Сумма налога на патент для иностранного гражданина

Оглавление:

Патент на работу для мигрантов в 2019 году: изменение стоимости патента на 2019 год

В материале мы ответим на актуальные новости по изменению оплаты патента в 2019 году для иностранных граждан и расчета ежемесячного платежа по патенту. Рассмотрим расчет стоимости патента на 2019 год в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, регионах Российской Федерации. В таблице ниже по тексту указан фиксированный авансовый платеж для мигранта с примерами расчета патента на работу по каждому региону.

На 2019 год зафиксированы изменения и определён расчёт суммы фиксированных платежей по патенту на работу для мигрантов по новому, с учётом изменений общего и регионального коэффициента-дефлятора, см. Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579.

Коэффициент установлен в размере 1,623 (Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).

Патент — это ламинированная карточка бледно-розового цвета, на которой указаны

  • серия и номер патента,
  • срок действия,
  • паспортные данные,
  • гражданство обладателя.

Оформив патент, иностранец может работать как в организациях (предприятиях, ИП), так и у частных лиц по трудовому, гражданско-правовому договорам, в т.ч. оказания услуг.

Примечание: иностранный работник на патенте платит авансовый НДФЛ-платеж. Руководствуясь нормами в сфере налоговой политики, авансовые платежи иностранца в связи с изменением коэффициента дефлятора на 2019 год подлежат перерасчёту, доплате при ранее сделанной авансом оплате за несколько месяцев вперед. Доплату в размере разницы нужно внести за все оплаченные месяцы либо одним чеком, либо доплачивать разницу ежемесячно. Доплачивать за патент нужно.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу для иностранных граждан

Ежемесячно платить фиксированный авансовый платеж за патент в 2019 году должны иностранные граждане безвизовых стран, поступающие на временную работу

  • на предприятия,
  • к индивидуальным предпринимателям,
  • по гражданско-правовому договору к гражданину РФ, нуждающемуся в услугах иностранного гражданина (помощи по хозяйству, уходу за детьми и больными / пожилыми родственниками).

Работая по договору на территории РФ, иностранцы оплачивают НДФЛ авансом, чтобы иметь возможность легально работать в Российской Федерации в следующем месяце. Оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Фиксированный авансовый платеж за патент вносится иностранцем заранее, либо точно в установленную дату. Просрочка оплаты патента автоматически аннулирует и право пребывания в стране.

Статьей 13.3 Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на основании патента ФЗ N 62-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»

С 1 января 2019 года НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в городе Москве по патенту, увеличится на 500 рублей и будет составлять 5000 рублей в месяц.

Обычно денежные средства зачисляются в течение недели.

Изменение стоимости патента на 2019 год — сколько надо платить за патент в 2019 году

Размер ежемесячного платежа за трудовой патент иностранцу в 2019 устанавливается региональным законодательством и регулируется в каждом регионе отдельно. Сколько нужно платить за патент в 2018 году: ориентировочно оформление будет стоить в пределах 20 тысяч рублей. После его получения нужно оплачивать ежемесячно сумму налога в регионе трудоустройства, либо заранее подать документы на продление не позднее 20 дней до окончания годового периода со дня выдачи.

Его фиксированная величина определена НК РФ на месяц в сумме 1200 руб. И ежегодно индексируется с учётом двух коэффициентов (федерального и регионального). Новый федеральный коэффициент дефлятор изменил фиксированный аванс в 2019 году, который по сравнению с 2017 годом увеличился на 0,041 и составляет 2032,2 рубля (1200 руб. × 1,686). Однако, следует помнить, что итоговая сумма за патент зависит от коэффициента в конкретном регионе России. Например, для города Москва изменение стоимости патента на 2019 год для иностранного гражданина, прибывшего из безвизовой страны, выглядит так:

  • В 2019 году мигранты, трудоустроенные в Москве станут платить на 500 рублей больше — 5000 руб. (1 200 х 1,686 х 2,2242).
  • Столичные власти подняли коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, до 2,2242 (Закон г. Москва от 29.11.2017 № 45).

НДФЛ иностранного гражданина должен быть внесен авансом, точно в отведенный срок. Неоплата продления означает просрочку, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Оплата патента для иностранных граждан в 2019 году, сроки

Большинство из въезжающих в Россию граждан предпочитают вносить авансовые платежи сразу за несколько месяцев. Рассмотрим, на сколько месяцев вперед законно можно внести платеж по патенту иностранца за работу в 2019 году, исходя из Налогового кодекса Российской Федерации.

Из пункта 5 статьи 13.3. ФЗ-115 «О правовом положении иностранных граждан» определён срок, на который может выдаваться патент и период, на который патент может быть оплачен:

Срок действия документа может неоднократно продлеваться на период от одного месяца и выше. Общий период действия с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Пунктом 4 статьи 227.1 Налогового кодекса установлено: «Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент».

Законодательно установлено: иностранец обязан оплачивать свой патент фиксированными суммами, строго авансовым платежом до дня начала срока, т.е. заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу. За один раз иностранный гражданин сможет внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

Вопрос: Я забыл заплатить за патент, что делать? Когда вы вовремя забыли продлить (внести помесячную оплату) пусть и на 1 день, он сразу становится недействительным и для иностранного гражданина больше не имеется оснований нахождения на территории России.

Законодателю не важно, на сколько времени была просрочка документа. И неважно, что вы просрочили срок оплаты. Сразу придётся срочно покинуть Россию, чтобы была возможность вернуться и оформить новый документ, разрешающий работать.

Таблицы с указанием фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту иностранного гражданина для каждого региона РФ в 2019 году

Ниже в таблицах рассмотрен размер авансовых платежей по патенту 2019 для иностранных граждан с учётом нового регионального коэффициента-дефлятора для каждого региона Российской Федерации.

  • Патент за месяц: сколько надо платить в Центральном федеральном округе, г. Москва и Московской области

Как иностранцу уплатить патент по НДФЛ и что с ним делать работодателю

УФНС России по Республике Адыгея рассказало о том, как иностранным гражданам уплачивать ежемесячные платежи НДФЛ по полученному патенту и как считать этот налог работодателям этих граждан. Алгоритм уплаты и расчета может пригодится налоговым агентам из других регионов.

На территории Республики Адыгея с 1 января 2018 года сумма ежемесячного фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц составляет 3500,14 рублей.

Для расчета суммы фиксированного авансового платежа по НДФЛ размер фиксированных авансовых платежей, установленный п.2 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ умножается на коэффициент-дефлятор, утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 года №579 на 2018 год, и региональный коэффициент (Закон Главы Республике Адыгея от 01.12.2017 года №107), т. е. 1200 руб. х 1,686 х 1,73 = 3500,14 руб.

Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (п.4 ст. 227.1НК РФ).

В платежном документе указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

При заключении трудового или гражданско-правового договора работодатель, признаваемый налоговым агентом по НДФЛ на основании п. 1 ст. 226 НК РФ, будет удерживать с иностранного гражданина НДФЛ с начисленного вознаграждения, но Налоговый кодекс предоставляет возможность уменьшить эти суммы.

Для этого иностранный гражданин вправе подать заявление работодателю с приложением платежных документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. На основании этого заявления работодатель направляет в налоговый орган по месту учета заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. УФНС обращает внимание, что Налоговым кодексом не предусмотрен возврат излишне уплаченных фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в налоговом органе, поэтому чтобы избежать двойного налогообложения иностранный гражданин должен обращаться после заключения трудового договора к работодателю для уменьшения исчисляемых сумм НДФЛ.

Смотрите так же:  Судебная практика по неуплате коммунальных услуг

В случае подтверждения факта получения патента и заключения трудового договора иностранным гражданином, а также уплаты фиксированных авансовых платежей налоговый орган выдает указанное уведомление работодателю, поэтому корректное оформление платежного документа (полное указание фамилии, имени, отчества; КБК, ОКТМО, назначения платежа и других необходимых реквизитов), а также своевременная и полная уплата фиксированного авансового платежа для иностранного гражданина имеют существенное значение.

Как платить налоги за иностранца на патенте

10 Декабря 2018

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основания для уменьшения НДФЛ

Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.

Для этого нужны следующие документы:

Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.

Например, в ноябре 2018 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2019 года включительно. Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2018 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2018 года. Для уменьшения налога в 2019 году нужно получить новое уведомление из ИФНС.

Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2019 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2018 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2018 году.

Как уменьшить налог?

Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее.

  1. Собрать необходимые документы.
  2. Рассчитать сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года.

С января по май мигрант на патенте начислялась заработная плата в размере 20 000 руб. в месяц. НДФЛ удерживался по ставке 13%, сумма за 5 месяцев составила 13 000 руб.

(20 000 руб. * 5 мес. * 13%) = 13 000 руб.

В июне работник стал налоговым резидентом и завил о стандартном вычете на ребенка – 1 400 руб. в месяц. Тогда нужно пересчитать налог с начала года, сумма НДФЛ за июнь будет равна 1 508 руб.

(20 000 руб. – 1 400 руб.) * 6 мес. * 13% — 13 000 руб. = 1 508 руб.

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.

Как заполнить форму 2-НДФЛ?

При заполнении 2-НДФЛ на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.

В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.

В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ?

Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме 6-НДФЛ.

По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте.

По строке 050 — указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода.

В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет.

Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если:

  • он работал по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ;
  • патент аннулирован.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса — резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основания для уменьшения НДФЛ

Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.

Оплата патента на трудовую деятельность иностранному гражданину

Добрый день. В какой срок необходимо оплачивать патент на трудовую деятельность иностранному гражданину, если первый авансовый платеж на уплату НДФЛ был совершен 08 февраля 2014 года, а дата выдачи патента — 12 февраля 2014 года? И каким документом это регулируется?

07 Октября 2014, 13:19 Инна, г. Москва

Ответы юристов (11)

Добрый день, Инна!

В какой срок необходимо оплачивать патент на трудовую деятельность иностранному гражданину, если первый авансовый платеж на уплату НДФЛ был совершен 08 февраля 2014 года, а дата выдачи патента — 12 февраля 2014 года? И каким документом это регулируется?

Авансовый платеж должен быть уплачен до начала периода, за который уплачивается налог:

Статья 227.1 НК РФ Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Порядок уплаты налога

1. Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее в настоящей статье — патент), исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном настоящей статьей.

2. Уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц.

3. Размер фиксированных авансовых платежей, указанный в пункте 2 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

4. Фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.

При этом в расчетном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

Обращаю внимание, что с учетом коэффициента дефлятора сейчас за патент в месяц оплачивается налог в размере 1216 руб.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Уточнение клиента

Так в итоге до какого числа? До 8 или 12?

07 Октября 2014, 13:26

Есть вопрос к юристу?

08 февраля 2014 года, а дата выдачи патента — 12 февраля 2014 года?

Имеет значение именно дата выдачи патента, то есть оплата должна быть произведена до 12 числа соответствующего месяца, на который продляете патент.

Уточнение клиента

Дело в том, что при подаче документов на РВП ФМС посчитала квитанцию уплаченную 10 числа просроченной и отправила пересекать границу. Правомерно ли это?

07 Октября 2014, 13:28

До 12 февраля 2014 года.

До 12 февраля 2014 года.

Статья 13.3 ФЗ О правовом положении иностранных граждан в РФ. Особенности трудовой деятельности
иностранных граждан у физических лиц

1. Граждане Российской Федерации имеют право привлекать к трудовой деятельности по найму наосновании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение
работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (далее — трудовая
деятельность у физических лиц), законно находящихся на территории Российской Федерации иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не
требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии с настоящим Федеральным законом.

2. Для получения патента законно находящийся на
территории Российской Федерации иностранный гражданин, прибывший в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, представляет в территориальный орган федерального органа
исполнительной власти в сфере миграции:

1) заявление о выдаче патента;

2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;

3) миграционную карту с указанием работы как цели визита в Российскую Федерацию и с отметкой органа пограничного контроля о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты. В случае непредставления указанного в настоящем подпункте документа территориальный орган федерального
органа исполнительной власти в сфере миграции проверяет на основании имеющихся в таком органе сведений данные об иностранном гражданине, содержащиеся в миграционной карте;

4) документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее — документ об уплате налога), за предыдущий период осуществления трудовой деятельности у физических лиц на
основании патента;

5) сведения о видах трудовой деятельности у физических лиц, осуществлявшейся таким иностранным гражданином, представляемые по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции.

5. Патент выдается на срок от одного до трех месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период не более трех месяцев. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее — налог). В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.

В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог.

6. По истечении двенадцати месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин вправе
обратиться в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции за получением нового патента в соответствии с пунктами 2
и 3 настоящей статьи.

7. Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом
качестве, и документа об уплате налога на срок, на который выдается патент.

8. Патент предоставляет право иностранному гражданину осуществлять трудовую деятельность на территории того субъекта Российской Федерации, в котором выдан.

Дело в том, что при подаче документов на РВП ФМС посчитала квитанцию уплаченную 10 числа просроченной и отправила пересекать границу. Правомерно ли это?

Нет, не правомерны, право на работу Вам дает именно сам патент, без него такого права нет, поэтому нужно учитывать именно срок 12 числа. Решение можно обжаловать в суд или начальнику УФМС.

Иностранный гражданин обязан оплатить патент в виде фиксированного авансового платежа за период,
в течение которого он планирует работать, из расчета 1216 руб за месяц,2432
руб.- за 2 месяца, 3648 руб.- за 3 мес, но не более 3648 руб. разово. Фиксированный
платеж должен быть осуществлен
иностранным гражданином по месту
жительства (пребывания) до дня
начала срока на который выдавался патент
или дня начала срока, на который продлевается
действие патента.Если каждый раз патент продлевается на 3 мес, то платежи необходимо совершать до 12 мая, до 12 августа, до 12 ноября.

Правовые нормы
коллеги Вам уже привели.

Дело в том, что при подаче документов на РВП ФМС посчитала квитанцию уплаченную 10 числа просроченной и отправила пересекать границу. Правомерно ли это?

это абсолютно неправомерно, во- первых, не было просрочки платежа,

а во- вторых, даже если была бы просрочка, то есть следующая норма:

ст. 13.3 ФЗ о правовом положении иностранных граждан в РФ

9. В случае, если иностранный гражданин временно пребывает в Российской Федерации свыше установленного в соответствии с пунктом 2 статьи 5 и со статьей 5.1 настоящего Федерального закона срока временного пребывания и срок действия имеющегося у него патента не был продлен либо иностранным гражданином не был получен новый патент, данный иностранный гражданин обязан выехать из Российской Федерации по истечении пятнадцати дней со дня истечения срока действия патента.В течение указанных пятнадцати дней данный иностранный гражданин считается законно находящимся на территории Российской Федерации.

Уточнение клиента

Да нам как раз 15 дней не нужны. Это мой муж и я не хочу его пускать через границу. А то еще в поезде скажут тоже самое и снимут.

07 Октября 2014, 14:07

Да нам как раз 15 дней не нужны. Это мой муж и я не хочу его пускать через границу. А то еще в поезде скажут тоже самое и снимут.

Идите на прием к начальнику УФМС, в Налоговом кодексе РФ четко сказано:

ст.227.1 НК Фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщикадо дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.

В Вашем случае оплачен 08.02 до начала срока действия патента ( с 12.02), в последний раз 10-го числа (до дня начала срока, на который продлевается патент).

Уточнение клиента

Анжела, а в какой форме подается жалоба? в письменной?

07 Октября 2014, 14:30

Да нам как раз 15 дней не нужны. Это мой муж и я не хочу его пускать через границу. А то еще в поезде скажут тоже самое и снимут.

В течение данных 15 дней возможно получение нового патента либо разрешения на работу, есть несколько вариантов продлить срок временного пребывания на территории РФ (подать заявление на РВП, если есть основания, конечно, для получения РВП вне квоты или подать заявление на признание носителем русского языка, если есть достаточные к этому основания).

Уточнение клиента

дело в том что этот платеж был совершен 10 марта и по мнению ФМС 15 дней уже давно прошло. Поэтому принципиально не принимают документы на РВП.

07 Октября 2014, 14:35

а в какой форме подается жалоба? в письменной?

Да, обязательно в письменной.

Анжела, а в какой форме подается жалоба? в письменной?

в письменной форме

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Патент на работу для иностранных граждан с 2017 года

В ряде регионов РФ цена патента на работу для иностранных граждан с 2017 года изменилась. О том, сколько иностранцы должны платить за работу, смотрите в таблицах.

Иностранцы вправе работать на территории России с 1 января 2015 года только при наличии патента (ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев. Документ, выданный на 30 дней, может продлеваться не более 11 раз, что в общей сложности не должно превышать 12 месяцев со дня выдачи.

Цена патента на работу для иностранных граждан с 2017 года

Базовая стоимость патента для иностранца составляет 1200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). При этом аванс по НДФЛ, который платит иностранец за патент, должна быть увеличена на коэффициент. В 2017 году — это 1,623 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698).

Таким образом, минимальная цена патента на работу для иностранных граждан с 2017 года составляет:

1200 руб. × 1,623 = 1947,6 руб.

Сумма увеличивается, если власти субъекта РФ установили свой региональный коэффициент. Если в регионе законом не установлена величина коэффициента, принято считать его равным 1.

О региональных коэффициентах читайте далее.

Цена патента на работу для иностранных граждан в Москве и Московской области. С 1 января 2017 года стоимость патента для иностранцев осталась на прежнем уровне.

Региональный коэффициент снизился с 2,3118 до 2,1566 (ст. 8 Закона г. Москвы от 23.11.2016 № 36). То есть в месяц надо платить:

1200 руб. × 1,623 × 2,1566 = 4200 руб.

Цена патента на работу для иностранных граждан в Санкт-Петербурге. С 2017 года изменился коэффициент, учитывающий региональные особенности рынка труда. В 2017 году коэффициент составляет 1,5403. Но патент не подешевел из-за роста федерального коэффициента и в итоге стоит так же:

1200 руб. × 1,623 × 1,5403 = 3000 руб.

Цена патента на работу для иностранных граждан в Сибири. С 2017 года новые коэффициенты для НДФЛ установили семь регионов. Сколько в Сибири стоит трудовой патент в 2017 году, смотрите в таблице.

В шести регионах патенты подорожали. Например, в Новосибирской областии Красноярском крае региональные коэффициенты не изменились, но цена патента выросла. Это связано с тем, что федеральный коэффициент увеличился с 1,514 до 1,623.

Останется прежней стоимость патентов в Кемеровской и Омской областях, потому что законодатели снизили региональные коэффициенты.

В Республике Алтай не установили региональный коэффициент, поэтому он равен 1. Цена патента при этом поднялась с 1816,8 до 1947,6 рубля. В Республике Алтай среди регионов Сибири патент остается самым дешевым.

Больше всего за трудовой патент в 2017 году будут платить иностранцы, которые желают работать в Иркутской, Кемеровской, Новосибирской областях и Красноярском крае . В 2016 году в этих регионах Сибири патент также был самым дорогим.

Чтобы рассчитать стоимость патента, умножьте фиксированный платеж 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент (см. пример).

Иностранный работник хочет работать в Омской области. Коэффициент-дефлятор на 2017 год — 1,623. Региональный коэффициент на 2017 год — 1,487. Значит, на месяц патент будет стоить 2896 руб. (1200 руб. × 1,623 × 1,487).

Цена патента на работу для иностранных граждан на Урале. С 2017 года во всех восьми регионах Уральского округа местные власти установили новые коэффициенты. Патенты для иностранцев подорожали во всех регионах. Причем даже в тех, где сами региональные коэффициенты не изменились. Например, в Пермском крае, Оренбургской, Курганской областях. Это связано с тем, что федеральный коэффициент вырос с 1,514 до 1,623.

Дороже всего патент обойдется иностранным работникам, которые трудятся в Тюменской, Свердловской областях и Ханты-Мансийском округе. Меньше всего подорожали патенты в Республике Башкортостан, Челябинской области, Пермском крае. В среднем они стали дороже на 200 рублей.

Чтобы рассчитать стоимость патента, надо умножить фиксированный платеж 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент

Иностранный работник хочет работать в Курганской области. Коэффициент-дефлятор на 2017 год — 1,623. Региональный коэффициент на 2017 год — 1,88. Значит, на месяц патент будет стоить 3661 руб. (1200 руб. × 1,623 × 1,88).

Патент для иностранных граждан в 2017 году: правила работы

Иностранец не вправе работать без патента (ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Компания заключает с иностранцами бессрочный трудовой договор (ст. 327.1 ТК РФ). Срочный контракт можно заключить только в случаях, которые предусмотрены статьей 59 ТК РФ.

Если у иностранца заканчивается срок действия патента, он должен его переоформить. Если патента нет, сотрудника можно на время отстранить от работы. (327.5 ТК РФ). Начислять зарплату или средний заработок не надо (ст. 76 ТК РФ). У сотрудника будет месяц, чтобы продлить патент или получить новый документ. Если он не уложится в срок, работника потребуется уволить (ст. 327.6 ТК РФ).

О расторжении трудового договора в течение трех рабочих дней надо сообщить в полицию (ч. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Для этого заполнить уведомление по форме из приложения 15 к приказу ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Цена патента для иностранных граждан с 2017 года и НДФЛ

Шаг 1. Патент на работу иностранец оплачивает сам, а компания вправе уменьшить на эту сумму НДФЛ, который уплачивает с его заработной платы (ст. 227.1 НК РФ).

Шаг 2. Заявление работника. Чтобы уменьшить НДФЛ на патент, надо взять у иностранца заявление. К нему сотрудник должен приложить платежные поручения на перечисление авансов.

Шаг 3. Получение уведомления из инспекции. Затем надо обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением. К заявлению приложить копии заявления работника, патента и платежек. В течение 10 рабочих дней инспекция вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@). После этого можно уменьшить НДФЛ.

Компания-работодатель может уменьшить НДФЛ за иностранца на стоимость патента. Для этого надо взять у работника заявление в свободной форме с просьбой уменьшить НДФЛ на аванс (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). К заявлению работник должен приложить квитанцию или чек об оплате аванса.

После того как работник представил документы, подайте заявление в свою налоговую. Используйте бланк из приказа ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@. Приложите копии квитанций об оплате аванса и заявление работника. Инспекторы должны выдать уведомление в течение 10 рабочих дней. После можно уменьшить налог с зарплаты иностранца.

Если иностранец заплатил за патент больше, чем налог с зарплаты в месяц, перечислять в бюджет ничего не надо. Также можете пересчитать НДФЛ, который компания удержала до получения уведомления. Переплату верните работнику.

Кстати, уведомление разрешает компании уменьшить НДФЛ только в одном календарном году. Если патент переходит с одного года на другой, нужно запрашивать уведомление на каждый год. В самой форме документа написано «подтверждает право уменьшить исчисленную сумму налога на доходы физических лиц в _____ году» (приказ ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@).

Обратитесь за уведомлением, как только получите документы. По окончании года инспекция не выдаст документ. Налог надо будет платить полностью.

Патент на работу для иностранных граждан: ответы на вопросы

Надо внести изменения в патент, если иностранец получил новый паспорт

«…У нас работает иностранец с патентом. У него заканчивается паспорт. Работник едет на родину, чтобы заменить документ. В патенте записаны данные старого паспорта. Надо ли сотруднику получать новый патент. »

В патенте есть Ф.И.О. иностранца и другие паспортные данные. Если сотрудник поменял Ф.И.О. или паспорт, нужно внести изменения в патент (п. 15 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Надо сообщить об этом работнику, чтобы избежать претензий на проверке.

Чтобы изменить информацию в патенте, сотрудник должен подать заявление в миграционную службу по форме из приказа ФМС России от 08.12.2014 № 639. К нему приложить фотографию и предъявить новый паспорт. Подать документы работник должен в течение 7 рабочих дней с момента, когда вернется с новым паспортом.

Иностранца без патента надо отстранить от работы

«…У нас работает иностранец с патентом. Предыдущий патент действовал до 19 сентября, а новый — только с 23 сентября. Обязательно ли увольнять сотрудника, а потом принимать заново. »

На период с 20 по 23 сентября надо отстранить иностранца от работы.

Иностранец не вправе работать без патента (ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Но, если документ закончился, компания не обязана увольнять работника. У иностранца есть месяц, чтобы продлить документ. Именно на такой период компания вправе отстранить сотрудника от работы (ч. 3 ст. 327.5 ТК РФ).

Если иностранец не продлил патент за месяц, работодатель должен уволить сотрудника (п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Ваш работник уложился в сроки.

Чтобы отстранить работника, издайте приказ в свободной форме. Ознакомьте с ним сотрудника — он должен расписаться в приказе. Зарплату или средний заработок за этот период не начисляйте (ст. 76 ТК РФ).

Размер авансового платежа за патент для иностранцев в 2018 году: таблица по регионам

В середине января 2018 года стало известно, во сколько обойдётся патент для иностранных граждан в 2018 году в каждом регионе России. Дело в том, что Налоговая служба РФ опубликовала соответствующие суммы фиксированных авансовых платежей за патент. Приводим в этом обзоре их точные размеры по каждому субъекту РФ.

Новая стоимость патента для иностранцев в 2018 году

Иностранцы, которые трудятся в России по найму на обычных физлиц, ИП, специалистов частной практики и организации, как правило платят подоходный налог (НДФЛ) в несколько изменённой форме. А именно, в виде стоимости патента на работу для иностранных граждан в 2018 году на основании положений статьи 227.1 НК РФ.

Производить оплату патента для иностранных граждан в 2018 году нужно, как и прежде:

  • за каждый месяц его действия;
  • по месту трудовой деятельности.

Сразу скажем, что сумма патента для иностранных граждан в 2018 году, как и прежде, зависит от региона России, где они трудятся.

Таблица по регионам

Далее в таблице с учётом повышающих коэффициентов показано, сколько реально составляет для иностранцев авансовый платеж за патент в 2018 году при работе по найму в том или ином регионе России.