Возврат ндс физическим лицам за медицинские услуги

Возврат денег за лечение

ЭТО ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ:

Социальные налоговые вычеты за лечение. ( возврат денег за лечение )

Вас интересует вопрос — «Как получить налоговый вычет за лечение?». Мы с радостью предоставим полную информацию по данному вопросу.

Любой гражданин РФ, получивший медицинское обслуживание, может претендовать на социальный налоговый вычет за лечение.

Существует возможности получения налоговых льгот при оплате медицинских услуг и лекарств физическими лицами, как за себя, так и за своих детей.

Налоговый вычет за медицинские услуги и лекарства, а также полюса ДМС (Добровольное Медицинское Страхование) – это возможность возвращать 13% от затрат на услуги врачей и лекарства, а также возможность получить вычет по полисам добровольного медицинского страхования (вычет ДМС).

Возврат денег за лечение предоставляется физическим лицам – плательщикам подоходного налога (13%) на свое лечение, на лечение супруга, своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет. Лечение должно производиться в лечебных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Кроме этого, возврат денег предоставляется на приобретение медикаментов, которые входят в соответствующий перечень лекарственных средств. Медикаменты должны быть приобретены по рецептам определенной формы №107/у.

Медицинские услуги, как и лекарства, делятся на две группы, на дорогостоящие и не дорогостоящие, отношение к перечню определяется на основании справки из медицинского учреждения (справка для налоговой).

При оплате собственного, не дорогостоящего лечения, вы имеете право на социальный налоговый вычет за лечение в размере до 120.000 рублей. При оплате лечения своего ребенка вы имеете право на налоговый вычет на медицинские услуги и препараты в размере до 50.000 рублей на каждого ребенка.
При оплате лечения и препаратов, относящихся к спискам дорогостоящих, вы имеете право на возврат денег в размере 13% от всей суммы понесенных затрат.

Пример №1
Допустим, вы оплатили лечение в стационаре стоимостью 50 000 руб. и приобрели медикаментов на 20 000 руб., сумма вычета равна: (50 000 + 20 000) х 13% = 9 100 руб.

Пример №2
Вы заплатили 330 000 руб. за дорогостоящее лечение, ваша зарплата за год составила 240 000 руб., сумма вычета равна: 240 000 х 13% = 31 200 руб.

Пример №3
Вы оплатили лечение в стационаре на сумму 50 000 руб. и заплатили 330 000 руб. за дорогостоящее лечение, ваша зарплата за год составила 450 000 руб. Сумма вычета равна: (50 000 + 330 000) х 13% = 52 000 руб.

Что необходимо для получения социального налогового вычета на медицинские услуги и лекарства:

Задать свой вопрос по налоговому вычету за лечение и получить квалифицированный ответ, Вы можете в разделе «Бесплатная консультация«.
Так же, наши специалисты могут помочь Вам в заполнении декларации 3-НДФЛ или оказать другую юридическую услугу , связанную с налоговыми вычетами.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги (лечение)

К сожалению, времена бесплатной медицины остались в прошлом, а система медицинского страхования себя не оправдала.

Содержание

В связи с этим законодатель предлагает налогоплательщикам вернуть часть потраченных денег путем использования налогового вычета за платные медицинские услуги.

Основные моменты ↑

Налоговые преференции условно делятся на 4 группы:

  • стандартные льготы;
  • социальные вычеты;
  • имущественные удержания;
  • профессиональные вычеты.

Социальное удержание предоставляется по расходам:

  • на благотворительность;
  • на обучение в высших учебных заведениях;
  • на лечение налогоплательщика, и членов его семьи;
  • на добровольное пенсионное страхование.

Социальные вычеты предоставляются гражданам, которые получают доходы на территории России и уплачивают НДФЛ в размере 13% (ст.224 НК РФ).

Тогда как налогоплательщикам, уплачивающим налог по другим ставкам, удержание не полается. Кроме того, этот вид налоговой льготы в отличие от имущественного вычета на будущий период не переносится (письмо ФНС от 16.08. 2012 № ЕД-4-3/13603).

Размер удержания зависит от фактически понесенных расходов со стороны налогоплательщика, однако, не может быть более 120 тыс. руб.

Это значит, что максимальный размер льготы составляет 15600 руб. Как следствие, заинтересованное лицо может вернуть часть уплаченного НДФЛ в связи с расходами на лечение.

В то же время неиспользованную часть налогового вычета физическое лицо может перераспределить, например, на обучение ребенка.

Что касается дорогостоящих лекарств, то в этом случае налогоплательщики могут рассчитывать на компенсацию вычета в полном объеме (ст.219 НК РФ).

Однако для получения налогового удержания на дорогостоящее лечение налогоплательщик должен представить справку, на основании которой будет видно, что ему нужно было именно такое лечение, а в данном учреждении нет нужных лекарств.

При этом в договоре, должно быть, указано, что покупка препаратов происходит за счет пациента.

Имеете ли вы право?

Право на получение налоговой льготы имеют:

  • плательщики НДФЛ (резиденты);
  • близкие родственники (несовершеннолетние дети, супруги, родители);
  • подопечные, не достигшие совершеннолетия.

При этом неработающие пенсионеры, а также дети, которым исполнилось 18 лет, не подпадают под льготный режим налогообложения (письмо ФНС от 09.09.2010 № 20-14/4/094998).

Чтобы установить за какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет необходимо проанализировать постановление Правительства от 19.03.2011 №201.

Исходя из разъяснений нормативного акта, удержание можно получить в следующих случаях:

  1. За услуги по диагностике и лечению при оказании гражданам скорой помощи.
  2. За услуги связанные с профилактикой и реабилитацией во время оказания населению медицинской помощи на дневном стационаре.
  3. За услуги по проведению медицинской экспертизы.
  4. За услуги по лечению и профилактике при оказании гражданам медицинской помощи в учреждениях санаторно-курортного типа.
  5. За услуги связанные с санитарным просвещением населения.

Перечень медикаментов также установлен указанным положением, и включает следующие разделы:

  1. Анестетики и миорелаксанты.
  2. Анальгетики и другие противовоспалительные препараты.
  3. Препараты для лечения аллергических реакций.
  4. Лекарства, оказывающие влияние на нервную систему.
  5. Средства для лечения инфекций.
  6. Противоопухолевые препараты.
  7. Лекарства для лечения остеопороза.
  8. Препараты, влияющие на кровь.
  9. Средства, воздействующие, на сердечно-сосудистую систему.
  10. Диагностические препараты.
  11. Антисептики.
  12. Лекарства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта.
  13. Препараты, оказывающие влияние на эндокринную систему.
  14. Средства, применяющиеся, во время лечения заболеваний почек.
  15. Лекарства, используемые при офтальмологических заболеваниях.
  16. Препараты, воздействующие на матку.
  17. Лекарства, влияющие, на органы дыхания.
  18. Лекарства для коррекции кислотного равновесия.
  19. Витамины.

Все о налоговом вычете при покупке квартиры пенсионером, читайте здесь.

К дорогостоящим услугам относится хирургическое, терапевтическое и комбинированное медикаментозное вмешательство, включая лечение:

  • пороков развития;
  • состояний, связанных со сложностью беременности;
  • выхаживание недоношенных детей;
  • бесплодия методом внутриматочного введения эмбриона;
  • болезней:
  1. Органов дыхания.
  2. Системы кровообращения.
  3. Нервной системы.
  4. Органов пищеварения.
  5. Поджелудочной железы.
  6. Наследственных болезней.
  • сложных форм сахарного диабета;
  • ожогов (площадь поражения тела от 30%);
  • злокачественных новообразований;
  • системных поражений соединительной ткани;
  • восстановительные операции на суставах;
  • злокачественных новообразований щитовидной железы;
  • трансплантация органов, тканей, костного мозга;
  • имплантация металлических конструкций;
  • пластические операции.

Законные основания

Вопросы, связанные с использованием налоговых вычетов регулируются положениями Налогового кодекса.

Список медицинских услуг и лекарственных препаратов, подпадающих под льготное налогообложение, установлен постановлением Правительства от 19.03.2011 №201.

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги ↑

Для получения льготы налогоплательщику необходимо подать в фискальный орган декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом можно воспользоваться программой декларация, размещенной на сайте ФНС. Указанная программа значительно упрощается процедуру заполнения отчетной документации.

При этом к программе прилагается инструкция по ее установке. Тогда как ее интерфейс разработан с таким расчетом, что налогоплательщик понимает его интуитивно.

Смотрите так же:  Процентный договор займа денежных средств

После заполнения всех необходимых колонок документ можно сразу распечатать или просто сохранить. Распечатанный документ подписывается и сдается в налоговую службу.

Видео: налоговый вычет за медицинские услуги

Обращение в фискальный орган происходит по месту регистрации физического лица. Кроме того, к заявлению о возврате уплаченного налога необходимо приложить определенный пакет документов (см. подзаголовок «Что отправлять в налоговую…»).

В отличие от имущественного вычета, который можно получать по месту работы, социальное удержание не подлежит компенсации через работодателя (ст.219 НК РФ).

Установленные сроки

Обращение в налоговую службу происходит по окончании календарного года, что следует за отчетным периодом.

При этом налогоплательщик может подать заявление на получение налогового удержания в течение трех лет с момента уплаты налога (ст.78 НК РФ).

Что отправлять в налоговую (документы)?

Для получения налогового удержания в орган ФНС необходимо представить следующие документы:

  1. Заявление о предоставлении вычета на медицинские услуги.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты (по форме №107-У), страховой полис, договор с медучреждением или выписку из амбулаторной карты.
  4. Документы, на основании которых происходила оплата лечения.
  5. Лицензию медицинского центра, в котором проходило лечение.
  6. Документы, что подтверждают понесенные расходы (платежка, квитанция).
  7. Свидетельство о рождении, регистрации брака (если лекарство покупалось для родственников).
  8. Номер счета для перечисления средств.
  9. Копию паспорта.
  10. ИНН.

Стоит отметить, что если налогоплательщик проходит лечение в санатории или медицинском центре, не имеющем лицензии на оказание соответствующих услуг, то в этом случае налоговый вычет ему ее полагается.

В то же время, если данные о лицензии имеются в договоре на лечение, тогда налогоплательщику необязательно предоставлять ее копию в налоговый орган (письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876).

Кроме того, справка об оплате медицинских услуг должна соответствовать установленной форме (приказ Минздрава от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).

Этим документом подтверждается факт получения услуги и ее оплаты за счет денег плательщика НДФЛ. Что касается справки по форме 2-НДФЛ, то ее заинтересованное лицо может получить у своего работодателя (ст.230 НК РФ).

Указанный документ отображает:

  • размер совокупного годового дохода;
  • информацию о вычетах, которые были предоставлены налоговыми агентами;
  • сумму фактически уплаченного налога.

На каких условиях

Как уже говорилось, налогоплательщики могут применять налоговое удержание только в том случае, если у них есть доход на территории РФ, который облагается НДФЛ.

Кроме того, законодатель выдвигает ряд дополнительных требований:

  1. Медицинское учреждение должно иметь необходимую лицензию.
  2. Лечение должно оплачиваться только за счет денег налогоплательщика.
  3. Предоставление вычета происходит исключительно на основании заявления.
  4. Налоговая льгота распространяется только на налогоплательщика и его близких родственников.
  5. Компенсация уплаченного налога происходит после подачи и последующей проверки декларации.
  6. Предельный размер льготы не может быть больше 120 тыс. руб., за исключением случаев покупки дорогостоящих лекарств.
  7. Максимальный срок получения налогового удержания за медицинские услуги 3 года.

Особенности возврата ↑

Самые распространенные ситуации, связанные с получением медицинских услуг:

  • зубное протезирование;
  • лечение родственников (дети, супруги, родители);
  • оказанием медицинских услуг пенсионерам.

Лечение и протезирование зубов

Налоговая льгота, связанная с протезированием зубов применяется на общих основаниях. Кроме того, налогоплательщик может воспользоваться вычетом во время исправления прикуса у детей (письмо ФНС от 19.08.2010 N 20–14/4/087724).

Заявление на возврат налога по вычету на лечение: форма и бланк, которые можно скачать, образец заполнения, порядок отправки в налоговую. Документ оформляют, если вы получаете налоговый вычет по расходам на ваше лечение или лечение ваших близких родственников (детей, жены мужа, родителей, брата или сестры). Подробнее о том как получить вычет на лечение смотрите по ссылке.

Потратив деньги на лечение (или лечение своих близких родственников) вы вправе вернуть из бюджета 13 процентов от общей суммы подобных расходов (получить налоговый вычет на лечение). Из этого правила есть исключения и сумма расходов на лечение, по которой можно претендовать на возврат, ограничена законом. Все подробности по ссылке выше. А здесь вы найдете официальный бланк заявления на возврат в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF), который можно скачать, заполнить и распечатать, а также рекомендации по его заполнению (с образцом заполнения) и отправке в налоговую инспекцию. Другие образцы заявлений даны здесь:

Заявление на вычет по лечению: порядок оформления

По закону заявление на возврат налога в связи с вычетом на лечение может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или составить заявление на возврат налога так как вы хотите. Отказать вам в возврате налога лишь по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу налоговая служба не вправе. Но лучше, во избежание не нужных споров, это сделать по официальной форме.

Заявление на возврат налога в связи с оплатой лечения нужно составлять по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Эта форма является обязательной для всех (!) налоговых инспекций России.

На нашем сайте есть:

  1. Образец заполненной формы заявления на возврат налога в связи с оплатой лечения. Строки, которые вы должны оформить, заполнены красным шрифтом.
  2. Шаблон заявления на возврат налога в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF) (см. прикрепленные файлы). Вы можете его скачать, заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог смотрите по ссылке. Сейчас о том, как заявление заполняют.

Заявление состоит из трех листов. Заполнить нужно каждый. В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).

Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

Титульный лист заявления на возврат

1. Укажите свой ИНН. Если он вам не известен, то вы можете узнать его через наш сервис «Узнать свой ИНН» . Строку КПП заполнять не нужно. Она предназначена исключительно для организаций.

2. Укажите номер заявления в формате «1 — — — — — «. Если вы одном и том же году подаете второе заявление, то его номер будет «2 — — — — — » и т. д. Несколько заявлений потребуется если:
— вы возвращаете налог сразу за несколько лет. На каждый год нужно составить свое заявление;
— вы допустили ошибку в первом заявлении и подаете исправленный документ повторно.

3. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Узнать код своей налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке.

4. Укажите свои фамилию, имя и отчество печатными буквами в каждой строке заявления.

Заполненные строки будут выглядеть так:

5. Далее укажите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса

6. Затем укажите код причины переплаты. Если вы заплатили (или с вас удержали) лишнее — 1, если с вас взыскали сумму принудительно (например, судебные приставы) — 2, показатель — 3 касается только организаций. При возврате налога за лечение здесь будет — «1».

7. Далее укажите код платежа, который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. У вас здесь будет стоять «1».

Смотрите так же:  Упрощенный налог для ип примеры

8. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки (см. пример ниже).

Внимание!

Сумма налога к возврату должна совпадать с аналогичным показателем, указанным в декларации по налогу (форма 3-НДФЛ). Сумма к возврату по заявлению должна совпадать с цифрами, вписанными в строку 050 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» Раздела 1 (если таких разделов в вашей декларации несколько, то сумме этих строк по всем разделам) и строке 130 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» Раздела 2.

9. Далее укажите код налогового периода: две буквы, две цифры и год, за который возвращается налог. Вы возвращаете налог на доходы физических лиц. Он годовой. Поэтому здесь пишут «ГД». Годовой платеж имеет кода «00». Далее укажите год за который вы возвращаете переплату. Например, вы лечились в 2018 году и возвращаете переплату налога на доходы за 2018 год. Тогда эта строка будет заполнена так: «ГД.00.2018»

10. Укажите код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО — это код региона по вашему месту жительства (прописке). Узнать ОКТМО можно по этой ссылке.

11. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета, который состоит из 20 цифр. У каждого налога свой КБК. Узнать этот код вы можете если у вас есть квитанция по налогу, который вы планируете вернуть, ранее полученная от налоговой инспекции (этот код есть в квитанции). Если квитанции нет ищите его в Интернете. Пример запроса «КБК по НДФЛ». Сейчас КБК для налога на доходы — 182 1 01 02010 01 1000 110. Его и нужно вписать.

12. Далее укажите количество страниц в заявлении — «003» и количество листов документов, которые вы прилагаете к этому заявлению. Если один лист — «001», если два — «002», если три — «003» и т. д.

При возврате налога на доходы за 2018 год заполненные строки будут выглядеть так:

Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных . » укажите «3», номер своего телефона, текущую дату и поставьте «живую» подпись. Если декларацию сдает за вас представитель по доверенности впишите цифру «2», его ФИО и данные доверенности, заверенной нотариусом (серию и номер). В блоке «Заполняется работником налогового органа» ничего писать не нужно.

Если вы сдаете заявление самостоятельно (без представителя), этот блок может быть заполнен так:

Второй лист заявления — банковские реквизиты и личные данные

На этом листе укажите повторно свой ИНН, фамилию и впишите инициалы. Далее впишите все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Тикже вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет). В Сбербанке Он-лайн нужно зайти в данные своей карты или счета кликнув на него, зайти во вкладку «Информация по вкладу» и кликнуть ссылку «Реквизиты перевода на счет вклада».

Для возврата налога вы должны указать на этом листе и свои данные: ФИО и реквизиты паспорта.

Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется.

Заполняют нужные реквизиты так:

1. Наименование банка — полностью в точном соответствии с данными, полученными из банка.

2. Банковские реквизиты в точном соответствии с данными, полученными из банка.

3. Цифру «1» и номер счета.

Нужные данные могут быть вписаны в заявление на возврат так:

Далее впишите в заявление свои личные данные (ФИО и реквизиты документа, удостоверяющего личность). Тут же надо отразить и код документа. У каждого документа, удостоверяющего личность, свой код. В частности:

— 21 — паспорт;
— 03 — свидетельство о рождении;
— 07 — военный билет;
— 10 — паспорт иностранного гражданина.

Полный перечень документов с кодами есть в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Все перечисленные данные могут быть заполнены так:

Третий лист заявления — личные данные

Здесь все совсем просто. На этом листе отражаем:

— фамилию и инициалы;
— код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты;
— адрес регистрации по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Необходимые данные могут быть заполнены так:

Как сдать заявление на вычет по лечению в инспекцию

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично (например, при подаче декларации 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета на лечение и сумма налога к возврату) или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.

Если вы получаете вычет на лечение в налоговой инспекции, вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено лечение с указанием в ней суммы вычета. К декларации надо приложить заявление на получение вычета и возврат налога. К таким документам относят:

— документы при оплате лечения:

  • копию договора на лечение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выданной медицинским учреждением (ее форма утверждена совместным приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

— документы при оплате медикаментов:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации ИНН налогоплательщика», выданного лечащим врачом;
  • копию документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки контрольно-кассовой техники)

Если вы оплачиваете лечение (медикаменты) за своих родственников (супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет) дополнительно понадобятся копии документов, подтверждающих степень родства:

  • свидетельство о рождении (при оплате медицинских услуг или медикаментов за родителей или детей);
  • свидетельство о заключении брака (при оплате медицинских услуг или медикаментов за супруга).

Внимание!

Указанный перечень приведен в письме Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630. Он является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не поименованные в этом списке, налоговики не вправе. Положения данного письма обязательны для применения всеми налоговыми инспекциями России. Положения данного письма обязательны для применения всеми налоговыми инспекциями России.

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.

Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат налога в связи с лечением это данные:

  • о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
  • о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
  • о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.
Смотрите так же:  Дидактическое пособие размер

Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично.

Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

Образец заполнения заявления на вычет по расходам на лечение

Все страницы заявление на возврат налога в связи с лечением могут быть заполнены так:

Портал «Ваши налоги»
2017

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА!

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

Порядок осуществления возврата НДФЛ за лечение. Пример расчета

Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель. А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%. Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%. Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

  • медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
  • услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
  • налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
  • налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

Размер налогового вычета

Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

Предусмотрена следующая кодировка:

  • код «1» — лечение не является дорогостоящим,
  • код «2» — дорогостоящее лечение.

Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

В отличие от некоторых других случаев возврата налога, возврат НДФЛ за лечение нельзя осуществить у работодателя. За ним нужно обращается непосредственно в налоговую инспекцию.

Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

  • по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
  • запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
  • подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
  • подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
  • предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога. При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца. Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику. Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей. По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей. Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально. Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

Возврат НДФЛ за лечение для индивидуальных предпринимателей

Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом. Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.