Рсв с ошибками штраф

Оглавление:

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем ниже.

Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам

Уточненный РСВ следует подать (ст. 81 НК РФ) в следующих случаях:

  1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
  2. Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Сроки подачи уточненного расчета

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании.

Из чего состоит уточненный расчет

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

На что обращать внимание при составлении уточненного РСВ

Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.

ФНС опубликовала письмо-шпаргалку, в котором разъяснены различные случаи уточнения информации в разделе 3 (письмо ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Поговорим о самых распространенных ошибках и их исправлении.

Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по не учтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Если в разделе 3 отражены все работники, но у кого-то из них указаны неверные анкетные данные, нужно подать раздел 3 на этих работников с верными данными. Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника. Нужно сдать уточненку, указав достоверные ФИО. В данном случае в раздел 3 по строке 010 ставится порядковый номер корректировки. В строке 040 данного раздела ставится номер из первичного отчета.

Смотрите так же:  Адвокат тихонов михаил

Неверные персональные данные в РСВ: налоговики высказались о штрафах в такой ситуации

В случае, когда в расчете по страховым взносам выявлены ошибки в персональных данных работников (например, указаны неверные ФИО, СНИЛС), у страхователя есть пять дней (десять — при направлении уведомления на бумажном носителе) на исправление недочетов. Соответственно, если плательщик уложился в этот срок, то ему можно не опасаться штрафа за представление недостоверных индивидуальных сведений. Такой вывод следует из письма ФНС России от 31.10.17 № ГД-4-11/22115.

Авторы письма напоминают, что отчитываться по взносам нужно один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если инспекторы обнаружат ошибку в персональных данных застрахованного лица (например, ошибка в СНИЛС или неверные паспортные данные в расчете по взносам), такой расчет считается непредставленным. В этом случае инспекторы направят уведомление, получив которое страхователь обязан устранить несоответствие. Сделать это нужно в пятидневный срок с даты, когда налоговики направили уведомление в электронной форме (либо в десятидневный срок с даты, когда уведомление направили на бумажном носителе).

Если страхователь все исправит вовремя, то датой представления расчета будет считаться день сдачи исходного, то есть неисправленного варианта. Об этом сказано в пункте 7 статьи 431 НК РФ.

Таким образом, если страхователь исправит допущенные ошибки в установленный срок, то оснований для штрафа за ошибки в РСВ не будет. То есть проверяющие не могут оштрафовать страхователя за представление недостоверных первоначальных сведений. Чтобы избежать подобных ошибок, специалисты ФНС рекомендуют перед представлением РСВ в инспекцию сверить данные о застрахованных лицах со сведениями, которые указаны в отчете по форме СЗВ-М, успешно пройденном проверку в ПФР.

Штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам в 2017 году

Какой в 2017 году штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам (ранее – РСВ-1)? Какова минимальная и максимальная сумма штрафа? На какие реквизиты платить штраф и какие КБК указывать? Ответы на все вопросы вы найдете в данной статье.

Отчетность по страховым взносам 2017 году

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдается в ИФНС. См. «Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году».

Размер штрафа за опоздание

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2017 году ИФНС вправе наложить штраф на организацию или индивидуального предпринимателя. Размер штрафа – 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Однако стоит заметить, что при расчете штрафа из этой суммы должны вычесть сумму страховых взносов, которая была уплачена в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета.

Приведем пример расчета штрафа в 2017 году. Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года сдан по интернету 25 августа 2017 года. Однако последний день сдачи – 31 июля 2016 года. Получается, опоздание составило меньше месяца месяц. По расчету начисления за апрель – июнь 2017 года (то есть, за отчетный период), составило 700 000 рублей. Сумма штрафа составит – 35 000 рублей (700 000 р. x 5% x 1 мес.)

Как платить штраф

В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В Письме ФНС России от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 разъясняется, что сумму штрафа за непредставление расчета по страховым взносам в 2017 году необходимо рассчитывать отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования. Соответственно, и платить исчисленные суммы штрафа нужно на три различных КБК:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 – для пенсионных взносов;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 – для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 – для медицинских взносов.

Как исправлять ошибки в Расчете по страховым взносам 2018

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме РСВ 2018 налоговиками. Здесь мы расскажем о том, какие ошибки встречаются чаще всего, как их найти и исправить.

Расчет по страховым взносам вызывает у бухгалтеров немало вопросов при заполнении, соответственно, не исключены и ошибки. Разберемся, по каким причинам налоговики могут забраковать поданные сведения, а также как и в какие сроки представить уточняющий РСВ 2018.

Программа «БухСофт» формирует все налоговые декларации и расчеты в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Основные ошибки РСВ 2018

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме Расчета налоговыми инспекторами. Так, при составлении сведений за 2018 год особое внимание акцентируйте на том, чтобы показатели в Разделе 1 соответствовали данным в Разделе 3 Расчета. Налоговики не примут Расчет (сведения будут считаться непредставленными), если совокупная сумма взносов не сойдется с суммами исчисленных взносов на страхование по каждому сотруднику. Отказом послужит и неверное указание персональной информации о сотрудниках (паспортные данные, номера СНИЛС).

Смотрите так же:  Возврат ндфл за патент иностранному гражданину

При обнаружении ошибок и неточностей компании и предприниматели должны подать уточненку расчета по страховым взносам 2018. И хотя до представления сведений есть еще достаточно времени (Расчет за 2018 год нужно направить налоговикам не позднее 30 января 2019 года), рекомендуем не откладывать их подготовку в долгий ящик. Так у вас будет время на исправление ошибок и подачу уточненки в установленные сроки.

А программа «Зарплата и кадры» и сервис онлайн бухгалтерии от Бухсофт помогут вам в подготовке Расчета по страховым взносам за 2018 год.

Когда уточненка по взносам обязательна?

Расчет нужно представить в ИФНС по месту учета компании или ИП, уточняющие сведения подаются туда же. При этом исправленный документ следует направить налоговикам по форме, актуальной для периода расчета, в котором потребовались корректировки. Например, за I квартал 2018 года уточненка подается по форме, действующей в 2018 году.

Подача корректировочных сведений обязательна:

  • при выявлении ошибки, повлекшей занижение суммы взносов к уплате;
  • при неверном заполнении персональных данных сотрудников;
  • при выявлении отсутствия или неполноты необходимых к представлению сведений.

Стоит отметить, что не все описки и ошибки в Расчете обязательно влекут за собой наложение штрафных санкций на отчитывающегося страхователя.

Так, если ошибка РСВ 2018 не стала причиной изменения расчетных результатов, и если имело место завышение сумм к уплате, уточненка подается по желанию страхователя, штрафа за это не последует. Однако, не представив исправленный Расчет, в будущем при сверке квартальных Расчетов и при необходимости получения справки об отсутствии задолженности страхователь может столкнуться со сложностями и лишними вопросами налоговиков.

Но если ошибочно внесенные сведения в итоге уменьшили размер страховых платежей — корректирующий Расчет нужно направить в Налоговую обязательно. Такая уточненка по РСВ 2018 должна включать в себя заполненные с ошибками страницы и Раздел 3. Прочие листы уточняющего Расчета нужно приложить, если потребовались дополнения к поданным ранее сведениям.

Когда нужно представить уточненку Расчета по страховым взносам 2018

Выявив ошибку, не ждите уведомления от Налоговой об устранении неточностей или о назначении проверки по страховым взносам, подайте уточненку заранее. Это убережет вас от ненужных штрафов и начисления пеней (ст. 81 Налогового кодекса РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Для срока подачи уточненки по РСВ 2018 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ). Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Если уточненка при своей обязательности представления была подана позднее — штраф неизбежен.

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от всей суммы задолженности по РСВ 2018. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления сведений со дня, когда требовалось сдать Расчет в Налоговую. Законом нормируется минимальная и максимальная величина штрафа. Так, минимальный штраф составляет тысячу рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.

Из-за каких ошибок в РСВ за 9 месяцев налоговики высылают требования

Не отразили в Разделе 3 Расчета сотрудниц, находящихся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком

Застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского страхования и соцстрахования являются лица, работающие по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В случае неначисления сотрудникам зарплаты, заполнить по нему нужно будет только подраздел 3.1, ведь при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 уже не заполняется (п. 22.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Сотрудников, находящиеся в течение отчетного квартала в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 или 3 лет, а также в отпуске по беременности и родам, необходимо отражать в Разделе 3 Расчета — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По данным сотрудникам необходимо заполнить подразделы 3.1.

Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета на таких сотрудников не заполняется. Как указано в пункте 22.2 Правил, в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

Отпускные за октябрь, но выплаченные в сентябре, не отразили в Расчете за 9 месяцев

Соответственно, бухгалтер должен начислить и выплатить отпускные в конце сентября, а так же отразить отпускные в облагаемой базе расчета по страховым взносам за 9 месяцев. Для этого отразите взносы с них в общих суммах раздела 1. Суммы страховых взносов с отпускных попадут в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.

Смотрите так же:  Как рассчитать прожиточный минимум для детского пособия в 2019 году

Сумма взносов по каждому сотруднику не совпадает с суммой, начисленной по компании в целом

Пункт 7 ст. 431 Налогового кодекса прямо указывает на данное контрольное соотношение. Сдать такой расчет не получится, но если даже отчет будет принят с этим нарушением, то с вероятностью 100 % налоговики пришлют требование о даче пояснений и исправлении ошибок.

Ошибка зачастую заключается в том, что программа округляет копейки — по каждому сотруднику суммы отражаются с копейками, соответственно, в окончательном виде получается другая сумма. Необходимо обращать на это внимание и стараться самому выявлять данные ошибки.

В приложениях 3 и 4 Расчета отразили оплату по листку нетрудоспособности за первые три дня

Соответственно, придется доплатить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Расчет с данной ошибкой пройдет контрольные соотношения и никаких проблем с налоговой при поступлении формально не будет. Но в ходе камеральной проверки контролирующие органы выявят ошибку, и инспекция отправит организации требование об уплате недоимки, а также требование об уплате пеней.

Организация не отразила необлагаемые выплаты

Не совпадают данные о СНИЛС у организации и инспекции

А так как организации зачастую сдают отчетность в последний день, то можно попасть на штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ — минимум 1000 рублей и возможную блокировку счета за опоздание со сдачей расчета.

Если в организации данные верные и совпадают с данными, представленными сотрудниками, а расчет все равно не отправляется, то ошибка в сведениях в инспекции. Для этого необходимо провести сверку с инспекцией о Ф.И.О и СНИЛС сотрудниках.

Для минимизации данной ошибке рекомендовано сначала провести проверку СНИЛСов в организации, а потом свериться с контролерами. Это спасет организацию от ненужных штрафов.

В расчете отразили только выплаченную зарплату по сотрудникам, но забыли отразить начисленную

Например, аванс (выплата за первую половину месяца) за сентябрь выплатили в сентябре, а окончательный расчет по заработной плате перечислили сотрудникам уже в октябре, то в расчете по взносам надо отразить всю сумму взносов с сентябрьской зарплаты.

Сумма взносов с сентябрьской зарплаты попадет в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.

Если этого не сделать, то налоговики посчитают, что организация целенаправленно занижает базу по страховым взносам. А это может привести к начислению штрафов, либо придется подавать уточненный расчет, заплатить недоимку, пени и штраф.

Сведения о участнике — генеральном директоре не отразили в Разделе 3 расчета

Соответственно, независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполняют раздел 3 и включают его в число застрахованных сотрудников (п. 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Даже если деятельность организация не ведет и зарплату не начисляет, то расчет необходимо все равно сдавать с нулевыми показателями. Не представление расчета повлечет начисление штрафа.

У работодателя нет информации о СНИЛС или ИНН сотрудника

Решить данную проблему очень легко — необходимо получать СНИЛС. Направьте сотрудника в отделение ПФР по его месту жительства. Номер СНИЛС сотрудник получит в день обращения. Работодатель самостоятельно может обратиться в ПФР, но в этом случае результата придется ожидать 5 рабочих дней.

Если же организация не отразит в расчете ИНН застрахованного лица, то расчет пройдет, так как такой элемент (ИНН) необязательный.

Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета.

Таким образом, получается, что официальным нормативным-документов закреплено, что ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать идентификационный номер налогоплательщики в расчете по взносам — необязательно.

Но инспекторы на местах могут посчитать иначе.

Штрафы при наличии ошибок в РСВ-1

Если отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 был сдан вовремя, но содержал ошибки, а уточненный расчет был сдан позже установленного срока, налогоплательщику грозит штраф. Однако санкции в этом случае применяются не по статье46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета), а по статье 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ (за представление недостоверных сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета). Указанные санкции взыскиваются в судебном порядке.

Такое разъяснение дал Пенсионный фонд РФ в письме от 16 октября 2014 г. № ЛЧ-08-24/13205.