Ук рб банкротство

Уголовный Кодекс Республики Беларусь
Статья 240. Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)

1. Умышленные создание или увеличение неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица в личных интересах или в интересах иных лиц и повлекшие причинение ущерба в крупном размере, –

наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

2. Те же действия, совершенные повторно, либо группой лиц по предварительному сговору, либо повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере, –

наказываются штрафом, или ограничением свободы на срок до пяти лет, или лишением свободы на тот же срок.

Статья 238. Уголовного кодекса РБ
Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)

1. Подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого должника экономически несостоятельным (банкротом) (ложная экономическая несостоятельность (банкротство)) –

наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

2. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство), повлекшая причинение ущерба в особо крупном размере, –

наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на тот же срок.

Статья 238. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)

1. Подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого должника экономически несостоятельным (банкротом) (ложная экономическая несостоятельность (банкротство)) –

наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

2. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство), повлекшая причинение ущерба в особо крупном размере, –

наказывается штрафом, или ограничением свободы на срок до пяти лет, или лишением свободы на тот же срок.

Ук рб банкротство

Алексей ЛУКАШОВ, член Научно-консультативного совета при Верховном Суде Республики Беларусь, руководитель юридической секции Научно-экспертного совета при Председателе Совета Республики, канд. юрид. наук

12 февраля 2001 г. вступил в силу Закон Республики Беларусь от 18.07.2000 «Об экономической несостоятельности (банкротстве)».
Он основывается на Гражданском кодексе Республики Беларусь 1998 г. (ГК), в целом соответствует существующему в практике европейских государств правовому регулированию в данной сфере. В сравнении с ранее действовавшим Законом Республики Беларусь от 30.05.1991 ^06 экономической несостоятельности и банкротстве» данный Закон более обстоятельно и всесторонне регламентирует процедуры банкротства субъектов предпринимательской деятельности, на что указывает, в частности, его объем: в старом Законе — 46 статей, в новом — 261.

Экономическая ситуация в стране вряд ли может быть охарактеризована как благополучная. Так, по данным Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь, из 166 дел о банкротстве, рассмотренных хозяйственными судами в 1999 г., 115 дел закончилось принятием решения о признании субъекта предпринимательской деятельности банкротом, в 2000 г. из 149 таких дел решение о признании банкротом было принято по 118. С введением в действие с 1 января 2001 г. Уголовного кодекса Республики Беларусь 1999 г. (У К) по-новому решается вопрос об уголовной ответственности за общественно опасные действия, нарушающие установленный порядок поведения субъектов предпринимательской деятельности в связи с экономической несостоятельностью (банкротством). Если в УК 1960 г. имелось три статьи (ст. 1503, 1504, 1505), предусматривавших уголовную ответственность за такие действия, то УК 1999 г. несколько расширил сферу применения такой ответственности и содержит четыре статьи, посвященные этим вопросам. Одна из них — ст. 240 «Преднамеренное банкротство» — не имела аналогов в УК 1960 г.
В том или ином виде ответственность за подобные действия предусмотрена и законодательством зарубежных государств.
Действующий УК Республики Беларусь устанавливает уголовную ответственность за следующие действия против порядка осуществления экономической деятельности, связанной с экономической несостоятельностью (банкротством).

Статья 238. Ложное банкротство
1. Представление индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица заведомо ложных документов с целью объявления себя банкротом (ложное банкротство) —
наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
2. Ложное банкротство, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере, —
наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на тот же срок.

Ложное банкротство, ответственность за которое предусмотрена ст. 238 УК, заключается в представлении хозяйственному суду заведомо ложных документов, свидетельствующих о том, что будто бы лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, является банкротом. В качестве субъекта, осуществляющего такую деятельность, связанную с банкротством, выступают как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель.
В ст. 24 и 61 ГК указывается, что индивидуальный предприниматель и юридическое лицо могут быть признаны экономически несостоятельными (банкротами), если они не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.
В ст. 1 Закона Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» экономическая несостоятельность (банкротство) определяется как неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная хозяйственным судом в соответствии с этим Законом или правомерно объявленная должником согласно требованиям данного Закона. В этой же статье Закона под неплатежеспособностью понимается неспособность удовлетворить требования кредитора (кредиторов) по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, к которым относятся налоги, сборы, пошлины и иные платежи в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды, которые должник обязан уплатить в соответствии с законодательством том числе экономические (финансовые) санкции, примененные к должнику.
В соответствии со ст. 7 Закона Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» обращение в хозяйственный суд должника может иметь место только при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он будет не в состоянии в установленный срок исполнить платежные обязательства и (или) обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений, ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер (в предвидении банкротства). В качестве такого должника в силу п. 1 ст. 61 ГК и ст. 1 упомянутого Закона выступает неплатежеспособный индивидуальный предприниматель или неплатежеспособное юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, то есть унитарного предприятия, основанного на праве оперативного управления (ст. 115 ГК), либо некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива (ст. 116 ГК), благотворительного или иного фонда (ст. 118 ГК).
Рассматриваемое преступление считается оконченным с момента представления хозяйственному суду заведомо ложных документов, свидетельствующих о якобы имеющейся неплатежеспособности лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, независимо от того, как поступит в дальнейшем хозяйственный суд и будет ли лицо признано банкротом.
Представление заведомо ложных документов — это предъявление в хозяйственный суд подложных документов из числа тех, которые в соответствии со ст. 23, 24, 176, 211, 226, 330, 234, 236 указанного Закона необходимы для принятия решения по делу о банкротстве (например, заявление должника о своем банкротстве, решение собственника объявить себя банкротом, документ, подтверждающий наличие задолженности, а также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы, документы о составе и стоимости имущества должника — индивидуального предпринимателя или их копии, заверенные в нотариальном порядке, документы, содержащие сведения о составе и стоимости имущества крестьянского (фермерского) хозяйства и имущества, принадлежащего членам крестьянского (фермерского) хозяйства на праве собственности.
Ложное банкротство — преступление умышленное, совершаемое с прямым умыслом. Представляя суду заведомо ложные документы, виновный осознает, что у него или у организации, которую он уполномочен представлять, имеется возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, и желает представить суду такие заведомо ложные
документы, преследуя цель объявления банкротом себя или представляемую им организацию.
С учетом приведенных положений Гражданского кодекса и Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» уголовная ответственность за ложное банкротство установлена для следующих лиц:
— индивидуального предпринимателя;
— должностного лица юриди
ческого лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия;
— должностного лица юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.
В соответствии с абзацами 3 и 4 ст. 4 УК под «должностным лицом» таких организаций следует понимать лиц, постоянно или временно либо по специальному полномочию занимающих в учреждениях, организациях или на предприятиях (независимо от форм собственности), в Вооруженных Силах Республики Беларусь, других войсках и воинских формированиях должности, связанные с выполнением организационно’ распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, либо лиц, уполномоченных в установленном порядке на совершение юридически значимых действий.
Представление хозяйственному суду заведомо ложных документов, свидетельствующих о неплатежеспособности субъекта предпринимательской деятельности, совершенное индивидуальным предпринимателем-кредитором, должностным лицом юридического лица-кредитора и иными лицами, указанными в ст. 6 упомянутого Закона, не может влечь ответственности по ст. 238 УК. При наличии обстоятельств, предусмотренных в Законе, представление ими суду таких заведомо ложных документов наказуемо по ст. 380, 424 и другим статьям Особенной части УК.
Если представление суду заведомо ложных документов привело к признанию субъекта предпринимательской деятельности банкротом, что имело своим последствием причинение кредиторам (одному или нескольким) ущерба в особо крупном размере (на сумму, в тысячу и более раз превышающую размер минимальной заработной платы, установленный на день совершения преступления), содеянное надлежит квалифицировать частью второй ст. 238 УК.
Действия лица по изготовлению указанных подложных документов и представлению их в суд для признания субъекта предпринимательской деятельности банкротом при наличии обстоятельств, предусмотренных в Законе, подлежат уголовной ответственности по совокупности преступлений по ст. 380 УК (в форме подделки официального документа) или ст. 427 УК (в форме составления заведомо ложного документа) и ст. 238 УК.
Лицо, от имени которого подано заявление о ложном банкротстве, в соответствии со ст. 9 Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» несет перед кредиторами ответственность за убытки (вред, в том числе моральный), причиненные этим действием, если иное не предусмотрено законодательством.

Смотрите так же:  Нужен ли адвокат потерпевшему

Статья 239. Сокрытие банкротства
Сокрытие индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица, которые являются несостоятельными должниками, своей экономической несостоятельности путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным образом, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере, —
наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

Сокрытие банкротства, влекущее уголовную ответственность по ст. 239 УК, выражается в сокрытии (то есть утаивании) реально существующего факта экономической несостоятельности (банкротства) субъекта предпринимательской деятельности.
В ст. 239 УК приводится перечень способов сокрытия лицом своей экономической несостоятельности (банкротства), который является открытым. Наряду с представлением сведений, не соответствующих действительности, подделкой документов и искажением бухгалтерской отчетности данное преступление может быть совершено также и иным способом (например, путем уничтожения бухгалтерских документов).
Подделка может выражаться во внесении в подлинный документ изменений и дополнений, свидетельствующих о якобы благополучном финансовом положении экономически несостоятельного субъекта предпринимательской деятельности, либо в полном изготовлении фальшивого документа с таким же содержанием.
Искажение бухгалтерской отчетности совершается путем внесения в документы бухгалтерской отчетности сведений, не соответствующих действительности, скрывающих подлинное финансовое положение субъекта предпринимательской деятельности, являющегося экономически несостоятельным.
В соответствии со ст. 12 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности» бухгалтерская (финансовая) отчетность — «совокупность показателей, основанных на данных бухгалтерского учета и представляемых собственникам (участникам, учредителям) в соответствии с уставом (положением) предприятия (учреждения), органам государственной налоговой инспекции по месту своей регистрации, другим государственным органам, на которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь возложена проверка отдельных сторон деятельности предприятия (учреждения) и для которых предусмотрено получение соответствующей отчетности, другим лицам в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или договорами предприятия (учреждения)».
В состав отчетности юридических лиц входят, в частности, годовой бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении фондов и других средств, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительная записка. Указанная бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации (см., например, типовые формы годовой бухгалтерской отчетности юридических лиц, кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков, и порядок их заполнения, утвержденные приказом министра финансов от 20.01.2000 № 23 «О годовой бухгалтерской отчетности юридических лиц» с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Минфина от 29.12.2000 № 131 и от 06.02.2001 № 8).
В соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета индивидуальными предпринимателями, утвержденной Минфином Республики Беларусь и Главной государственной налоговой инспекцией при Кабинете Министров Республики Беларусь от 10.11.1995 № 46/18 (в редакции постановления Государственного налогового комитета № 75 и Минфина № 85 от 14.08.2000), индивидуальные предприниматели осуществляют учет с помощью учетных документов (книг учета основных фондов, фактического времени работы машин и оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья и материалов, ведомости закупки вторичного сырья и др.). По согласованию с налоговым органом возможно ведение одной общей книги учета с осуществлением записей в отдельных разделах этой книги в соответствии с особенностями предпринимательской деятельности.
Рассматриваемое преступление признается оконченным с момента причинения кредиторам ущерба в крупном размере (на сумму, в 250 и более раз превышающую размер минимальной заработной платы (МЗП), установленный на день совершения преступления). При этом для квалификации действий виновного не имеет значения, причинен ли ущерб в указанном размере одному или нескольким кредиторам. Ответственность по ст. 239 У К исключается, если в результате указанных действий лица ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера.
Данное преступление может быть совершено только умышленно. В качестве субъекта этого преступления выступает индивидуальный предприниматель или должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также должностное лицо юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного
или иного фонда. Указанные лица подлежат ответственности по ст. 239 УК только при условии, что индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, интересы которого уполномочено представлять должностное лицо, на день совершения указанных действий являлись несостоятельными должниками.
Сокрытие банкротства следует отличать от ложного банкротства. Если при ложном банкротстве лицо, не будучи банкротом, пытается выдать себя за такового, то при сокрытии банкротства лицо, будучи несостоятельным должником, любым способом пытается скрыть данное обстоятельство.
Сокрытие банкротства, совершенное индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица путем подделки документов, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере, охватывается ст. 239 УК и не требует дополнительной квалификации соответственно по ст. 380 или 427 УК. Если в результате указанных действий ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера, то при наличии обстоятельств, указанных в законе, подделка документов, совершенная указанными лицами, будет влечь ответственность по ст. 380 или 427 УК.

Смотрите так же:  Договор по 223 фз с единственным поставщиком образец

Статья 240. Преднамеренное банкротство
Умышленные создание или увеличение неплатеже» способности, совершенные индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в личных интересах или в интересах иных лиц и повлекшие причинение ущерба в крупном размере, —
наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

Преднамеренное банкротство, предусмотренное ст. 240 УК, может быть совершено в одной из двух форм, являющихся альтернативными: 1) создание неплатежеспособности; 2) увеличение неплатежеспособности.
И в том, и в другом случае речь идет о неплатежеспособности субъектов предпринимательской деятельности: индивидуального предпринимателя либо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.
В соответствии с Правилами по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, утвержденными совместным постановлением министерств финансов, экономики, по управлению государственным имуществом и приватизации, статистики и анализа Республики Беларусь от 27.04.2000 соответственно № 46/76/1850/20 (per. № 8/3453 от 12.05.2000), неплатежеспособными являются субъекты предпринимательской деятельности с неудовлетворительной структурой баланса. В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса субъекта предпринимательской деятельности используются коэффициент текущей ликвидности, который характеризует общую обеспеченность субъекта предпринимательской деятельности собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения им срочных обязательств, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который
характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средству необходимых для его финансовой устойчивости.
Анализируемое преступление может выражаться как в действиях, так и в бездействии лица, приведших к созданию или увеличению неплатежеспособности. Например, виновный может заключить сделки на заведомо невыгодных для него условиях (по завышенным ценам, с предоплатой всей суммы сделки, которую следовало осуществлять поэтапно на протяжении определенного периода времени, и др.), не производить оплату по сделкам, что влечет уплату должником штрафных санкций за просрочку платежей, и т.д.
Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по ст. 240 УК только при условии причинения ущерба в крупном размере. Ответственность по ст. 240 УК исключается, если в результате указанных деяний лица ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера.
Лицо, совершающее данное преступление, может действовать только умышленно. Обязательным признаком, характеризующим субъективную сторону данного преступления, является мотив. Поведение виновного может быть продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц (отдельных кредиторов, акционеров и др.).
Ответственность за совершение этого преступления установлена для индивидуального предпринимателя или должностного лица коммерческой или некоммерческой организаций, упомянутых выше.
Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенные должностными лицами юридических лиц, не относящихся к коммерческим и некоммерческим организациям, которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь не могут быть признаны банкротами, подлежат ответственности по статьям о преступлениях против интересов службы.
В случае банкротства должника, наступившего вследствие умышленного создания или увеличения неплатежеспособности, и недостаточности у него имущества для удовлетворения требований кредиторов на виновных лиц в соответствии со ст. 9 Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Статья 241. Срыв возмещения убытков кредитору
Сокрытие, сбыт или уничтожение имущества должника в крупном размере индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица, которым грозит банкротство, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору —
наказываются штрафом, или арестом на срок до трех месяцев, или ограничением свободы на срок до двух лет, или лишением свободы на тот же срок.

Срыв возмещения убытков кредитору, уголовная ответственность за совершение которого установлена ст. 241 УК, имеет своим предметом имущество должника в крупном размере. В соответствии с гл. 6 ГК и Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (ст. 34, 130 и др.) имущество субъектов предпринимательской деятельности — должников состоит из материальных, финансовых и нематериальных активов, в том числе зданий, сооружений, оборудования, инвентаря, сырья, продукции, ценных бумаг, валютных ценностей, прав требования, а также прав на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания), иных исключительных прав, принадлежащих должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам, а также земельных участков в соответствии с земельным законодательством.
В качестве должника могут выступать уже упоминавшиеся выше индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, которым грозит банкротство.
Для определения наличия или отсутствия угрозы банкротства следует осуществлять анализ финансового состояния субъекта экономической деятельности, используя для этого имеющиеся методики (см., например, упоминавшиеся Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности).
Срыв возмещения убытков кредитору может выражаться в совершении одного из трех действий, являющихся альтернативными: сокрытия, сбыта или уничтожения предмета преступления. Для привлечения лица к уголовной ответственности достаточно, чтобы было совершено хотя бы одно из указанных действий.
Если в результате содеянного виновным было сокрыто, сбыто или уничтожено имущество должника не в крупном размере и при этом у виновного не было умысла на сокрытие, сбыт или уничтожение такого имущества в крупном размере, лицо не подлежит уголовной ответственности по ст. 241 У К. В подобной ситуации при наличии обстоятельств, указанных в Законе, действия виновного могут повлечь ответственность по ст. 217 (незаконное отчуждение вверенного имущества) или ст. 218 У К (умышленное уничтожение либо повреждение имущества).
При наличии умысла на сокрытие, сбыт или уничтожение имущества должника в крупном размере, который виновный не смог осуществить по не зависящим от него обстоятельствам, он подлежит наказанию за покушение на это преступление пост. 14 и 241 УК.
Срыв возмещения убытков кредитору — умышленное преступление, которое может быть совершено только с прямым умыслом. В качестве обязательного признака состава данного преступления выступает цель срыва или уменьшения возмещения убытков кредитору. Для квалификации действий виновного не имеет значения, достигнута ли указанная цель, равно как не имеют значения и мотивы, по которым совершены указанные действия.
Уголовную ответственность за совершение анализируемого преступления несут субъекты предпринимательской деятельности, которым грозит банкротство, либо лица, уполномоченные представлять интересы таких субъектов предпринимательской деятельности — юридических лиц:
— индивидуальный предприниматель;
— должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия;
— должностное лицо юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Смотрите так же:  Расписка об отказе доли в квартире

Сокрытие банкротства

В соответствии со ст.239 УК РБ сокрытие банкротства — сокрытие неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер, совершенное этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным способом, повлекшее причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере.

Признаком сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) должника — юридического лица является сокрытие его собственником, учредителями (участниками) должника или иными лицами, в том числе руководителем должника, имеющими право давать обязательные для должника указания либо имеющими возможность иным образом определять его действия, неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, путем представления сведений, не соответствующих действительности, искажения бухгалтерской отчетности и иным способом за исследуемый период.

Для установления наличия (отсутствия) признаков сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) проводятся:

  • расчет коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами и оценка платежеспособности должника в порядке;
  • исследование документов, с целью выявления фактов представления должником сведений, содержащих недостоверную информацию о платежеспособности должника, подделки, уничтожения документов, сокрытия сведений об имуществе, искажения бухгалтерского учета и отчетности путем внесения сведений, не соответствующих действительности, и другими способами, скрывающими действительное финансовое положение должника, являющегося неплатежеспособным или неплатежеспособность которого имеет или приобретает устойчивый характер.

ПРИМЕР ЗАКЛЮЧЕНИЯ УПРАВЛЯЮЩЕГО

При анализе наличия признаков сокрытия банкротства управляющим установлено:

— на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом) предприятие являлось неплатежеспособным, неплатежеспособность имела устойчивый характер;

— фактов представления должником сведений, содержащих недостоверную информацию о платежеспособности должника управляющим не выявлено.

Таким образом, управляющим не выявлено признаков сокрытия неплатежеспособности должника, имеющей устойчивый характер.

Ложное банкротство

В соответствии со ст.238 УК РБ ложная экономическая несостоятельность (банкротство) — подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого должника экономически несостоятельным (банкротом).

К признакам ложной экономической несостоятельности (банкротства) относятся:

  • отсутствие неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, на дату обращения должника в хозяйственный суд с заявлением о своей экономической несостоятельности (банкротстве);
  • наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в хозяйственный суд с заявлением о своей экономической несостоятельности (банкротстве) и представление должником в хозяйственный суд документов, содержащих недостоверные сведения о составе его имущества и (или) обязательств.

Для установления наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства) управляющим проводятся:

  • исследование документов, с целью определения достоверности содержащихся в них сведений о платежеспособности должника, а также сопоставления объемов имущества и платежных обязательств должника на дату обращения должника в хозяйственный суд с заявлением о своей экономической несостоятельности (банкротстве);
  • анализ и оценка обоснования должником невозможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов либо иных действий, явившихся основанием для подачи заявления должником о своей экономической несостоятельности (банкротстве);
  • расчет коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами.

ПРИМЕР ЗАКЛЮЧЕНИЯ УПРАВЛЯЮЩЕГО:

При анализе наличия признаков ложного банкротства, управляющим установлено:

    • документов, содержащих недостоверные сведения о платежеспособности должника управляющим не выявлено;
    • документов, содержащих недостоверные сведения о составе имущества и обязательств должника управляющим не выявлено;
    • обоснование должников невозможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, явившихся основанием для подачи заявления должником о своей экономической несостоятельности (банкротстве), соответствует Закону Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)».
    • коэффициент текущей ликвидности (К1) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) в течение 2012 года и на момент подачи должником в хозяйственный суд заявления о своей экономической несостоятельности (банкротстве) имели значения ниже нормативных, что свидетельствует о неудовлетворительности структуры бухгалтерского баланса и неплатежеспособности предприятия в анализируемом периоде.
    • коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) имеет значение более нормативного, что указывает на критическую ситуацию, при которой, даже реализовав все свои активы, предприятие не получит возможности рассчитаться по всем своим обязательствам.

Таким образом, на дату обращения должника в хозяйственный суд с заявлением о своей экономической несостоятельности (банкротстве) неплатежеспособность имела устойчивый характер, соответственно, признаки ложного банкротства отсутствуют.