Транспортный налог строка 070

Оглавление:

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица. Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию нужно подать до 01.02.2018, если иное не установлено субъектом РФ.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Как заполнить декларацию

Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога.

Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.

Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 010 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.

Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.

Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 140 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.

Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.

Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

Для чего нужна декларация по налогу на ТС?

​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

В свою очередь, юридические лица обязаны:

  • исчислять налог самостоятельно;
  • формировать декларацию по нему.

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

Главные ее элементы:

Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Как заполняется Титульный лист декларации?

Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

  1. ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы). Следует отметить, что ИНН и КПП, так или иначе, отражаются на каждом листе декларации — в верхней части.
  2. Номер корректировки декларации. Если она подается в первый раз за отчетный период, то в соответствующей ячейке Титульного листа нужно проставить 0. Если декларация — уточняющая, то проставляется 1 (при первом уточнении), 2 (при втором уточнении) и т. д.
  3. Налоговый период. Если декларация годовая, то указывается цифра 34. Если декларация подается организацией, которая реорганизуется либо ликвидируется — указывается цифра 50. Более подробно изучить специфику соответствующих кодов можно в Приложении № 1 к Порядку, введенному Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668, который был принят 05.12.2016 года (данный нормативный документ утверждает форму рассматриваемой декларации, а также определяет порядок работы с ней).
  4. Отчетный год. Если документ подается за 2016 год, то на Титульном листе необходимо проставить 2016.
  5. Сведения о предоставлении декларации в налоговый орган. Указывается код территориального подразделения ФНС, в которое направляется документ.
  6. Место нахождения транспортного средства. Здесь могут фиксироваться коды:
  • 260 — если налогоплательщик подает документ по местонахождению машин;
  • 213 — если фирма классифицируется как крупнейший субъект-налогоплательщик;
  • 216 — если компания является правопреемником фирмы, классифицированной как крупнейший субъект-налогоплательщик.
  1. Сведения о налогоплательщике. Здесь фиксируются:
  • название организации в соответствии с ее Уставом;
  • ОКВЭД фирмы (его можно посмотреть в выписке по ЕГРЮЛ), если он точно не известен составителю декларации.

Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

Заполнение Раздела 1: нюансы

В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

  1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
  2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
  3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
  4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
  5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).

Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

  • используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
  • указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.
Смотрите так же:  Найти адвоката в тамбове

Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

Раздел 2 документа: нюансы

Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:

  1. Строка 020. Как и в строке 020 Раздела 1, здесь фиксируется код ОКТМО, который нужно запрашивать в Росстате.
  2. Строка 030. Здесь фиксируется код, соответствующий виду ТС по перечню, который отражается в Приложении № 5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России, который указан выше.
  3. Строка 040. В ней отражается идентификационный номер машины (например, VIN).
  4. Строка 050. В ней фиксируется марка автомобиля (та, которая отражена в документе о постановке ТС на учет).
  5. Строка 060. Здесь отражается номер транспортного средства.
  6. Строка 070. В ней фиксируется дата регистрации ТС.
  7. Строка 080. Здесь отражается дата снятия ТС с учета.
  8. Строка 090. В ней фиксируется величина налоговой базы. В случае с автомобилями она выражается в лошадиных силах.
  9. Строка 100. Здесь отражается код, соответствующий единице измерения соответствующей базы. Он определяется по перечню, приведенном в Приложении № 6 к Приказу № ММВ-7-21/668.
  10. Строка 110. В ней отражается то, к какому экологическому классу относится машина. Данный параметр фиксируется в паспорте транспортного средства. При этом, если исчисление налога не зависит от конкретного экологического класса ТС, то в рассматриваемой строке проставляется прочерк.
  11. Строка 120. Здесь указывается срок, в течение которых используется машина. Он отсчитывается в календарных годах, начиная с года выпуска ТС.
  12. Строка 130. В данной строке указывается год выпуска ТС.
  13. Строка 140. В ней указывается длительность нахождения машины в собственности фирмы-налогоплательщика — в полных месяцах в году, за который составляется декларация. Во многих случаях фактическая величина рассматриваемого налога может зависеть от данного параметра.
  14. Строка 150. Здесь отражается то, какая доля во владении машиной принадлежит организации, которая составляет декларацию. Если машина принадлежит только фирме-налогоплательщику, то указывается цифра 1. Если — двум организациям, то указывается дробь 1/2, если трем — 1/3 и т. д.
  15. Строка 160. В данной строке указывается коэффициент, представляющий собой отношение количества месяцев, отраженных в строке 110, к 12. При этом получившееся значение округляется до десятитысячных — после запятой, долей.
  16. Строка 170. Здесь указывается ставка, которая применяется для исчисления налога.
  17. Строка 180. В ней отражается повышающий коэффициент, который необходимо определить в соответствии с положениями статьи 362 Налогового Кодекса России. Данный коэффициент применяется только в отношении машин, стоимость которых превышает 3 млн. рублей.
  18. Строка 190. Здесь отражается сумма исчисленного налога — та, что в общем случае подлежит уплате в бюджет. Но законом могут быть предусмотрены различные основания для ее уменьшения. Например — исходя из установленных льгот или вычетов.
  19. Строки 200-290. В них перечисляются возможные налоговые льготы (как правило, это региональные льготы), вычеты.
  20. Строка 300. Здесь отражается фактическая величина налога на ТС, которую организация должна уплатить в бюджет. Если соответствующая сумма вышла с копейками, то ее нужно округлить до целого рубля. То есть, если в сумме присутствует менее 50 копеек — значение округляется в меньшую сторону, если более 50 копеек — в большую сторону.

Заполнение транспортного налога — Раздел 2.

Порядок заполнения транспортного налога (раздела № 2): «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

5.1. Заполнение транспортного налога производится по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. При смене местонахождения учреждения и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории налоговое провозглашение по транспортному налогу представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. Раздел 2 провозглашения представляется по ОКАТО, на территории которых зарегистрированы на налогоплательщика транспортного средства с учетом коэффициента, определяемого по строке с кодом 120 декларации.

Так же заполнение транспортного налога исчисляется с единым подотчетом транспортного налога в отношении всех транспортных средств в определенном регионе Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом. При предусмотрении законодательством Российской Федерации внесение транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований — одна. При заполнении декларации указывается шифр/код ОКАТО, соответствующий территории муниципального образования.

5.2. По шифру строки 020 обозначается нужный код ОКАТО.

5.3. По шифру строки 030 указывается код вида транспортного средства.

5.4. По шифру строки 040 отмечается идентификационный номер транспортного средства по удостоверению о его регистрации. По водным транспортным средства обозначается номер судна, по наземным транспортным средствам – номер VIN, по воздушным транспортным средствам – серийный исходный номер.

5.5. По строке с кодом 050 при заполнении транспортного налога обозначается марка транспортного средства из паспорта о государственной регистрации.

5.6. По строке с кодом 060 обозначается регистрационный знак транспортного средства.

5.7. По шифру строки 070 указывается налоговая база:

— в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — в количестве лошадиных сил;

— что касается воздушных транспортных средств, — в паспортной статической тяге реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

— Для водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость как вместимость в регистровых тоннах.

По водным и воздушным транспортным средствам, которые не значатся в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

В строке с кодом 070 для водных и воздушных транспортных средств обозначается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет некоторое количество двигателей, то налоговая база устанавливает это как сумма мощностей двигателей.

5.8. При заполнении транспортного налога по строке с кодом 080 указывается код единицы измерения налоговой базы.

5.9. По шифру строки 090 указывается экологический подкласс транспортного средства.

5.10. По строке с кодом 100 указывается срок использования транспортного средства (данный пункт указывается в случае констатирования разных налоговых ставок с учетом срока использования транспортного средства и определяется от года выпуска ТС).

С 1 января нынешнего года по следующий год выпуска транспортного средства определяется количество лет транспортного средства.

Как пример: для рассчета транспортного налога, допустим, за 2012 год в отношении транспортного средства 2005 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 7 лет (учитывая тот самый период с 2006 по 2012 годы).

5.11. По шифру строки 110 при заполнении транспортного налога обозначается число целых месяцев владения транспортным средством.

5.12. По шифру строки 120 указывается коэффициент (отношение числа целых месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика). К числу полных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей. За целый месяц считается месяц регистрации транспортного средства и снятия с его регистрации.

5.13. По шифру строки 130 указывается налоговая ставка транспортного налога, которая постановляется законом определенного региона Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

5.14. По строке с кодом 140 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, отображаемой в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 120.

5.15. При заполнении транспортного налога по строке с кодом 150 значится численность целых месяцев пользования льготы.

5.16. По шифру строки 160 указывается коэффициент, определяемый отношением числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. В виде десятичной дроби с чистотой до десятитысячных долей указывается значение коэффициента.

5.17. По шифру строки 170 код налоговой льготы в виде отстранения от налогообложения по транспортному налогу обозначается в первом поле, во втором поле описывается основание для использования данной льготы.

В строку с кодом 170 не записывается ничего в случае, если по льготам, установленным законами определенных регионов Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, и в виде понижения налоговой ставки. При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание использования льготы не заполняется.

Во втором поле при заполнении транспортного налога обозначается основание для использования льгот: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется льгота (для каждой позиции отведено 4 знакоместа, заполнение второй части показателя записывается слева направо и, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями, если реквизит имеет меньше четырех знаков). Это выполняется в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы.

5.18. По шифру строки 180 указывается сумма налоговой льготы.

Сумма налоговой льготы предусматривается как произведение налоговой базы по строке с кодом 070, налоговой ставки из строки 130 и коэффициента из строки с кодом 160, в случае установления льготы по транспортному налогу в виде освобождения от налогообложения.

Схематично: код по строке 180 = строка с кодом 070*строка с кодом 130*коэффициент из строки 160.

5.19. При заполнении транспортного налога по коду строки 190 код налоговой льготы в виде снижения суммы транспортного налога обозначается в первом поле, во втором — основание для использования данной льготы: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

В соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса значение по строке с кодом 190 заполняется только, если законами определенных регионов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предположены налоговые льготы и основания для их пользования.

5.20. В процессе заполнения транспортного налога по строке с шифром 200 указывается сумма налоговой льготы.

Сумма налоговой льготы рассчитывается следующим образом: произведение налоговой базы, из строки с кодом 070, налоговой ставки, которая указана в строке с кодом 130, коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто, при установлении льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах.

Схематично: Код строки 200 = код строки 070*код строки 130*коэффициент строки с кодом 160 / 100.

5.21. По шифру строки 210 при заполнении транспортного налога в первом поле отражается код налоговой льготы как снижение налоговой ставки транспортного налога, основание для ее использования отображается во втором поле: статья, пункт, подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Если же законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с третьим абзацем статьи 356 Кодекса, то значение по коду строки 210 заполняется.

Смотрите так же:  Налог на земельный участок для инвалидов

5.22. По строке с кодом 220 указывается сумма налоговой льготы.

По ходу заполнения транспортного налога в данной строке рассчитывается: сумма налоговой льготы как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на коэффициент, отображаемый в строке с кодом 160, в случае установления льготы по

транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки.

Схематично: строка с кодом 220 = код строки 070 x (налоговая ставка — пониженная ставка) : 100* код строки 160

5.23. По строке с кодом 230 при заполнении транспортного налога указывается исчисленная сумма транспортного налога, которая подлежит уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодом 140 и 180 или разность значений строк с кодом 140 и значений строк с кодом 200, 220.

Схематично: Код по строке 230 = код строки 140 — код строки 180. Или же так: код по строке 230 = код строки 140 — код строки 200 — код строки 220.

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 г. Что изменилось, как правильно заполнить отчет и о чем не забыть?

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

  • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

Примечание редакции:

для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2017 году налог платите с повышающим коэффициентом.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год в 2019 году для юридических лиц

Все собственники транспортных средств должны сдать в 2019 году декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Посмотрите подробный образец заполнения, срок сдачи и свежие новости про изменения в части транспортного налога в России.

Важное в этой статье:

Отмена транспортного налога 2019 в России

В 2019 году компании платят с автомобиля транспортный налог не зависимо от того, сколько компания пользуется машиной. Правда в Госдуму внесено предложение заменить транспортный налог экологическим сбором, который может стать заменой непопулярного налога. В этом случае платеж будет зависеть от того, в какой степени автотранспорт загрязняет окружающую среду, от мощности двигателя и времени эксплуатации. Но у этого предложения есть множество противников, он находится на стадии активного обсуждение и с его принятием много неопределенного.

Поэтому разговоры про отмену транспортного налога в России пока остаются лишь разговорами. Однозначно, что вопреки всем ожиданиям отмены транспортного налога в России не произошло. Поэтому, если у компании есть автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог.

Изменения в НК по транспортному налогу в 2019 году

Теперь делимся с вами самыми последними и свежими новостями — транспортный налог в 2019 году в России не отменят, но изменения будут. В первую очередь это касается новой декларации по транспортному налогу, отмены некоторых положений НК РФ по части перечислений за грузовые машины свыше 12 тонн, а также новых кодов для видов автотранспорта. Теперь обо всем подробнее.

Новая декларация по транспортному налогу

На Едином портале, где публикуются все налоговые правовые акты уже есть сведения, появилась обновленная декларация по транспортному налогу с 1 января 2019 года. Такая мера связана с отменой положений 362 статьи Налогового кодекса РФ и введением новых кодов видов транспортных средств. Собственно, что конкретно нового нас ждет:

  1. Из суммы налога нельзя будет вычитать оплату проезда по общим дорогам для тяжеловесных грузовых машин (больше 12 тонн), стоящих на учете в системе «Платон». Это значит, что строки 280 и 290 декларации по транспортному налогу очевидно претерпят какие-то новшества или исчезнут совсем;
  2. Предприятия смогут больше не перечислять авансы за автотранспорт грузоподъемностью более 12 тонн, стоящих на учете в реестре системы «Платон»;
  3. Коды видов транспортных средств для соответствующей декларации стандартизируют согласно приказами налоговой инспекции от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.

Изменения в повышающих коэффициентах

Чтобы заплатить транспортный налог, его нужно предварительно правильно рассчитать. Напоминаем, что с 2018 году действует новый порядок применения повышающих коэффициентов для дорогих легковых машин.За подробностями обратимся к таблице:

Форма декларации по транспортному налогу за 2018 год

За 2018 год компании отчитываются за транспорт по новой форме декларации. Она утверждена Приложением 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В ней будет титульный лист и два раздела. В декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».

Срок сдачи декларации за 2018 год в 2019 году

Компании сдают декларацию по транспортному налогу один раз в год. Отчет по транспортному налогу за 2018 год сдают до 1-го февраля 2019 года. Подавать декларацию в течение 2019 года за какие-то еще периоды не нужно.

Смотрите так же:  Госпошлина за выдачу судебного приказа калькулятор

Состав декларации по транспортному налогу

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Если численность сотрудников организации превышает сто человек, то декларация в 2019 году подается в электронном виде.

Что изменилось в декларации

Бланк декларации по транспортному налогу за 2018 год претерпел существенные изменения. Все они коснулись 2-го раздела декларации. В частности, введены пять новых строк, что сразу же отразилось на их нумерации.

  • Строка 280 – проставляется новый код вычета по системе «Платон» 40200
  • Строка 290 – ставим сумму выплаты за вред автодорогам по системе «Платон»

Образец декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить титульный лист декларации по транспортному налогу

На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2018 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.

ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

Графа «Номер корректировки». Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0—». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1—», если это первое уточнение; «2—» — при втором уточнении. И т. д.

Налоговый период. Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно: 34 — если декларация за год; 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.

Графа «Отчетный год». Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2018 год в этом поле нужно поставить «2018».

Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

Графа «По месту нахождения». В эту строку поставьте:

  • 260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  • 213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

Графа «Налогоплательщик». Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

ОКВЭД. Значение этого показателя можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Номер контактного телефона. Согласно изменениям в части заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году, номер телефона обязательно указывается с кодом страны и города без пробелов и без дополнительных знаков – кавычек, скобок, тире и т.д.

Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.

Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2018 год

Образец заполнения раздела 1

В верхней части этого раздела также проставляются ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

На странице предусмотрены три одинаковых блока со строками 020–040, нужны они для отражения сумм по разным ОКТМО в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной и той же налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

Рассмотрим назначение строк по порядку

Строка 010. Здесь указывают КБК по транспортному налогу.

Строка 020. В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.

Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.

Строка 021. Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Строки 023–027. По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.

Строка 030. Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.

Строка 040. Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Заполняем раздел 2 декларации по транспортному налогу 3а 2018 год, образец заполнения

В первую очередь напомним, что именно этот раздел претерпел в 2018 году существенные изменения в декларации по транспортному налогу по сравнению с 2017 годом. Поэтому к нему нужно отнестись особенно внимательно, ибо многие, привычные для опытных бухгалтеров, строки поменяли свое значение и свою нумерацию.

Чтобы было проще разобраться во всех новшествах декларации по транспортному налогу за 2018 год, мы постарались привести подробнейший образец по ее заполнению с примером и объяснениями самых сложных моментов.

Необходимо знать, что этот раздел заполняется на каждое транспортное средство в отдельности.

А теперь посмотрим алгоритм ваших действий построчно.

Строка 020. Укажите соответствующий код ОКТМО.

Строка 030. Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.

Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о государственной регистрации (свидетельстве).

Строка 050. Укажите марку транспортного средства.

Строка 060. Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о государственной регистрации.

Строка 070. Здесь теперь указывается дата регистрации транспортного средства. Это нужно для того, чтобы безошибочно определить – кто должен платить налог за месяц приобретения транспортного средства, покупатель или поставщик (продавец).

Строка 080. Указываем дату снятия с регистрационного учета. Цель этой строки точно такая же, как и строки 070.

Строка 090. Укажите налоговую базу.

Строка 100. Необходимо указать код единицы измерения этой налоговой базы. Определить его можно с помощью приложения № 6 к Порядку.

Строка 110. . Проставляется класс экологичности транспортного средства. Заполняется только в том случае, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

Строка 120. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Строка 130. Пишем год выпуска транспортного средства, этот показатель берем из его техпаспорта.

Эта информация необходима, чтобы правильно выбрать повышающий коэффициент. В некоторых регионах от возраста автомобиля зависит также ставка транспортного налога. Кроме того, новая строка с годом выпуска машины дает налоговикам больше возможностей для проверки декларации. Если год выпуска не соответствует ставке, инспекция затребует пояснения о противоречиях в декларации.

Также с 1-го января 2017 года введены льготы на автомобили 2013-го и более поздних лет выпуска. Для контроля за льготой инспекторам налоговой инспекции тоже нужно знать дату производства машины.

Строка 140. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные, целые месяцы.

Количество полных месяцев определить не сложно. Если компания зарегистрировала машину до 15-го числа, то этот месяц нужно взять в расчет налога (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Если после 15-го, то компания не учитывает этот месяц в расчете, его учитывает поставщик или продавец автомобиля.

Точно также, если компания снимает транспорт с учета до 15-го включительно, то этот месяц считать не надо. А если после 15 числа — месяц нужно учесть при расчете транспортного налога.

Например. Компания купила легковой автомобиль 10 июня 2018 года и зарегистрировала его в ГИБДД 15 июня. Значит, покупатель возьмет июнь в расчет налога за полный месяц (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Строка 150. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 160. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Строка 170. Укажите ставку транспортного налога.

Строка 180. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 190. Рассчитайте сумму налога по формуле:

Стр. 190 = Строка 090 × Строка 170 × Строка 150 × Строка 160 × Строка 210

Строка 200. В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2018 году.

Строка 210. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Строка 210 = Стр. 200: 12 мес.

Строка 220. Заполняется, если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога.

Строка 230. Аналогично строке 210.

Строка 240. Заполняется, если компания уменьшает налог.

Строка 250. Аналогично строке 210.

Строка 260. Заполняется фирмами, которые используют льготную ставку налога.

Строка 270. Аналогично строке 260.

Строка 280. В строке 280 ставьте новый код вычета по «Платону» 40200.

Строка 290 – в этой новой строке компании будут показывать плату за вред автодорогам по системе «Платон» (Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). На эту плату компании вправе уменьшить налог за грузовики массой свыше 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 300. Проставляется итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Строка 300= строка 190 – сумма той или иной льготы.

Например, если у компании есть льготы по системе «Платон», то