Транспортный налог норвегия

Большинство дорог в Норвегии платные. Цена при въезде в город от 15 до 30 NOK. В некоторых местах можно сразу заплатить, в других местах стоят автоматические сборы AutoPASS. Если Вы проехали станцию для сбора, под названием Bomstasjon, автомобиль будет сфотографирован и счет в течение 6 месяцев выслан по адресу регистрации автомобиля. Если не оплатите счет в течении указанного срока, Вам грозит пеня размером в 300 NOK. За дороги можно платить в заправочных станциях недалеко от автоматических сборов.

Во время проезда через автоматическую станцию сборов, которая называется Automatisk bomstasjon, со счета пользователей AutoPASS деньги снимаются автоматически. Пользователи AutoPASS заранее выплачивают желаемую сумму, например 300 NOK, оператору дорожных сборов Норвегии. Каждый раз, пересекая автоматическую станцию дорожных сборов, деньги снимаются со счета. При окончании счета, присылается совет его пополнить.

Налоги в Норвегии — на недвижимость, НДС, подоходный налог

Знаменитая родина викингов — Норвегия, известна не только своими древними воителями, но и современными достижениями в области образования, здравоохранения и экологии.

По индексу счастья, Северное королевство занимает одну из самых высоких позиций в мире.

Многие предприниматели выбирают именно эту страну с преуспевающей экономикой и гибкой правовой системой, для ведения собственного бизнеса.

Однако не стоит забывать, что налоговые обязательства в этой стране довольно велики и они могут существенно уменьшить итоговый размер заработной платы работника. Но давайте разберёмся поподробнее.

Налогообложение в Норвегии

Многие утверждают, что в северном королевстве действует классическая схема налогообложения доходов.

Хотя Норвегия не входит в Европейский союз, но относится к Европейской экономической зоне, поэтому и существуют некоторые послабления для резидентов Европейского союза. Например, при выплатах им пошлина не взимается, при условии, что зарубежный акционер отвечает некоторым критериям.

Подоходный налог

Граждане этого северного королевства, как и жители многих иных стран с сильной рыночной экономикой, ежегодно уплачивают в казну прямые (п одоходные и поимущественные) и косвенные (пошлина на многие товары и услуги) сборы, также, как и граждане других стран, имеющие статус резидента.

Последним становится физическое лицо, собирающееся приехать или реально присутствующее на землях северного королевства больше полугода. Таким образом, когда гражданина другой страны берут на работу норвежские представители, он становится налоговым резидентом с первых суток пребывания в Норвегии.

Обе категории этих граждан (жители этой северной страны и иностранные подданные, являющиеся резидентами Норвегии) должны выплатить в казну и национальные, и местные сборы со всей прибыли, полученной как в самой северной стране фьордов, так и за её пределами.

Супруги и дети, не достигшие совершеннолетия, обычно выплачивают сборы в казну вместе, по правилам family unit. Но при некоторых условиях реально оформить и отдельное налогообложение.

  • Иностранцы, решившие работать в северном королевстве, обязаны в течение недели прийти в налоговую инспекцию, по месту своего проживания и оформить налоговую карточку. В ней прописано, количество крон, которые обязан удержать ваш работодатель для отправления в государственную казну.
  • Граждане, не принадлежат к резидентам страны фьордов, выплачивают налог только с прибыли, приобретённой из норвежских источников. Абсолютную свободу от налоговых обязательств может получить человек, значащийся резидентом государства, у которого есть налоговое соглашение с королевством, только если гражданин проживает на её земле меньше 183 дней в году .

Всё это можно реализовать, при условии, что гражданин другой страны будет нанят юридическим лицом, значащимся резидентом государства, с которым у северного королевства есть договор об избежании двойного налогообложения.

Доходы, приобретенные из иностранных источников, облагаются государственными сборами в общем порядке. А пошлины, уплаченные в другой стране исключаются из итоговой суммы.

Известно, что в Норвегии есть три группы налогоплательщиков:

  • не резиденты;
  • одинокие налогоплательщики;
  • люди с одним или более иждивенцем.

Ставка сбора на прибыль равна двадцати семи процентов (д ля резидентов могут быть применены льготы размером сорока восьми восьмисот норвежских крон для граждан без семьи и семидесяти двух тысяч для « семейных» налогоплательщиков).

Все жители Норвегии имеют свой индивидуальный номер в реестре. С помощью такого номера граждане регистрируются в местном налоговом ведомстве. При отсутствии оформления в этом учреждении вам будет отказано в приёме на работу.

Узнать о сумме своих налоговых выплат можно в ближе к концу года, тогда всем налогоплательщикам приходит бланк декларации о доходах. Крайний срок отправления декларации — тридцать первое января, следующего после года, в который была получены дивиденды. Заявление будет рассмотрено налоговым инспектором и в зависимости от суммы доходов будет установлен размер налога.

Начальники получают особые карточки для своего персонала, где будет прописан размер части от заработной платы работника, которая пойдёт в казну. Такую операцию необходимо проходить раз в 2 месяца.

Полный расчёт будет произведён в начале следующего налогового года. Тогда суммы, превышающие размер налогового сбора, будут возвращены, а вот недостающие кроны придётся донести ещё одним платежом.

При этом лучше не хитрить и честно оплатить пошлины в норвежскую казну. Ведь налоговые преступления сурово караются в этой стране фьордов: можно загреметь в тюрьму сроком до пяти лет.

Налог на прибыль

В северном королевстве существует несколько видов налогов :

  • Первый условно называется социальным платежом. Он зачисляется с жалования норвежца за год. Работающие граждане перечисляют из своей зарплаты специальные взносы в социальные фонды в размере восьми процентов. Индивидуальные предприниматели облагаются пошлиной в десять процентов от своей прибыли в социальные фонды, при условии, что доход не превышает четырёхсот сорока семи тысяч семисот норвежских крон и семь процентов, если прибыль выше этой отметки. С пенсии тоже взимается сбор в соц. фонды, но по более низкой процентной ставке — 3%. Такой же размер пошлины относится и к доходам норвежцев, младше семнадцати и старше шестидесяти девяти лет. Зарубежные граждане также должны платить взносы, но здесь возможны исключения, если существует необходимое соглашение по налогам между двумя странами.
  • Следующий вид именуется налогом на общий доход. То есть на размер всей денежной прибыли. К такому доходу относится заработная плата, (поэтому, учитывая социальные платежи, оклад работника облагается два раза), различные выигрыши, дорогостоящие подарки, пенсии по преклонному возрасту, отчисления с авторских прав и многое другое.Важным пунктом также является существование личного жилья. Пошлиной на недвижимость в размере двух с половиной процентов облагается жильё, стоимостью не меньше четырёхсот пятидесяти одной тысячи крон. В общую сумму будет записано и владение собственной землёй, а также проценты по вкладам.
  • Важно добавить, что окончательный размер прибыли может быть откорректирован при нижеследующих затратах:
  1. При условии продолжительной болезни (издержки на лечение)
  2. Вознаграждение работы адвоката
  3. Работа в далеке от дома, если вы ездите на неё каждый день. То есть, если путь до работы и обратно на собственной машине занимает у вас больше двух часов в день, вы можете претендовать на частичное внесение затрат на бензин к уменьшению размера своей прибыли.
  4. Налогоплательщик — пенсионер.
  5. Существование детей в семье.

Полученная прибыль может быть урезана в размере документально подтверждённых затрат, но на сумму не больше двадцати процентов от всей прибыли. Помимо этого отнимается не подлежащий обложению минимум — тридцать шесть тысяч крон в отношении одиноких налогоплательщиков, и двадцать девять тысяч восемьсот для семейных.

Также существует пошлина на сверхдоход : прибыль, превосходящая пятьсот двадцать семь тысяч четыреста NOK (норвежских крон) облагается сбором в девять процентов. С дохода, размер которого больше восьмисот пятидесяти семи тысяч трёхсот NOK собирается сбор в размере двенадцати процентов.

Смотрите так же:  Возмещение ущерба окружающей среде

В этом заключаются основные особенности налогообложения для физических лиц в Норвегии, теперь же перейдём к другим аспектам.

Размер ставки НДС устанавливается каждый год законодательством королевства. Так, стандартный размер налога на добавленную стоимость в Норвегии в 2016 году составлял двадцать пять процентов. Использование пониженных ставок (пятнадцать и восемь процентов) может осуществляться в отношении гостиничных услуг, перевозок пассажиров и так далее.

Существуют процедуры, свободные от налога на добавленную стоимость. Например: медицина, услуги страхования и образования, а также экспортные процедуры и отдельные услуги профессионального характера. А сбор на капиталовложения в размере семи процентов используется вместо ндс на некоторые виды техники для производства.

Абсолютно все предприниматели должны начислять эту пошлину к стоимости товара или услуги. Отказ от уплаты этого сбора становится серьёзным преступлением в Норвегии.

Особенности налоговой системы Норвегии

Природа одарила северное королевство не только глубокими синими озёрами и величественными фьордами, но и богатыми запасами углеводородов и газа. Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью. Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов. Также на удобных условиях предоставляются кредиты.

Как получить бизнес-визу в Норвегию

Для ведения бизнеса в стране фьордов жителям Содружества Независимых Государств нужно обрести бизнес-визу. Эта операция прямо связана с получение вида на жительство в Норвегии.таким образом выдача вида на жительство практически обещает вам бизнес-визу.

обращение за видом на жительство посылается через официальный сайт департамента по делам иностранцев Норвегии. Там вы можете и заплатить визовый сбор и забронировать время для подачи недостающих бумаг в консульство королевства.

Сегодня бизнес в Норвегии кажется всё более и более перспективным направлением. Безусловно, есть ряд подводных камней и никто не может обещать вам быстрого взлёта даже при благоприятных условиях, но уровень доход в северном королевстве один из самых высоких в мире, и если вас не пугает размер налогов в этой стране — возможно, стоит попробовать. Не зря уровень экономического развития в стране фьордов держится на завидно высоком уровне уже многие годы.

Норвежские налоги для частных лиц

Норвежский электрик получает в среднем 3600 евро в месяц (в пересчете по курсу кроны). Водитель автобуса — от 3225 евро. Официант — 2700 евро. Рабочие на заводе — 4000 евро. Бригадир на стройке — 5700 евро. Нефтяник на вышке — 6500 евро. «Чудеса!» подумает кто-то и сломя голову побежит в Норвегию устраиваться в автопарк. Самые чудеса начинаются, когда из этих цифр начинают вычитать налог. Базовый налог на доходы — 28%. Плюс к этому почти 8% уходит в пенсионный и социальные фонды. Если доход выше 4375 евро в месяц — будьте добры отсчитать дополнительно 9%.Ежемесячно зарабатываете свыше 7100 евро — еще 12% в пользу бедных. Таким образом налоги съедают от 35 до 48% зарплаты. Побежавший в Норвегию «кто-то», узнав об этом остановится, подумает и, сказав, что работать электриком он готов и за 2340 евро, побежит дальше. Там его правда будет ждать еще такая мелочь, как запредельные, в нашем понимании, цены на все.

Статья для тех, кого интересует, как расчитываются налоги на зарплату в Норвегии, написанная простым языком.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто = доход брутто – вычеты (минимальный вычет + другие, если есть).

Социальный налог/Folketrygdavgift Ставка: 7,8%.
База расчета налога: доход (брутто).
Минимальная база для расчета налога: 29600 кр

Коммунальный налог/Kommuneskatt Ставка: 28%.
База расчета налога: доход (нетто).

Сверхналог /toppskatt База расчета налога: доход (брутто).
Ставки указаны в таблице.

В Норвегии налоговые льготы на Tesla превысили стоимость машины

Норвегия поистине считается раем для электромобилей, несмотря на суровый климат. И причиной тому правительственные субсидии, которые выдаются покупателям машин на батарейках, и прочие инициативу. Особенно эту страну любит компания Tesla.

Норвегия поистине считается раем для электромобилей, несмотря на суровый климат. И причиной тому правительственные субсидии, которые выдаются покупателям машин на батарейках, и прочие инициативу. Особенно эту страну любит компания Tesla.

Американский производитель Tesla Motors Inc. начал европейские продажи своего единственного пока электро-седана Model S именно с Норвегии. Собственно такое решение – вполне логично. Люксовый автомобиль, эксплуатация которого сложнее, чем обычной бензиновой машины, и стоимость которого можно сравнить с ценой новенького Porsche – на самый простой для продвижения продукт. Но в Норвегии эту задачу облегчает местное правительство.

Как сообщает International Business Times, налоговые послабления, предоставляемые при покупке электромобиля, превысили стоимость самого электромобиля. В частности скидка на сборы, которыми правительство облагает приобретение автомобиля в рассрочку, в размере 135 тысяч долларов, превышает стоимость Tesla Model S в размере 112 тысяч долларов. Другими словами, если бы Model S оснащался обычным бензиновым мотором, как сравнимые по классу и оснащенности люксовые машины, то в Норвегии его можно было бы купить не дешевле 250 тысяч.

К примеру, Porsche Panamera S стоит в Норвегии 290 тысяч долларов, а Audi S6 – 240 тысяч долларов. Неудивительно, что глава компании Элон Маск решил начать завоевание Европы именно с Норвегии, сделав продвижение машин в этой стране приоритетом.

Владельцы электрокаров не только получают значительные льготы от правительства, но также легально пользуются выделенными полосами для общественного транспорта, бесплатной транспортировкой на паромах и скидками на ежегодный транспортный налог. Все эти преимущества закончатся в 2017 году. К этому сроку правительство должно решить продлевать их или нет.

Исследователь из норвежского Института транспортной экономики Центра транспортных исследований Эрик Фигенбаум задается вопросом, были бы все эти льготы такими высокими, если бы в стране не продавались люксовые электрокары. «В то время, когда эти инициативы были представлены (в 2001 году), речь шли о более простых электромобилях», — отметил Фигенбаум. В то время в Норвегии продавались только Nissan Leaf, Mitsubishi i-MiEV и компактные автомобили собственного производства Think и Buddy. Tesla вывел свой седан на рынок страны только в августе прошлого года.

Налоги в Норвегии

Как и в других странах с развитой рыночной экономикой, в Норвегии подоходный налог с граждан имеет приоритетное значение в доходах бюджета. Физическое лицо, которое фактически присутствует либо намеревается присутствовать на территории Норвегии более шести месяцев, считается налоговым резидентом для налогообложения со дня прибытия.

Граждане Норвегии и иностранные граждане, имеющие статус резидента, обязаны платить как национальные, так и местные налоги со всего дохода, полученного в стране и за ее пределами.

Нерезиденты имеют налоговую обязанность только по доходам, полученным из норвежских источников. Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если иностранец нанят на работу норвежским предприятием, то он считается налоговым резидентом Норвегии со дня прибытия в страну.

Смотрите так же:  Курсовая работа бухгалтерская и финансовая отчетность

Дивиденды, полученные из зарубежных компаний, облагаются налогом в общем порядке. А налог, уплаченный у источника, обычно вычитается из налогооблагаемой базы.

Совокупный налогооблагаемый доход включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.

Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Выделяются две группы налогоплательщиков: одинокие граждане и граждане, имеющие 1 и более иждивенцев на содержании. Ставка муниципального налога равна 21 % плюс 7 % — налог в фонд уравнивания, который выплачивается с сумм чистого дохода, превышающих 23300 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 46000 норвежских крон для второй группы.

Индивидуальный доход (который определяется как валовой доход от трудовой деятельности по трудовому соглашению или предпринимательской деятельности, включая пенсии) является предметом налогообложения.

Национальный налог имеет две ставки. Для первой группы налогоплательщиков, имеющих доход 220501 — 248500 норвежских крон, налог составляет 9,5 %, а при доходах свыше 248500 норвежских крон — 13,7 %. Для второй группы ставка 9,5 % действует при доходах 267501 — 278500 норвежских крон, 13,7 % — если доход превышает 278500 норвежских крон.

Работники выплачивают из своей заработной платы взносы в социальные фонды в размере 7,8 %. Для свободных предпринимателей ставка налога в социальные фонды равна 10,7 % от их дохода, не превышающего 447600 норвежских крон, и 7,8 % при превышении этого уровня. С сумм пенсий также удерживается налог в социальные фонды, но по сниженной ставке — 3 %. Эта же ставка применяется на доходы лиц, возраст которых менее 17 лет и более 69 лет. Иностранные граждане обязаны в общем порядке уплачивать страховые взносы, хотя может быть предоставлено исключение из правил, если имеется соответствующее налоговое соглашение. Иностранцы, работающие на Континентальном шельфе, освобождены от уплаты страховых взносов.

Полученный доход может быть уменьшен на суммы фактически подтвержденных затрат, но не более 20 % от всего полученного дохода. Также вычитается необлагаемый минимум в размере 36000 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 29800 норвежских крон — для второй.

Остальные доходы, на суммы которых может быть уменьшена налогооблагаемая база — это проценты, алименты и другие. Вычет на суммы процентов ограничен, если физическое лицо имеет за рубежом объекты недвижимости. Например, если 30 % недвижимого имущества расположено за пределами Норвегии, то только 70 % от суммы полученных процентов вычитаются из налогооблагаемой прибыли.

Прибыль по акциям и облигациям облагается по ставке 28 %, так же, как доход от инвестиций.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца. Окончательные расчеты по налогам производятся в начале следующего налогового года, когда суммы, уплаченные свыше, возмещаются, а недоплаченные — вносятся дополнительным платежом.

Предприятие, вовлеченное в деятельность, подлежащую обложению налогом на добавленную стоимость, должно в обязательном порядке зарегистрироваться в Государственном Регистре плательщиков НДС, если реализационные обороты товаров и услуг, подлежащие обложению НДС, превышают 30000 норвежских крон в течение 12-месячного периода. Налоговые органы могут зарегистрировать предприятие досрочно.

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 23 % облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары. Некоторые операции освобождены от НДС, такие, например, как деятельность в области финансов, страховые услуги, образование, медицинские услуги, некоторые профессиональные услуги и экспортные операции. Налог на капиталовложения по ставке 7 % применяется вместо НДС на отдельные виды производственного оборудования.

Важное место в системе налогов занимает налог на прибыль корпораций. Для открытия предприятия в Норвегии обычно не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Для осуществления любой деятельности на территории страны все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться в Центральном Координационном Регистре юридических лиц и в местном налоговом органе. Это условие касается также и иностранных компаний и представительств, находящихся на территории Норвегии.

В основном преобладают акционерные компании. Согласно соглашению между странами — участниками Европейского Сообщества минимальный размер уставного капитала для закрытых акционерных обществ установлен в размере 50000 норвежских крон, для открытых — 1 миллион норвежских крон. Уставной капитал может быть сформирован полностью из зарубежных инвестиций при условии, если 50 % управленческого персонала являются налоговыми резидентами страны в течение последних двух лет.

Отдельные виды деятельности, такие, как сельское хозяйство и некоторые другие виды производственной деятельности, легко уязвимые для зарубежной конкуренции, субсидируются государством. Отдельным предприятиям предоставляется помощь в области экспортной деятельности. Поощряя децентрализацию размещения промышленных предприятий и перемещение из крупных городов в северные районы страны, законодательные органы установили варьирующую ставку взносов в социальные фонды, выплачиваемую работодателями, от 0 % в северных районах страны до 14,1 % в центральных областях.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты — только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Ставка корпоративного налога установлена в размере 28 %.

Налогооблагаемая прибыль складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы. Исключения составляют затраты на проведение развлекательных мероприятий, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

Амортизационные отчисления могут быть начислены только на те производственные активы, стоимость которых — более 15000 норвежских крон и со сроком предполагаемого использования более трех лет. Суммы амортизационных отчислений, уменьшающие налогооблагаемую базу, не должны превышать установленные ставки. (Таблица № 2)

Таблица № 2

Ставка амортизационных отчислений по группам активов

Налоговая система Норвегии

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях. При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Обложение финансовых результатов

Общая ставка для предприятий и других субъектов предпринимательской деятельности установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Она начала действовать с 01 января 2017 года, до этого была значительно выше — вплоть до 28% в предыдущие годы. Проектами нормативно-правовых актов в области налогообложения корпораций предусмотрено последующее снижение ставки корпоративного налога до 23% с 2018 года. Однако сниженный налог на прибыль в Норвегии не будет распространяться на организации, занимающиеся коммерческой деятельностью в финансовой сфере, — для них корпоративный сбор останется без изменений — в 25-типроцентном размере.

Смотрите так же:  Какой срок действия патента с учетом продлений является максимальным

Величина прибыли (чистого дохода) компании рассчитывается путем произведения вычетов по различным производственным расходам и платежам из общей суммы полученного (валового) дохода компании за отчетный период. Как и в других государствах, отчетным считается календарный год.

Налог на прибыль в Норвегии относится к числу федеральных сборов, зачисляется в государственный бюджет, его ставка не зависит от решений местных властей. Он установлен как для предприятий-резидентов, так и для нерезидентов. При этом первые уплачивают средства в норвежскую казну со всей своей прибыли, а вторые — только с той части, которая получена непосредственно на территории Норвегии. С целью избежать двойного начисления платежей Норвегия заключила ряд международных соглашений.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства. Требование относительно обязательной уплаты распространяется как на трудоустроенных лиц, получающих заработную плату, так и на самозанятых граждан, которые работают самостоятельно (занимаются творческой деятельностью, имеют частную практику и так далее).

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2016 и 2017 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2016 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода. В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка. Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам. В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога.

Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Если годовой доход физлица не превышает 55 тысяч шведских крон, то такое лицо освобождается от уплаты социального сбора. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее. Кроме того, установлены дополнительные налоговые льготы для молодежи в возрасте до 22 лет.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА НОРВЕГИИ

Согласно Конституции Норвегии, Стортинг (парламент) должен быть последней инстанцией в вопросах, касающихся финансов государств — покрытие расходов, а также доходы. Это следует из статьи 75 Конституции Норвегии.

Контроль за осуществления налоговой системы исполняют два подчиненных учреждения:

  • Налоговая администрация, которая гарантирует установление и собор налогов.
  • Таможенная и акцизная власть, гарантирующая сбор таможенных и акцизных пошлин. Кроме того, несёт ответственность за предотвращение незаконного ввоза и вывоза товаров в Норвегии.

В 2010 году 86% налогов получило центральное правительство, 2% — региональное правительство, в то время как местное правительство получило 12% от общего объема налоговых поступлений.

Налоговым резидентом в Норвегии считается лицо, находящееся или собирающееся находиться на территории государства более 6 месяцев. Доход, полученный резидентом страны в самой Норвегии или на территории другого государства, облагается налогами. Нерезиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные только в Норвегии.

Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

В Норвегии, также как и в России, налоги делятся на прямые и косвенные. Подоходный налог относится к прямым и является одним из наиболее важных. Часть «подоходных налогов» имеет прогрессивную шкалу, например налоги на доходы от трудовой деятельности или пенсии.

В налоговой системе Норвегии все налогоплательщики делятся на два класса: 1 и 2. Отнесение к тому или иному классу предполагает определённую налоговую ставку и вычеты из неё. К первому классу относятся одинокие граждане. Ко второму классу относятся налогоплательщики, у которых на содержании 1 и более иждивенец (неработающий супруг-иждивенец или ребенок). Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход. Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца.

Все физические и юридические лица регистрируется в Государственном Регистре плательщиков налогов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Совокупный налогооблагаемый доход (брутто) включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.
Необходимо отметить, что общая сумма доходов может быть уменьшена при следующих затратах:

  • в случае длительной болезни(затраты на лекарства);
  • оплата услуг адвоката;
  • если плательщик пенсионер;
  • наличие в семье детей,
  • наличие работы в дали от дома , при условии ежедневной езды на работу.

Налоги рассчитываются следующим образом: выделяют два вида дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто равен доходу брутто за вычетами.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог – работники выплачивают из своей заработной платы взносы в размере 7,8 %, база расчета налога: доход(брутто). Минимальная база для расчета налога: 39600 кр; Доход с пенсии облагается в размере 3%

Подоходный налог. Ставка: 28% .База расчета налога: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Если частное лицо в Норвегии имеет дом для отдыха, оно должно уплачивать налог в размере 2.5% от оценочной стоимости недвижимости. Для своего основного жилья такого налога нет. Если дом используется исключительно для сдачи в аренду, это определяется как предпринимательская деятельность, доход от которой облагается налогом в размере 28%.Если недвижимость продается, то полученная от продажи прибыль не будет облагаться налогами в том случае, если жилье находилось в собственности более 5 лет и использовалось владельцем как собственный дом для отдыха. В противном случае придется уплатить 28% налога на прибыль.

Налог на «богатство»: депозиты в норвежских и иностранных банках;
акции предприятий, иные ценные бумаги
нематериальные активы, при условии их использования, например сдача в аренду патента.
стоимость автомобилей, морских и речных суден.

Личный налог, база расчета налога: доход (брутто). Ставки указаны в таблице: