Сколько платит налог ип в рб

Сколько платит налог ип в рб

В отличие от общей системы налогообложения и упрощенной, где ИП сам решает какую применять и какая более выгодная для его вида деятельности, единый налог (ЕН) является как бы отдельным видом налога по определенным видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Применение налога

Случаи, когда ИП обязан платить только единый налог:

  • сдача в аренду и наем жилых помещений
  • доставка авто из-за границы
  • ветеринарная деятельность
  • музыкально-развлекательное обслуживание свадеб
  • деятельность дизайнеров
  • иные виды деятельности, предусмотренные п.п.1.2-1.41 ст 296 Налогового кодекса

Случаи, при которых ИП должен платить как ЕН, так и ОСН или УСН:

  • розничная торговля продовольственных товаров (исключения: пиво, алкогольные напитки, пивные коктейли)
  • продажа автомобилей
  • продажа иных непродовольственных товаров (за исключением: ювелирных изделий, холодильников, газет и журналов, табачные изделия и др.)

В приведенных выше случаях ИП платит единый налог в обязательном порядке и применяет общую или упрощенную системы налогообложения в соответствии с законодательством.

А теперь приведем примеры, когда уплачивать ЕН не надо:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
  • реализация прочих товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям, из розничной торговой сети, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров

Уплата ЕН заменяет уплату (уплачивая единый налог вы не платите налоги которые указаны ниже):

  • подоходного налога, который осуществляется при общей системе налогообложения
  • НДС по оборотам по реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав на территории РБ
  • экологического налога
  • налога за изъятие, добычу природных ресурсов
  • местных налогов и сборов, которые уплачиваются при осуществлении видов деятельности, признаваемых, в соответствии с законодательством, объектом налогообложения по единому налогу

Ставка налога является фиксированной. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки ЕН за 1 месяц в пределах ставок этого налога, в зависимости от:

  • видов деятельности
  • населенного пункта
  • места осуществления деятельности
  • режима работы плательщиков
  • иных условий, признаваемых единым налогом
  • Конкретная сумма налога указана в приложении 25 к Налоговому кодексу

Освобождаются от ЕН ИП, реализующие лекарственные растения, ягоды, орехи, грибы и другую дикорастущую продукцию.

Снижение ставок происходит для плательщиков:

  • 25%— впервые зарегистрировавшие ИП
  • 20%-инвалидов; пенсионеров; родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
  • 100%-родителей(усыновителей), которые являются инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и(или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования

Срок предоставления декларации

Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.

Особенность:

Существует ряд условий, при которых ИП в 2019 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):

ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точку
Осуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки

Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).

Интернет-магазин. Какие платить налоги?

В предыдущей статье мы говорили о том, что такое интернет-магазин, и на примерах пытались понять какая торговля через сеть будет признаваться интернет-магазином, а какая нет.

Почему это так важно? Штраф за незаконную торговлю в Интернете от 10 до 30 БВ. Максимальная сумма около 350 $. В принципе пережить можно.

Важность понимания интернет-магазин у вас или нет, заключается в обоснованности применения УСН (упрощенной системы налогообложения).

Если у вас интернет-магазин, то УСН применять нельзя. И то, что налог вы в принципе заплатили, но не тот, от ответственности не освободит. И тут добавится штраф за не своевременную подачу декларации, доплата налога ( можно зачесть уже уплаченный), пеня за несвоевременную уплату.

Какой же налог надо платить?

Если интернет-магазин принадлежит ЧУПу или ООО, ОДО то выбора нет – это общая система налогообложения, включающая как минимум НДС и прибыль. Могут быть еще прямые налоги, такие как налог на недвижимость, землю, экологический.

Если же собственник интернет-магазина индивидуальный предприниматель, то тут есть варианты.

Первый вариант, не имеющий ни каких ограничений – это подоходный налог.

Второй вариант – единый налог. Однако под единый налог нельзя подвести продажу некоторых товаров, например:

-из продовольственных товаров – это пиво, алкоголь;

-из непродовольственных- ювелирные и другие бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфические товары, табачные изделия, нефтепродукты через автозаправочные станции, ценные бумаги, газеты и журналы, все виды изделий из натурального меха, мебель, электрохолодильники бытовые и морозильники, машины стиральные бытовые, телевизионные приемники цветного и черно-белого изображения, компьютеры бытовые персональные, ноутбуки, их составные части и узлы, электронные книги, планшетные компьютеры, мобильные телефоны, запасные части к автомобилям, аккумуляторы в том числе.

Если ваш товар из указанных выше, то выбора нет и ваш налог- подоходный.

Рассмотрим основные принципы расчета этих налогов, их плюсы и минусы.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

20 и 22 число следующего месяца после окончания квартала. Это январь, апрель, июль, октябрь

Не позднее первого числа месяца, в котором будем работать. Это значит вперед.

База для расчета налога. От чего считаем

Разница меду выручкой и расходами

Фиксированная сумма до определенного предела выручки. Предел — 40кратная ставка налога. Если предел превышен, доплачивается 5% от суммы превышения.

Устанавливается местными органами власти, разная в разной местности.

Простота или сложность учета и расчета налога

Учет достаточно сложный, есть вероятность не справиться без специалиста или серьезного изучения темы самостоятельно.

Есть простой способ расчета налога – но он не всегда выгоден

Учет и расчет налога простой. Вполне реально справиться самому, получив разовую консультацию специалиста или изучить самостоятельно

Основные принципы учета

Простой принцип учета.

Выручка минус профессиональный вычет в размере 10% от выручки. Это база налога. Налог 16% от базы.

Сложный принцип учета. Аналогично: выручка, но вместо профессионального вычета в размере 10% от выручки вычитаются реальные расходы.

Для того что бы учесть расходы, должно быть выполнено много условий.

  1. Расходы должны быть отражены в нескольких книгах одновременно. Например, себестоимость покупных товаров надо отражать в Книге учета товаров, затем в книге учета доходов и расходов.
  2. Если деятельность достаточно активная, то вести эти книги сложно, они не интуитивно понятны.
  3. Расходы должны быть подтверждены документально и оплачены. То есть должен быть приходный документ – накладная, копия чека и документ на оплату –платежка, чек.
  4. Расходы должны относиться к предпринимательской деятельности. Часто мнение налоговой и предпринимателя в этом не совпадают. Например, ИП считает, что фирменный портфель из крокодиловой кожи для документов абсолютно необходим в его предпринимательской деятельности, а проверяющий, может не согласиться. Есть сложность в классификации расходов.
  5. Кроме того, что расходы на приобретение товаров, документально подтверждены, оплачены и относятся к предпринимательской деятельности, они должны соотноситься с полученной выручкой.

Например, вы купили и оплатили поставщику 100 веников, 30 из них продали, то в расходы вы возьмете себестоимость только 30 проданных веников.Расходы на покупку остальных 70 веников учтутся в том периоде, когда вы их продадите и получите за них выручку.

Это далеко не полный список того, что нужно знать что бы правильно посчитать налог.

Есть еще внереализационные доходы и расходы, которые надо учитывать при расчете налога.

Чтобы рассчитать доплату единого налога учитывается только выручка, расходы не учитываются.

Заполняется одна книга – очень простая и понятная. Одной строчкой за месяц.

При расчете налога еще учитываются внереализационные доходы.

НДС при реализации товаров на территории РБ. Здесь не про ввоз товаров – НДС при ввозе платится при любой системе налогообложения, не считая льготы.

Если превышено пороговое значение по выручке, ИП признается плательщиком НДС.

НДС не платится при любой сумме выручки.

Какая система выгоднее, при условии возможности выбора, нужно считать на цифрах.

Если маржа не большая, то на первый взгляд, предпочтительнее подоходный налог.

Однако сложность в администрировании, а это значит, дополнительные затраты на специалиста; возможные проблемы с классификацией расходов, учтенных при расчете налога не в пользу ИП при проверке, иногда сводит выгоду от применения подоходного налога на нет.

Хотите просчитать свою ситуацию в цифрах? Обращайтесь, мы поможем.

Сколько платит ИП налогов в год 2019

Сколько платит ИП налогов в год? Ответ на этот вопрос зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения, наличия или отсутствия у него наемных работников, а также от региона, в котором он трудится. Согласно нормам Налогового кодекса РФ отдельные налоги регламентируются законами органов местного самоуправления в каждом субъекте отдельно.

Помимо налогов индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в соответствии со ст. 430 НК РФ. Взносы уплачиваются предпринимателем вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия или отсутствия наемных сотрудников. Даже если предприниматель временно приостановит ведение своей деятельности, уплатить фиксированные страховые взносы придется в полном объеме пропорционально календарным дням в году, в течение которых ИП был зарегистрирован и сведения о нем были в ЕГРИП.

Страховые взносы ИП за себя

Итак, если открыть ИП, сколько платить взносов (налогов)? Сумма страховых взносов зависит от годового дохода предпринимателя.

Если выручка в год не превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить в бюджет страховые взносы в фиксированной сумме.

Если годовой доход составит более 300 000 рублей, то страховые взносы рассчитываются следующим образом:

Смотрите так же:  Условия удо это

– на обязательное медицинское страхование (ОМС) – фиксированный платеж на ОМС;

– на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – фиксированный платеж на ОПС плюс расчетная величина, которая равна одному проценту от дохода свыше 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера фиксированного платежа на ОПС.

Налоги за работников у ИП

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных сотрудников, то с вознаграждения работников необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в соответствии с гл. 34 НК РФ.

С 2019 года использовать пониженные тарифы по страховым взносам смогут только предприниматели на УСН, которые ведут деятельность в социальной области, проводят научные исследования, работающие в области образования, культуры и искусства, здравоохранения, а также занимающиеся благотворительной деятельностью (письмо Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).

Также с заработной платы работников необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы на травматизм в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Помимо страховых взносов с доходов сотрудников нужно будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, закрепленным гл. 23 НК РФ.

Сколько налогов платит ИП на основной системе налогообложения (ОСН)

Предприниматели, работающие на ОСН, должны исчислять и уплачивать:

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ). В 2019 г. это только Москва,

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Налог ИП на ЕНВД 2019: сколько платить

Предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, должны исчислять и уплачивать:

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Сколько платит налогов ИП по упрощенке (УСН)

Итак, если ИП на упрощенке в 2019 г., сколько платить налогов придется? Предприниматели на УСН должны исчислять и уплачивать:

– единый налог или минимальный налог (гл. 26.2 НК РФ),

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ),

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Применение данного режима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Сколько платит налогов ИП на патенте

Предприниматель может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), находясь на любом режиме – ОСН, ЕНВД, УСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). А может перейти только на патент, не совмещая его с другими режимами налогообложения.

При ведении деятельности на патенте ИП оплачивает за год фиксированную стоимость патента вне зависимости от величины годового дохода и расходов (гл. 26.5 НК РФ).

Если при применении ПСН предприниматель так же останется на другом режиме налогообложения, то при ведении деятельности не по патенту он обязан помимо стоимости патента уплатить в бюджет налоги в соответствии с применяемой им основной системой налогообложения.

Сколько налогов платит ИП в год при едином сельскохозяйственном налоге

Предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Помимо единого сельскохозяйственного налога, определяемого в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, ИП платят транспортный налог при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ), а так же другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Сколько ИП платит налогов в год при регистрации в качестве самозанятого (НПД)

С 2019 года у индивидуального предпринимателя есть возможность перейти в категорию самозанятых, но лишь при соответствии определенным критериям – региона ведения бизнеса, величине годового дохода, вида деятельности, отсутствия наемных работников.

ИП, перешедшие на данный спецрежим, обязаны будут уплатить за год только налог на профессиональный доход. Уплачивать страховые взносы за себя самозанятые не должны.

Какие налоги платит ИП с бизнеса в интернете? (Беларусь)


Итак, вы работаете в интернете, у вас уже неплохой доход от занятия фрилансом, или от ваших сайтов, которые уже приносят хорошие деньги. Вы решили зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель? А может пока не стоит?

Ладно, этот пост не о том, стоит или не стоит, а о том сколько вам придется платить налогов будучи ИП.

Постараюсь кратко и по делу.

У нас в Беларуси три системы налогообложения: единый налог, общая система, упрощенная система. Порядок уплаты здесь описывать не буду, просто напишу сколько нужно будет платить.

Если вы зарабатываете деньги через интернет, то платить придется Единый налог. При любой предпринимательской деятельности, связанной с вычислительной техникой платится единый налог.

Можно выбрать номер из раздела 72000, при условии что у вас не интернет-магазин.

Сумма ставки единого налога для разных населенных пунктов разная. Если вы прописаны в деревне, то ставка налога меньше, если в Минске, то больше. Точную ставку единого налога вам придется уточнять в налоговой инспекции вашего района.

На текущий момент (11.09.2014) ставка единого налога у меня 420 000 бел. руб. Что вообще значит единый налог и эта ставка? А вот что. Вам придется платить эту сумму ежемесячно, независимо от того сколько вы заработали.

Если сумма дохода в месяц превысила ставку в 30 раз ( 420 000 х 30 = 12 600 000 бел.руб. ), то дополнительно нужно доплачивать 8% от суммы превышения.

Например, ваш доход составил 16 млн. Тогда сумма превышения составит: 16 000 000 — 12 600 000 = 3 400 000 бел.руб.

А 8% из этой суммы = 272 000 бел. руб. Тогда всего вы заплатите 420000 (ставка) + 272000 (8% от суммы превышения) = 692 000 бел. руб. с дохода в 16 млн.

Отчисления в пенсионный фонд

Кроме единого налога вам придется делать отчисления в пенсионный фонд. Отчисления обязательные. За счет них вам будет идти стаж работы.

Сумма отчислений в пенсионный фонд равна 35% от минимальной зарплаты по стране на текущий месяц. То есть это не 35% от вашей прибыли, а именно 35% от мин. зарплаты.

В июле 2014-го года минимальная зарплата по стране составляла 1 756 730 бел.руб. А это значит, что придется платить 615 000 рублей (35%) в пенсионный фонд. Это минимальный платеж: больше — можно, меньше — нельзя. Вы можете спросить, а зачем платить больше? От этого будет зависеть ваша пенсия . Если делаете минимальный платеж, то и пенсия у вас в итоге будет минимальная.

Лучше платить эту сумму каждый месяц, но разрешается заплатить сразу за целый год. Можно прикинуть примерную сумму за год: 615 000 х 12 = 7 380 000 бел. руб. Но эта сумма будет не точной, так как на протяжении года мин. зарплата будет увеличиваться, а вместе с ней и увеличиваться сумма ежемесячных отчислений в пенсионный фонд.

До 2014-го года можно было указать не полный месяц, а несколько дней. Например, если планировалось работать 6 дней, тогда в пенсионный фонд не обязательно было платить за целый месяц, а только за эти 6 дней. Подсчет был такой: 615 000 / 30 * 6 = 123 000 (здесь 30 — это кол-во дней в месяце).

В 2014-ом году было внесено изменение в ФСЗН и сейчас кол-во рабочих дней не имеет значения — все-равно придется платить за целый месяц.

Налоги, которые придется платить
(актуально в 2014-ом):

1) Единый налог – 420 000 бел. руб. (для разный регионов Беларуси ставка разная);

2) Отчисления в пенсионный фонд – 615 000 бел. руб. (вам идет в стаж работы 30 дней, а точнее — кол-во дней в месяце);

3) 8 % от суммы превышения 30-ти кратной ставки единого налога. На текущий момент – 12 600 000 бел. руб; Если ваша прибыль в месяц составила меньше этой суммы, то платить не нужно (платите только по пункту 1 и 2);

P.S. Удобнее всего подавать ежемесячный отчет в налоговую через электронное декларирование (через интернет) — экономит кучу времени. Для этого потребуется заполнить кое-какие бумаги и получить электронный ключ (выдается сроком на 2 года). Но удовольствие это не бесплатное и стоит прилично. Точную сумму назвать не могу — уточняйте на месте.

Дополнение:
Можно было, оказывается, вести такую деятельность и по «упрощенке» (УСН). Но мне почему-то разрешили в свое время только с уплатой единого налога Наверное было бы проще.

Дополнение 2:
Начиная с 2015-го года дополнительные 8% доплачивать нужно только если сумма дохода в месяц превысила ставку в 40 раз, а не в 30 раз, как было раньше. Т.е. условия стали лучше — можно зарабатывать чуть больше, без уплаты дополнительных 8%.

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать подоходный налог (общая система налогообложения), налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог. При этом между общей и упрощенной системами налогообложениями необходимо выбирать. Единый налог может уплачиваться при определенных видах деятельности, в том числе параллельно В случае, если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог. с применением общей или упрощенной систем налогообложения.

В зависимости от специфики деятельности, а также выбранного режима налогообложения ИП должен уплачивать и другие налоги, сборы и пошлины Например: НДС, ввозной НДС, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, утилизационный сбор. .

Обратите внимание, что начиная с 01.01.2019 индивидуальные предприниматели вправе в отношении видов деятельности, по которым уплачивается единый налог, применять другой порядок налогообложения (УСН или подоходный налог). [∗] пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

Смотрите так же:  Наследство на землю цена

В каких случаях уплачивается единый налог?

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог при осуществлении следующих видов деятельности: [∗] пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • оказание потребителям-гражданам В данном случае потребитель — это гражданин (физическое лицо), приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
    (статья 335 Налогового кодекса Республики Беларусь) следующих услуг (выполнение работ), в том числе в случае их оплаты за потребителя организациями и индивидуальными предпринимателями:
  • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по техобслуживанию и ремонту мотороллеров и мопедов, восстановлению резиновых шин и покрышек, диагностированию и буксировке транспортных средств, оказанию технической помощи в пути);
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды и обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов);
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (к этому виду деятельности относятся в том числе услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу);
  • деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского и грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта Только в пределах Республики Беларусь ;
  • общее строительство зданий, специальные строительные работы (к этому виду деятельности относится в том числе бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства);
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (к этому виду деятельности относятся в том числе репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними);
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания);
  • другие виды услуг и работ, не указанные выше;
  • розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • другие продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • другие непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
  • осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

В отношении указанных выше видов деятельности ИП может уплачивать как единый налог, так и применять общую или упрощенную системы налогообложения по своему выбору. Однако если ИП в текущем календарном году начал уплачивать единый налог, то делать он это должен до конца года. В то же время те, кто уплатил единый налог за январь 2019 года все равно могут перейти на другой режим налогообложения (перейти на УСН в этом случае можно подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31.01.2019). [∗] – пункт 5 статьи 336 и пункт 2 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь
– пункт 8 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

Единый налог не уплачивается, если: [∗] пункт 2 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • услуги или работы оказываются организациям и другим ИП (за исключением розничной продажи товаров);
  • товары, работы или услуги реализуются физическим лицам на основании договоров поручения По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя/
    (статья 861 Гражданского кодекса Республики Беларусь) , комиссии По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
    (статья 880 Гражданского кодекса Республики Беларусь) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;
  • деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей законодательству цели
    (статья 911 Гражданского кодекса Республики Беларусь) (договора о совместной деятельности).

Уплачивая единый налог ИП освобождается от уплаты: [∗] пункт 1 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • подоходного налога на доходы, получаемые от деятельности, при которой уплачивается единый налог;
  • НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси;
  • экологического налога;
  • налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • местных налогов и сборов – налог за владение собаками;
    – курортный сбор;
    – сбор с заготовителей.
    (статья 9 Налогового кодекса Республики Беларусь) от деятельности, при которой уплачивается единый налог.

Размер единого налога

Размеры (ставки) единого налога выражаются не в процентах, а в фиксированных денежных суммах и устанавливаются отдельно в каждом регионе по каждому виду деятельности. Актуальные ставки единого налога указаны здесь .

Размер единого налога может зависеть от:

  • вида деятельности;
  • формы торговли Торговля в стационарных или нестационарных торговых объектах, торговля без (вне) торговых объектов, торговля по образцам, развозная и разносная торговля, торговля на ярмарках и рынках и т.п. и групп реализуемых товаров;
  • наличи или отсутствия наёмных По трудовым или гражданско-правовым договорам работников;
  • населенного пункта г. Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты , а также места Центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта в пределах населенного пункта в которых осуществляется деятельность;
  • от населенного пункта, в котором ИП поставлен на учёт в налоговой инспекции Только в отношении:
    – деятельности такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта, грузового автомобильного транспорта, пассажирского и грузового речного транспорта;
    – деятельности по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, осуществляемой в дистанционной форме через интернет;
    – других видов услуг и работ, осуществляемых в дистанционной форме через интернет.
    (пункт 2 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь) (т.е. от места жительства);
  • ассортимента товаров (при розничной торговле);
  • режима работы.

Если розничная торговля в отчетном периоде ведется:

  • товарами отнесенными к разным группам товаров (т.е. когда для разных товаров установлены разные ставки единого налога), то единый налог уплачивается по тому виду товаров, по которому установлена наиболее высокая его ставка. [∗] пункт 3 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • на нескольких торговых объектах или торговых местах, то единый налог уплачивается:
  • по каждому такому торговому объекту, торговому месту – если ИП продает товары с привлечением По трудовым или гражданско-правовым договорам наёмных работников; [∗] пункт 4 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по наиболее высокой ставке единого налога (если его ставки в разных местах разные) – если ИП продает товары без наёмных работников; [∗] пункт 5 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • через интернет-магазины, то единый налог уплачивается в размере одной ставки этого налога независимо от количества интернет-магазинов. [∗] пункт 6 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • на одном или нескольких торговых объектах, торговых местах, а также через интернет-магазины, то единый налог уплачивается как по торговым объектам и торговым местам, так и за торговлю через интернет-магазины. [∗] пункт 6 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если ИП в отчетном периоде оказывает (выполняет) работы (услуги):

  • нескольких видов, то единый налог уплачивается по тому виду работ (услуг), по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога; [∗] пункт 9 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • в нескольких обслуживающих объектах, то единый налог уплачивается:
  • по каждому обслуживающему объекту – если ИП оказывает услуги (выполняет работы) с привлечением По трудовым или гражданско-правовым договорам наёмных работников; [∗] пункт 10 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по наиболее высокой ставке единого налога (если его ставки в разных местах разные) – если ИП оказывает услуги (выполняет работы) без наёмных работников; [∗] пункт 12 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по сдаче внаём или аренду нескольких объектов недвижимости, то единый налог уплачивается по каждому такому объекту; [∗] пункт 11 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • по сдаче внаём или аренду недвижимости и одновременно по другому виду деятельности, облагаемому единым налогом, то единый налог уплачивается как за сдачу внаём недвижимости, так и за соответствующий вид деятельности. [∗] пункт 13 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При осуществлении в отчетном периоде общественного питания на нескольких объектах общественного питания единый налог уплачивается по каждому такому объекту общественного питания. [∗] пункт 4 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если валовая выручка В валовую выручку включаются:
– стоимость переданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в отчетном периоде;
– полученные в отчетном периоде внереализационные доходы.
(пункт 15 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь) ИП за отчетный период в 40 раз превысит сумму единого налога (без учёта льгот для некоторых категорий граждан – впервые зарегистрировавшимся в качестве ИП;
– граждан, достигших пенсионного возраста;
– инвалидов;
– родителей в многодетных семьях;
– родителей, воспитывающих детей-инвалидов;
– родителей, являющихся инвалидами I и II группы. ), то ИП обязан доплатить единый налог в размере 5% с суммы такого превышения. При доплате необходимо представить налоговую декларацию до конца квартала, следующего за кварталом А именно налоговая декларация представляется:
– в отношении суммы превышения, образовавшейся в 1 квартале текущего налогового периода, — не позднее 1 июля текущего налогового периода;
– в отношении суммы превышения, образовавшейся во 2 квартале текущего налогового периода, — не позднее 1 октября текущего налогового периода;
– в отношении суммы превышения, образовавшейся в 3 квартале текущего налогового периода, — не позднее 1 января следующего налогового периода;
– в отношении суммы превышения, образовавшейся в 4 квартале текущего налогового периода, — не позднее 1 апреля следующего налогового периода. , в котором образовалась сумма превышения. [∗] пункты 14 и 27 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Смотрите так же:  Заполненное заявление на аттестацию воспитателя

Льготы по единому налогу

Ставки единого налога снижаются для: [∗] пункт 1 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • тех, кто впервые зарегистрировался в качестве индивидуальных предпринимателей – на 25 % в первые 3 месяца начиная с месяца, в котором начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;
  • граждан, достигших общеустановленного пенсионного возраста – на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу (право на льготу подтверждается пенсионным удостоверением);
  • инвалидов – на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу (право на льготу подтверждается удостоверением инвалида или пенсионным удостоверением, содержащим данные о назначении группы инвалидности и сроке, на который она установлена);
  • родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет – на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право (право на льготу подтверждается паспортом Или другим документом, удостоверяющим личность и удостоверением многодетной семьи);
  • родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста (право на льготу подтверждается паспортом Или другим документом, удостоверяющим личность и удостоверением ребенка-инвалида);
  • родителей, являющихся инвалидами I и II группы (инвалидами должны быть оба родителя в семье) и воспитывающих несовершеннолетних детей или детей, обучающихся на дневном отделении – на 100 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право (право на льготу подтверждается удостоверениями инвалида или пенсионными удостоверениями, содержащими данные о назначении группы инвалидности, копией свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (её копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования).

При наличии права на снижение ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям (кроме последнего) эта ставка понижается на 45%. [∗] пункт 2 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то льгота может применена только в отношении одного из них. Если у ИП несколько торговых объектов, торговых мест или объектов общественного питания, то льгота может быть применена только в отношении одного из них. [∗] пункт 4 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь

Документы, подтверждающие право на льготу представляются одновременно с налоговой декларацией по единому налогу за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована. [∗] пункт 3 статьи 340 Налогового кодекса Республики Беларусь

Также ставка единого налога снижается на 50% (применяется коэффициент 0,5) при розничной торговле на торговых местах Торговое место — оборудованное место на рынке, предоставленное для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг)
(пункт 37 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2014 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») , выставках-продажах, ярмарках Ярмарка — мероприятие, организованное в определенном месте и в определенное время с предоставлением мест для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо заключения договоров, предусматривающих поставки товаров, информация о котором заранее публично доведена до неопределенного круга лиц
(пункт 43 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2014 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») , в развозной Развозная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств развозной торговли, представляющих собой специально оборудованные для торговли транспортные средства (автомагазины)
(пункт 20 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2014 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») и разносной Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств разносной торговли, представляющих собой специальные приспособления для торговли (торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные приспособления), либо без них
(пункт 21 статьи 1 Закон Республики Беларусь от 08.01.2014 «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь») торговле меньше 15 дней в календарном месяце. [∗] пункт 8 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

По мимо прочего по некоторым видам деятельности в каждой области страны могут быть установлены дополнительные льготы (понижающие коэффициенты до 0,5) для индивидуальных предпринимателей, которые проживают и осуществляют деятельность на территории средних, малых городских поселений, сельской местности. [∗] пункт 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»

Уплата единого налога и подача декларации

Отчетным периодом Отчетный период для единого налога — это период, в котором осуществляется деятельность единого налога является календарный квартал, в котором ИП осуществляет свою деятельность. [∗] статья 341 Налогового кодекса Республики Беларусь

Подать декларацию и уплатить единый налог индивидуальный предприниматель обязан до начала осуществления своей деятельности.

ИП обязан не позднее:

  • 1 числа календарного квартала – 1 января
    – 1 апреля
    – 1 июля
    – 1 октября , в котором осуществляться предпринимательская деятельность, подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию (расчет) по единому налогу; [∗] пункт 26 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 1 числа календарного месяца уплатить Код платежа по единому налогу — 1202 единый налог. [∗] пункт 1 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Вновь зарегистрированному ИП впервые подать налоговую декларацию и уплатить единый налог необходимо не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности. [∗] пункт 26 статьи 342 и пункт 1 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Несвоевременная подача налоговой декларации и несвоевременная уплата налога наказывается штрафом Нарушение срока представления налоговой декларации при просрочке:
– не более 3 рабочих дней — влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 0,2 до 1 базовых величины;
– больше 3 рабочих дней — влечет наложение штрафа в размере 10 % от суммы налога, но не меньше 2 базовых величин.
Неуплата или неполная уплата налога — влекут наложение штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не меньше 2 базовых величин.
(пункты 1 и 2 статьи 13.4 и пункт 1 статьи 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях) и (или) пенёй.

Возврат единого налога

Уплаченный единый налог можно вернуть или зачесть его при следующей уплате если: [∗] пункт 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • у ИП или привлекаемого им работника наступила временная нетрудоспособность приведшая к полному При реализации товаров (работ, услуг) вне торгового (обслуживающего) объекта, торгового места, объекта общественного питания или частичному Например, прекращение работы одного из нескольких торговых (обслуживающих) объектов, торговых мест, объектов общественного питания прекращению деятельности (основанием для возврата налога является документ, подтверждающий нетрудоспособность или его копия);
  • ИП временно (не более 30 календарных дней в году) полностью или частично Например не осуществление деятельности в одном из нескольких торговых объектов, объектов общественного питания, обслуживающих объектов не осуществлял свою деятельность (основанием для возврата налога является уведомление, поданное в налоговую инспекцию не позднее дня, предшествующего дню временного неосуществления деятельности);
  • ИП потерял право пользоваться местом Торговый, обслуживающий объект, торговое место, объект общественного питания или основными средствами в которых или с помощью которых он осуществлял свою деятельность (основанием для возврата налога являются заверенные копии документов Например:
    – договор купли-продажи или о ремонте автомобиля, который использовался ИП для предпринимательской деятельности;
    – соглашение о расторжении договора аренды помещения, которое ИП использовалось для предпринимательской деятельности. , подтверждающих утрату права пользования);
  • ИП не осуществлял деятельность из-за решений госорганов, препятствующих её осуществлению, за исключением случаев, когда такие решения вызваны неправомерной деятельностью самого ИП (основанием для возврата налога является заверенная копия решения госоргана или другой документ);
  • ИП не осуществлял деятельность в результате возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • деятельность ИП была прекращена в связи с его смертью (в этом случае налог возвращается наследникам на основании копий документов, подтверждающих брачные, родственные отношения, и (или) иных документов, подтверждающих, что гражданин является наследником).

Сумма единого налога, подлежащая зачету или возврату, определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно в налоговой декларации. Такая сумма определяется путем умножения уплаченной за один месяц (дни месяца) суммы этого налога на отношение количества дней, в течение которых деятельность не осуществлялась, к количеству дней месяца, за которые был уплачен единый налог: [∗] пункт 2 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь