, выданного либо через кассу, либо перечисленного на карту, а также дивидендов уплачивается в следующий за расчетным рабочий день;
  • с доходов ИП – не позднее 15.07 следующего года с обязательной уплатой на протяжении предыдущих 12 мес. авансовых платежей;
  • с больничных и отпускных – в последний рабочий день расчетного месяца.

Уплачивать налог с дивидендов налоговый агент должен из средств физлиц, но не из своих собственных (ст.226 НК). То есть, в случае ошибочной выплаты дивидендов в полном размере, без удержания налога, следует либо затребовать от лица возврата суммы налога, либо удержать ее из следующего платежа (с учетом законодательно обусловленных ограничений).

НДФЛ с доходов ИП уплачивается ими согласно данным годовой декларации не позднее 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227). В течение отчетного периода им приходят уведомления от налоговых органов с рассчитанными авансовыми платежами и требованием уплатить:

  • 50 % годового размера средств – до 15.07;
  • 25 % – до 15.10;
  • 25 % – до15.01 года, следующего за отчетным.

Особое внимание следует уделять расчету налога с больничных и отпускных.Так, если отпуск начинается 17.10. этого года, а заканчивается 08.11., отпускные выдаются подчиненному за три дня до его начала, то есть 13.10 (с учетом нерабочих дней). А вот перечислить налог следует до 31.10.

Если сотрудник взял больничный с 18.10 по 26.10 этого года и вышел на работу 27.10, предоставив в этот день листок нетрудоспособности в качестве подтверждающего документа, он вправе получить пособие в ближайший зарплатный день (исходя из коллективного договора, это – 31.10), а работодатель может рассчитаться с государством по налогу вплоть до 31.11.

Перечислять налог следует в орган по месту налогового учета платежным документом с указанием указаны КБК, периода оплаты, основания (если имеется).

При наличии у налогового агента обособленных подразделений, НДФЛ с трудоустроенных там физлиц платится по месту нахождения (ст. 226 НК).

Для понимания порядка определения расчетных сроков по НДФЛ следует ознакомиться с примером.

В октябре 2019 г. размер вознаграждения за труд коллектива компании «Альфа и Омега» составил 379.000 руб., начисленного НДФЛ – 48.178 руб. 25 числа выплачивается аванс – 160.000 руб.

31 числа начисляется вознаграждение за труд (379.000 руб.) и налог. 10 ноября выплачивается вторая часть зарплаты, составляющая 170.822 руб. (379.000-160.000-48.178), а НДФЛ уплачивается 13 ноября.

Отчетность по НДФЛ в 2019 году

Наниматели-налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ФНС такую отчетность:

  1. ф. 6-НДФЛ – каждый квартал;
  2. ф. 2-НДФЛ – в конце года.

В первой фиксируются доходы физлиц, с которых взимается НДФЛ. Показывать в форме необлагаемые доходы и те, с которых лицами уплачивается налог лично, не нужно.

Помимо чисто технических поправок (изменения кодировки с 15201027 на 15202024), в новую форму внесено содержательное изменение – добавлены графы для правопреемника реорганизованной фирмы (ликвидируемой компании), а также новые коды (мест представления расчета сумм налога и форм реорганизации и ликвидации организации).

1 раздел заполняется нарастающим итогом с начала периода следующим образом:

  • стр. 020 – отражаются доходы физлиц с начала года;
  • стр. 025 – заполняется, если платились дивиденды;
  • стр. 030 – вычеты по сумме из стр. 020;
  • стр. 040 – рассчитанный НДФЛ;
  • стр. 045 – заполняется, если платились дивиденды;
  • стр. 050 – заполняется, если трудоустроены иностранцы с патентом;
  • стр. 060 – количество сотрудников, чей доход отражен в форме без учета тех, чьи средства не облагаются;
  • стр. 070 – фиксируется НДФЛ, удержанный с начала периода;
  • стр. 080 – одной строкой по всем ставкам отражается размер НДФЛ, который невозможно удержать (на него подается справка 2-НДФЛ с признаком 2); НДФЛ, который удержится до конца периода, в этой строке не показывается;
  • стр. 090 – заполняется при возврате налога работникам.

В случае использования различных ставок налога, расчеты по каждой из них фиксируются отдельно по стр. 010-050, а в 060-090 отражается суммированный итог по всем ставкам.

2 раздел содержит выплаты за октябрь-декабрь, для каждой из которых указывается дата получения дохода (стр. 100), удержания НДФЛ (Стр. 110) и его перечисления (стр. 120). В случае совпадения дат доходы включаются в один блок стр. 100-140 (к примеру, выплаченные за месяц зарплата и премиальные). Этого делать нельзя с отпускными и больничными, даже если они уплачивались вместе с трудовым вознаграждением.

В стр. 130 отражается вся начисленная сумма доходов (зарплаты, премиальных, отпускных, больничных, матпомощи), без вычитания налога и применения вычетов. При этом доходы, с которых налог взимается согласно ст. 217 НК (сверхнормативные суточные и выходные пособия) указываются в облагаемом НДФЛ размере.

Социальные, имущественные и прочие вычеты, предусматривающие кодировку, показываются в стр. 030.

Справку 2-НДФЛ предоставляют следующим образом:

  • с признаком 1 – по каждому лицу, получившему от нанимателя доход (трудовой, но не согласно договорам купли-продажи товара или предоставлении услуг);
  • с признаком 2 – по каждому лицу, из чьих доходов исчисленный НДФЛ удержать нельзя (в случае вручения человеку, не являющемуся сотрудником компании, неденежного подарка стоимостью 4 001 руб. и выше). По ним также сдается справка с признаком 1.

Корректировки внешнего вида следующие:

  • штрихкод 3090 9015 вместо 3990 8018;
  • добавление в разделе 1 двух новых строк для правопреемников, сдающих форму за реорганизованный хозяйствующий субъект;
  • исключение из раздел 2 строк для указания местожительства физлица-налогоплательщика;
  • исключение из Порядка заполнения справки справочника с кодами субъектов РФ (замена на приложение с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации);
  • исключение из наименования 4-го раздела слова «инвестиционные».

Кроме того, в 2019 г. форма предоставления справки (бумажная или электронная по ТКС) зависит от численности сотрудников. Если она составляет более 25 человек, 2-НДФЛ подается в электронном виде. Подача на CD- или DVD-диске либо флэш-карте налоговыми инспекторами отклоняется.

На бумажных реестрах налоговым агентам ставить печать уже не нужно, поскольку поле для этого исключено.

В первом разделе справки фиксируются данные агента (головной организации или обособленного подразделения в зависимости от того, кем выплачивался доход физлицу).

В следующем, втором, разделе, отражаются такие данные о физлице, получившем доход:

  • его гражданство (код страны берется из ОКСМ);
  • кодировка документального удостоверения личности (согласно Приложению 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, паспорт имеет шифр 21 и так далее);
  • код статуса плательщика налога (1-резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный нерезидент, 4 – добровольный переселенец-участник программы, 5 –беженец или получивший временное убежище нерезидент, 6 – работающий по патенту иностранец);

Заполнять 3-5 разделы справки следует отдельно для каждой ставки налога с различных доходов, выплачиваемых одному и тому же подчиненному. Разных 2-НДФЛ по нему предоставлять не нужно. При отсутствии сумм ставится ноль.

В третьем разделе в хронологическом порядке, с месячной и кодовой разбивкой, указываются полученные физлицами и облагаемые по конкретным ставкам доходы, а также средства, освобожденные от налогообложения согласно ст. 217 НК.

При этом, отражаются они в месяце фактического получения денег. То есть зарплата за декабрь этого года, причитающаяся подчиненными в январе 2019 г., отражается в 2-НДФЛ за 2019 г. в разрезе декабрьских доходов.

Коды доходов и вычетов до 2019 г. были утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 22.11.2016, теперь же действует редакция от 24.10.2017.

Вычеты по ст. 2018-220 отражаются в четвертом разделе.

Пятый раздел содержит данные об:

  • общем размере отраженных в 3 разделе справки доходов;
  • исчисленном и удержанном с них НДФЛ;
  • общей сумме перечисленного в казну налога.

2-НДФЛ визирует руководитель хозяйствующего субъекта или уполномоченный на это внутренними распорядительными документами сотрудник (главбух, его зам, бухгалтер по зарплате).

Физические лица-налогоплательщики, упомянутые в ст. 216, 227-229 НК, в частности, ИП на общей системе налогообложения и граждане, до истечения трехлетнего срока продавшие унаследованную или подаренную жилплощадь, должны подавать форму 3-НДФЛ. Делать это можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК) – в случае обязательности подачи. Если же плательщик подавать ее не обязан, но изъявил желание сделать это, конечным сроком для него будет 3 мая.