Расчёт дорожный налог

Расчет налога на транспорт

Расчет налога на транспорт

Похожие публикации

Рассчитать транспортный налог в 2017 году юридические лица должны самостоятельно, за владельцев транспорта из числа физических лиц это сделает ИФНС. Последним достаточно дождаться получения уведомления от налогового органа (по почте или в форме электронного сообщения в личном кабинете, зарегистрированного на конкретного налогоплательщика).

Расчет транспортного налога 2017: основные понятия

Вопросы исчисления транспортных налоговых платежей относятся к сфере регулирования НК РФ (этому виду налога посвящена 28 глава документа) и нормативных актов региональных властей. Налог числится в категории местных, поэтому основы его применения задаются на общегосударственном уровне, а конкретные нормы, сроки и порядок уплаты утверждают местные власти.

Расчет стоимости транспортного налога тесно взаимосвязан с типом транспортного средства, его возрастом и мощностью двигателя, периодом пребывания в собственности у конкретного налогоплательщика. Дополнительный фактор влияния на итоговую сумму налога – стоимость автомобиля. Если машина относится к категории предметов роскоши, ее цена превышает порог в 3 млн руб., то расчет налога на транспорт будет осуществляться с применением повышающего коэффициента (ст. 362 п. 2 НК).

Налоговые ставки в базовом варианте представлены ст. 361 п. 1 НК РФ. Если регионы не установили своим нормативным документом иные величины ставок для этого налога, то налогоплательщики вправе рассчитать транспортный налог в 2017 году по величинам, рекомендованным НК. Максимальный диапазон увеличения или снижения ставки на местном уровне от заданного значения в НК не должен превышать десятикратного значения.

Порядок расчета транспортного налога предполагает внесение в течение года авансовых платежей. Сумма таких промежуточных платежей должна ориентироваться на значение четвертой части от общего размера налога за год. По итогам налогового периода (он равен году) из общей годовой расчетной суммы вычитаются произведенные в счет его уплаты платежи, разность подлежит перечислению в бюджет.

Как рассчитать сумму транспортного налога?

При вычислении размера налога в базовом варианте используется два показателя:

  • Налоговая база;
  • Налоговая ставка.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Формула расчета транспортного налога — 2017 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость автомобиля не превышает 3 млн рублей, а срок владения им – не менее года.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

База налогообложения Х принятая в регионе ставка Х (количество месяцев владения / 12).

Для дорогих авто расчет транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Таблица расчета транспортного налога по НК РФ в части налоговых ставок

Объект

Мощность автотранспорта в лошадиных силах

Расчет дорожного налога

Организации и физические лица, владеющие транспортными средствами, помимо текущих расходов по содержанию транспорта (ГСМ, техобслуживание и т.д.), уплачивают, как правило, и транспортный налог. Его иногда называют также дорожным налогом. О том, как производится расчет транспортного налога, расскажем в нашей консультации.

Как и кем рассчитывается налог

Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией на основании сведений, полученных ею от ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). И уплачивается налог физлицами на основании полученных от своей налоговой инспекции уведомлений.

А вот налогоплательщики-организации рассчитывают налог самостоятельно.

Хотя, в любом случае, порядок расчета транспортного налога для организаций и физлиц единый.

Порядок расчета транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству. Его годовая сумма (Н) в общем случае определяется по формуле (ст. 362 НК РФ):

Н = НБ * С * К1 * К2 – П,

где НБ – налоговая база конкретного транспортного средства (в зависимости от типа транспортного средства это может быть, например, мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость в регистровых тоннах или даже единица транспортных средств) (ст. 359 НК РФ);

С – налоговая ставка в отношении такого транспортного средства. Она устанавливается законом субъекта РФ либо, если региональным законодательством не установлена, берется из ставок, указанных в п. 1 ст. 361 НК РФ;

К1 – повышающий коэффициент, который применяется только для легковых автомобилей. Этот коэффициент зависит от средней стоимости легкового автомобиля и количества лет, прошедших с момента его выпуска. К примеру, для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет коэффициент К1 принимается равным 1,1. При этом имеет значение не стоимость приобретения автомобиля, а средняя стоимость для данной конкретной модели, которая устанавливается Минпромторгом;

К2 – коэффициент владения транспортным средством в году, за который рассчитывается налог. Этот коэффициент определяется как отношение к 12 количества полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика;

П – плата «Платону», перечисленная по такому транспортному средству в году, за который рассчитывается транспортный налог. Если такая плата превышает рассчитанный налог, уплачивать транспортный налог не придется. Кстати, дорожным налогом иногда называют и «платоновскую» плату, т. е. плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.

Годовой транспортный налог разбивается по кварталам на части – авансовые платежи. В этом случае формула расчета внутригодовых платежей по транспортному налогу изменится. Но региональным законом уплата авансовых платежей может не предусматриваться вовсе.

Расчет транспортного налога: пример

Приведем пример расчета транспортного налога московской организацией по итогам 2017 года в отношении легкового автомобиля Volvo XC 90 D5 AWD Auto Momentum (дизель, мощность 235 л.с.) 2017 года выпуска. Автомобиль приобретен 02.06.2017 и в этот же день поставлен на учет в ГИБДД.

Транспортный налог на территории г.Москвы установлен Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Авансовые платежи в течение года не уплачиваются (п. 1 ст. 3 Закона).

Для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 225 л.с. до 250 л.с. установлена налоговая ставка 75 руб./л.с. (ст. 2 Закона).

В соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года (Информация Минпромторга от 28.02.2017), приобретенный организацией автомобиль относится к легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн.руб. А учитывая, что с года выпуска приобретенного автомобиля прошло не более 1 года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент К1=1,5.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа). Поэтому для расчета транспортного налога коэффициент К2 составляет 0,5833 (7/12).

Таким образом, налог по итогам года составит:

Н = 235 * 75 * 1,5 * 0,5833 = 15 421 (руб.)

Расчёт дорожный налог

Транспортный налог был введен в действие 1 января 2003 года, он взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств вместный бюджет, так как относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ, однако объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок определяются Федеральным законодательством.

Объект налогообложения транспортного налога

Транспортный налог взимается с зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу а также различных видов воздушного и водного транспорта.

Обязанность по уплате налога возложена на владельцев ТС, на имя которых эти транспортные средства зарегистрированы. Необходимость уплаты налога не зависит от состояния транспортного средства, поэтому, водитель старых «Жигулей», давно гниющих где-нибудь на пустыре или во дворе жилого дома, обязан заплатить налог наравне с водителем нового автомобиля. Чтобы избавить себя от лишних трат, владельцу такой авторухляди необходимо обратиться в подразделение ГИБДД по месту жительства с заявлением о снятии автомобиля с учёта.

В непростой ситуации оказываются и автовладельцы, продавшие автомобиль по доверенности. По закону, именно они являются владельцами транспортных средств и обязаны платить предусмотренные сборы. Между тем, закон чётко прописывает действия в подобной ситуации. Если доверенность была выдана до 30 июля 2002 г., то платить транспортный налог будет указанное в доверенности лицо. Для этого официальному владельцу транспортного средства необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление, в котором должны быть указаны:

Смотрите так же:  Претензия по качеству товара рб

1) Ф.И.О. лица, на которого зарегистрировано транспортное средство и которое представляет уведомление;

2) Марку и тип транспортного средства;

3) Ф.И.О. лица, которому передано транспортное средство на основании доверенности;

4) Доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств;

5) Ф.И.О. нотариуса (в случае нотариального заверения доверенности).

К уведомлению должны быть приложены документы, подтверждающие дату приобретения машины: договор купли-продажи и документы, подтверждающие оплату, справка-счет и факт передачи ТС – расписка в получении транспортного средства, документ, выдаваемый перевозчиками при отправке транспортных средств получателю а также доверенность или её копия.

Расчёт транспортного налога

С транспортных средств, оборудованных двигателем, транспортный налог берётся с каждой лошадиной силы.

Налог рассчитывается путём умножения установленного коэффициента на количество лошадиных сил. Если на транспортное средство в ходе ремонта или замены вышедшего из строя агрегата установлен двигатель иной мощности, чем указано в технической характеристике, владелец такого автомобиля должен обратиться в подразделение ГИБДД по месту регистрации транспортного средства с заявлением о необходимости изменений в техпаспорте. После этого, транспортный налог будет рассчитываться исходя из фактической мощности двигателя.

Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно а за физических лиц его рассчитывает налоговая инспекция.

Налоговые льготы по транспортному налогу

В соответствии с федеральным законодательством, транспортный налог не взимается со следующих видов транспортных средств:

1. Легковые автомобили с ручным управлением для инвалидов а также обычные автомобили с двигателем мощностью менее 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения;

2. Автомобили Минобороны России, органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы МЧС России, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

3. Транспортные средства, находящиеся в розыске. (Для освобождения от уплаты налога владелец транспортного средства должен представить в налоговую инспекцию справку из милиции о том, что автомобиль угнан и находится в розыске. В данной справке должна быть указана дата обращения в органы милиции);

В дополнение к федеральному списку, столичное законодательство освобождает от уплаты транспортного налога следующие категории автовладельцев:

1. Герои Советского Союза, Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы – за одно транспортное средство, зарегистрированное на них;

2. Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с. включительно;

3. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом при условии, что данная перевозка осуществляется по единым тарифам за проезд, установленным органами исполнительной власти г. Москвы с учётом предоставления всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке – на транспортные средства, используемые для вышеуказанных целей (кроме такси)

Порядок оплаты транспортного налога

Уведомление об уплате транспортного налога в виде заполненной квитанции налоговая инспекция направляет владельцу транспортного средства по почте заказным письмом. Владелец транспортного средства обязан заплатить данный налог в течение 30 дней с момента получения указанного уведомления.

Однако, налог считается региональным, поэтому каждый субъект Федерации свободен вводить особые распоряжения. Так, в Москве из-за большого количества автомобилистов и недостаточного штата налоговых агентов некоторые водители уже второй год не получали заказного письма. Владелец ТС должен самостоятельно явиться в налоговую инспекцию и получить квитанцию для оплаты в отделении Сбербанка. Но руки, как обычно, «доходят» не у всех.

В результате, выплаты по транспортному налогу составляют только 50% от предполагаемых сумм. Это наталкивает правительство на мысль вернутся к старой схеме, когда квитанция об оплате транспортного налога была необходима для прохождения государственного технического осмотра.

Хронология изменений транспортного налога

01.01.2003 Вступила в силу первая редакция закона о транспортном налоге, закрепленная в главе 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ

12.11.2009 Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект, согласно которому базовая ставка транспортного налога увеличилась в два раза. Согласно новому закону, базовые ставки транспортного налога стали:

до 100 л.с. – 10 руб.

от 100 л.с. до 150 л.с. – 14 руб.

от 150 л.с. до 200 л.с. – 20 руб.

от 200 л.с. до 250 л.с. – 30 руб.

свыше 250 л.с. – 60 руб.

Но не стоит забывать, что власть на местах может очень гибко изпользовать данные стандарты, начиная от увеличения базовой ставки в 5 раз до уменьшения ее в 10 раз, таким образом, каким будет налог на местах неизвестно, возможно в Санкт-Петербурге транспортный налог уменьшат, а в Москве транспортный налог наоборот увеличат. К тому же неизвестно, успеют ли регионы оформить все необходимые документы до 1 января, так что вполне возможно, что ставка останется прежней.

Помимо этого, не стоит забывать, что желающие уклониться от уплаты налога вполне могут менять транзитные номера раз в 21 день, или не менять их вовсе, ведь штраф за просрочненные транзитные номера составляет на данный момент все-навсего 100 рублей.

12.11.2009 Государственный совет республики Коми вынес решение о повышении транспортного налога, однако хотя закон вступает в силу с 2010 года, фактически увеличенный налог автовладельцы заплатят только в 2011 году, при этом повышение коснулось всех автомобилей кроме грузовых с мощностью двигателя менее 200 л.с.

Так же осталась без изменения ставка ставка транспортного налога по яхтам и гидроциклам, однако тут нет ничего неожиданного — по данным видам транспортных средств она итак превышает все разумные нормы. А вот автомобили с мощностью менее 100 л.с. разделили, добавив дополнительную градацию, за автомобиль мощностью до 70 л.с. ставка транспортного налога составит 5 рублей, а от 71 до 85 л. с. — 10 рублей, от 86 до 100 лошадиных сил — 15 рублей. таким образом, на сособо мощные автомобили ставка транспортного налога может вырасти вдвое.

16.11.2009 Власти Самарской области заявили, что не собираются повышать транспортный налог чтобы не повышать уровень социальной напряженности в регионе.

16.11.2009 По заявлению Валентины Матвиенко, в Санкт-Петербурге не будут повышать транспортный налог, по ее мнению это подорвет позиции итак ослабленных кризисом транспортных компаний

17.11.2009 Борис Грызлов заявил, что решение о повышении транспортного налога необходимо пересмотреть, по его мнению необходимо вернуться к старой ставке транспортного налога, оставив право его увеличения или уменьшения на усмотрение местных властей. В этом его поддержали члены Совета Федерации, таким образом скорее всего законопроект в данной редакции не получит одобрения верхней палаты парламента.

18.11.2009 Совет Федерации отклонил законопроект

20.11.2009 Согласительная комиссия, созданная для изменения законопроекта по транспортному налогу решила сохранить базовую ставку налога, но при этом вдвое увеличить возможность ее увеличения на местах. Таким образом, регионам будет разрешено не только уменьшать базовые ставки транспортного налога в десять раз, но и также увеличивать их в 10 раз, а не в пять раз, как было указано в изначальном варианте законопроекта принятого Государственной Думой 12 ноября.

24.11.2009 Комитет по промышленной политике рекомендовал Совету Федерации одобрить законопроект от 20 ноября в редакции согласительной комиссии.

25.11.2009 Совет Федерации одобрил законопроект в новой редакции, таким образом по сравнению с предыдущей редакцией закона, вступившей в силу 01.01.2003 произошло изменение максимального увеличения налога в регионах в два раза, однако однозначной реакции местных властей на это пока нет, в любом случае транспортный налог будут повышен не ранее 2010 года.

Налоговая декларация по транспортному налогу за 2012 год

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» ФНС России проводится работа по внесению изменений в форму налоговой декларации по транспортному налогу, которые позволят учитывать суммы уплаченных авансовых платежей.

Согласно статье 80 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) форма налоговой декларации и порядок ее заполнения, а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральной налоговой службой разработан проект приказа ФНС России «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» и размещен на сайте ФНС России для проведения независимой антикоррупционной экспертизы.

По итогам рассмотрения предложений и внесения необходимых изменений проект приказа будет согласован с Министерством финансов Российской Федерации, подписан Руководителем ФНС России и в соответствии с Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 13.08.1997 № 1009, указанный приказ будет направлен на государственную регистрацию в Минюст России.

Применение приказа ФНС России об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения планируется начать с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.

Смотрите так же:  Ходатайство о приобщении документов по апк рф

В действующем порядке заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 № 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения», не предусмотрено отражение суммы уплаченных авансовых платежей по транспортному налогу, в связи с этим рекомендуем за налоговый период 2011 год во избежание спорных ситуаций строку 040 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.)» не заполнять, а сумму транспортного налога по строке 030 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» в полной сумме повторять по строке 050 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода».

Ставки транспортного налога за 2012 год

В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных бюджетов.

В соответствии с главой 28 «Транспортный налог» Кодекса транспортный налог вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 356 Кодекса дано право законодательным (представительным) органам субъекта Российской Федерации определять ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Кроме того, пунктом 2 статьи 361 Кодекса определено, что размеры налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Федеральным законом от 27.11.2010 № 307-ФЗ «О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено снижение ставок транспортного налога для всех категорий автотранспортных средств в два раза с 01 января 2011 года.

Указанным законом также предусматривается возможность законами субъектов Российской Федерации уменьшать налоговые ставки в 10 раз в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Кодексом дано право законодательным (представительным) органам субъекта Российской Федерации устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Таким образом, вопросы установления конкретных налоговых ставок по транспортному налогу и их дифференциации по категориям транспортных средств относятся к компетенции законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в случае возникновения в середине отчетного периода оснований для применения налоговой льготы

Согласно разъяснениям ФНС России (см. также письмо от 26.10.2012 N БС-4-11/18200) форма налоговой декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@, предусматривает возможность исчислить сумму транспортного налога при применении налоговой льготы как за весь налоговый период, так и за неполный налоговый период.

При этом сообщается, что порядок заполнения данной налоговой декларации содержит некорректное описание алгоритма расчета сумм налоговых льгот.

В этой связи разъясняется, что в случае, если в течение 2012 года у налогоплательщика возникли основания для применения налоговой льготы, то:

— в строке 180 налоговой декларации сумму налоговой льготы следует рассчитывать как произведение налоговой базы (строка 070), налоговой ставки (строка 130) и коэффициента Кл, учитывающего число полных месяцев, в течение которых применяется налоговая льгота (строка 160);

— в строке 200 сумму налоговой льготы следует рассчитать как произведение показателей указанных выше строк (070, 130, 160) и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога;

— в строке 220 сумму налоговой льготы следует исчислить как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на коэффициент Кл (строка 160).

Информационное Агентство «Финансовый Юрист»

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Транспортный налог — это налог, сталкиваясь непосредственно расчетом и уплатой которого, большинство автовладельцев начинают задавать самые разные вопросы: кто платит, когда платят, в каком размере и пр.

Попробуем разобраться в процедуре транспортного сбора, а также ответить на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков, в том числе по поводу взыскания задолженности по транспортному налогу и сроков давности по таким взысканиям.

Что такое транспортный налог, и кто его платит?

Налоговые инспекторы начисляют транспортный налог после поступления данных из местного ГИБДД. Это сведения о постановке на регистрационный учет новых автомобилей и снятии с учета утилизированных, информация о сделках купли-продажи с ТС.

Важно: пока по данным ГИБДД транспортное средство числится за конкретным гражданином, обязанности налогоплательщика за ним будут сохраняться, а транспортный сбор на его имя начисляться.

Поэтому, если автомобиль угнали, налоговую инспекцию следует своевременно уведомлять об этом факте. В случае же продажи машины надлежит своевременно снимать ее с регистрационного учета.

Когда же транспортное средство приобретается в кредит, начисление ТН начинается с момента его регистрации в ГИБДД.

Сам автовладелец ничего не рассчитывает. Ему квитанцию с суммой транспортного сбора налоговая отправляет почтой. На оплату отводится целый год. Так, например, налог за 2014 год следует перечислить до 01.12.2015 г., за 2015 — до 01.12.2016 и т.д.

Таким образом, транспортный налог — это определенный обязательный платеж, который ежегодно должны осуществлять владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и других транспортных средств. Такие выплаты производятся в региональный бюджет, а размер ставки и повышающего коэффициента определяется муниципальными властями, равно как и льготные условия оплаты для разных категорий граждан.

Объект и налоговая база

В качестве объекта налогового обложения рассматриваются ТС наземные, воздушные и водные, как самоходные, так и буксируемые. Физические лица платят транспортный сбор за принадлежащие им автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные транспортные средства. Также налогом облагаются яхты, катера, моторные лодки и гидроциклы, мотосани и снегоходы.

Размер транспортного сбора напрямую зависит от облагаемого налогом ТС (его вида). Если:

  • у транспортного средства есть двигатель, расчет будет происходит с учетом его мощности (лошадиных сил);
  • двигателя нет (дебаркадер, плавучий кран и т.п.), основным показателем для расчета станет служить валовая вместимость ТС (регистровые тонны).

Законом в качестве налогоплательщика ТН определено лицо, на которое официально зарегистрировано транспортное средство. И никто другой.

Если автомобиль угнали

Этот вопрос чаще других беспокоит тех, у кого авто было угнано. Ведь фактически хозяин остается собственником машины (а ну как ее найдут), но по факту лишен возможности распоряжаться собственностью, эксплуатировать ее. За что же платить?

Оказывается, закон позволяет не перечислять транспортный сбор владельцам автомобилей, находящихся в угоне. Но только при соблюдении ряда условий. А именно:

  • факт угона подтверждается документами;
  • документы об угоне предоставлены в местное отделение ИФНС.

И вот тогда, с даты предоставления подтверждающих документов в налоговую, расчет и начисление транспортного сбора не производится.

Если авто в ремонте, стоит в гараже или на штрафстоянке, а значит не используется

Как быть в ситуациях, когда владелец не эксплуатирует автомобиль по каким-то причинам (ремонт, длительное нахождение в гараже или на штрафстоянке)? Надо платить транспортный налог или нет?

Законодательство в этом вопросе однозначно. Надо платить обязательно. А факт неиспользования автомобиля в этом случае не играет никакой роли. Владелец машины по-прежнему остается лицом, на которое официально зарегистрирована машина. А то, что он ее не использует по назначению, так это его (автовладельца) исключительно личное дело.

Льготы по уплате транспортного налога

Есть категории граждан, которым закон разрешает не платить обязательного для всех транспортного налога. Это лица, владеющие:

  • весельными лодками;
  • лодками моторными, мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковушками для инвалидов;
  • тракторами или комбайнами.

А если кто-то из них и получит уведомление о налоге из ИФНС, может просто не обращать на него внимания, поскольку в этом случае налоговые инспекторы действовали неправомерно.

Государство на региональном уровне также предоставляет льготы по уплате транспортного налога гражданам, входящим в малозащищенные социальные категории:

Есть скидки на транспортный налог и у владельцев маломощных ТС.

Но если кто-то из льготников владеет двумя и более транспортными средствами, применить скидку или возможность полной неуплаты обязательного сбора он сможет только на одно из них (на выбор).

Как определить размер транспортного налога

Транспортный налог определяется (рассчитывается) несложно. Для этого нужно знать лишь мощность двигателя транспортного средства и применяемую налоговую ставку. Первая необходимая величина зафиксирована в документах на машину (мотоцикл, мотороллер и т.д.), вторую же регламентирует налоговый кодекс РФ.

Если в техпаспорте автомобиля его мощность указана в кВт, следует для расчета перевести этот показатель в лошадиные силы по формуле

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Налоговая ставка по транспортному сбору зависит от вида ТС и мощности его двигателя. В действующем налоговом кодексе прописан базовый показатель ставки, общий по России. А у властей на местах есть право его коррекции: они могут ставку увеличивать, правда, не более, чем в 10 раз.

Скажем, для жителей Ленинградской области, у которых есть мотоциклы мощностью до 20 л/с, ставка транспортного налога сегодня равна 10 рублям за каждую лошадиную силу. А в Ярославле и области тот же сбор составляет только 7,5 рублей за «лошадь».

Смотрите так же:  Заявление о выдаче российского паспорта

Чтобы вычислить сумму сбора, подлежащую уплате лично им, владелец транспортного средства, помимо действующей в его регионе налоговой ставки, должен знать еще:

  1. Показатель количества владения (в месяцах) ТС.
  2. И величину повышающего коэффициента, если ТС принадлежит к классу дорогостоящих.

Когда рассчитывается транспортный налог для дорогостоящих автомобилей, налоговые инспекторы применяют, так называемый, «повышающий коэффициент». Он един для всех российских регионов, и у местных властей нет прав для его изменения.

Повышающий коэффициент касается автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей. Если машина в возрасте от 2-х до 3-х лет стоит от 3-х до 5-ти млн, берется минимальный повышающий показатель (1,1). Дальше коэффициент растет с ростом цены. И к авто, которые стоят от 15 000 000 рублей, применяется максимальный увеличивающий показатель — 3.

Также на применение коэффициента влияет год выпуска авто (чем новее, тем выше). Но если автомобиль очевидно дорогой (от 15 млн руб.), неважно, когда он был выпущен — хоть 20 лет назад – все равно коэффициент будет самым большим.

Формула для расчета и примеры

Если налогоплательщику известны все вышеперечисленные показатели, он легко может проверить правильность начисления транспортного налога. Для этого надо задействовать формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12), где:

Н — сумма налога, которую следует перечислить в бюджет;

СтН — налоговая ставка;

НБ — мощность двигателя ТС (в лошадиных силах);

КолМВ — время собственности на данное транспортное средство (в месяцах).

Если авто принадлежит к категории дорогостоящих, то получившийся в результате предыдущих математических действий результат придется умножить еще и на повышающий коэффициент:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК, где:

ПК — это как раз и есть повышающий коэффициент для роскошных ТС.

Чтобы расчеты были более понятными, для наглядности приведем несколько примеров:

В марте месяце 2015 года москвич С приобрел Daewoo Lanos (мощностью 70 л/с), а в августе того же года этот автомобиль продал, купив Шевроле Нива (мощность 80 л/с). Какая же сумма должна быть уплачена С в бюджет в виде транспортного налога по итогам 2015 года?

Чтобы вычислить точный сбор, в первую очередь придется почитать количество месяцев, в течение которых С владел каждым из вышеуказанных автомобилей:

  • для Daewoo Lanos — это 6 месяцев (с марта по август вкл);
  • для Шевроле Нива — 4 месяца (с сентября по декабрь вкл).

Основной же расчет (с учетом ставки в 10 рублей за каждую лошадиную силу) будет выглядеть следующим образом:

Daewoo Lanos: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.

Шевроле Нива: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.

Итого С в бюджет за 2015 г обязан будет перечислить транспортный сбор в размере 617 рублей (267 + 350). Но коль скоро С — житель Москвы, он может применить льготу в 100% (фактически неуплату налога) за авто, мощность которого до 70 л/с (вкл). Значит заплатить ему придется лишь 267 рублей ТН.

В апреле 2019 года некто М (житель Тулы) приобрел автомобиль Mercedes G-350, 2015 года выпуска, мощностью 224 л/с и стоимостью 6 830 000 рублей. Размер транспортного налога за 2019 г для туляка М будет рассчитан следующим образом:

Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.

Потому что в Тульской области действует льготная ставка по транспортному сбору в 75% для мощных авто (224 л/с), но повышающий коэффициент (автомобиль явно относится к категории роскошных) увеличила этот налог вдвое.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Еще совсем недавно (до 01.01.2016 г) для транспортного налога действовало правило «априори полного месяца». То есть неважно было, какого числа авто ставится/снимается с учета — эти месяцы считались за полные календарные. Теперь ситуация поменялась и месяцы засчитываются так:

  1. Если машина поставлена на учет:
    • до 15 числа текущего месяца, месяц засчитывается полностью;
    • после 15 числа, месяц в зачет не идет.
  2. Если машина снята с учета:
    • до 15 числа текущего месяца, он не засчитывается в налоговый расчет;
    • после 15 числа, месяц считается за полный.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Периодом уплаты транспортного налога считается весь год, следующий за годом его начисления. То есть сбор за 2018 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2019 г.

Важно: законом установлен предельный срок отправления налогового уведомления с соответствующей квитанцией налогоплательщику — не позднее 1 ноября 2019 года.

Расчет ТН осуществляется на основании сведений, поступивших из ГИБДД. За период, когда авто числилось в собственности налогоплательщика.

Уведомление о налоге с квитанцией об оплате может прийти:

  • по почте заказным письмом, на штемпеле которого будет значится дата отправления;
  • или по электронной почте (только для зарегистрированных на официальном сайте ФНС).

Его также можно забрать лично при посещении местного отделения налоговой инспекции.

Квитанцию об оплате следует сохранять и после перечисления транспортного налога. Сумма и дата на ней (если платили чрез оператора банка), а также прикрепленный чек банкомата (если проводили платеж самостоятельно) с отметками даты и суммы будут в дальнейшем при любых разбирательствах служить доказательством выполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане задерживают налоговые платежи, тогда инспектора ФНС отправляют им уведомления об обнаружении факта неоплаты (или неполной оплаты) и требование погасить образовавшуюся задолженность в 30 дней. Иначе штраф. Пеня же будет начислена на образовавшийся долг в обязательном порядке.

Пеня начисляется по следующей формуле:

П = Н * СтРеф/300 * КолДн, где:

П — собственно сумма образовавшейся пени;

Н — образовавшаяся недоимка;

СтРеф — текущая ставка рефинансирования ЦБ;

КолДн — период просрочки в днях.

Пример №1:

Некто С, владеющий мотоциклом, получил 12.08.2017 г от налоговой инспекции уведомление о необходимости оплатить транспортный сбор в размере 4 руб. 74 коп. Однако до 01.12.2017 г налог С так и не был уплачен. Налоговая незамедлительно прислала ему почтой требование о погашении образовавшегося долга, после чего деньги налогоплательщиком в бюджет были перечислены. Но из-за нарушения сроков оплаты фискальный орган выставил пеню:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дней = 47 руб.

Важно: государство может начислить нерадивому плательщику штраф — и в случае неуплаты обязательного сбора, и в случае его неполной оплаты. Сумма штрафа составляет 20% размера налога.

Долг и исковая давность его взыскания

Довольно часто возникают ситуации, когда граждане получают от налоговой «письма счастья» с требованием оплатить транспортный налог за давно минувшие годы. В связи с этим у налогоплательщиков возникают законные вопросы. Каков срок давности по таким делам? И какой период времени ИФНС вправе требовать долги по недополученным платежам?

Гражданский и Налоговый кодексы Российской Федерации диктуют алгоритм взыскания таких задолженностей с обязательным соблюдением следующих принципов:

  1. Недоимки по налогам не имеют срока давности. Налоговая инспекция может требовать погашения недовнесенных сборов сколько угодно долго.
  2. 2. Однако исчисление сумм к выплате ограничено только 3-мя годами. Значит, обнаружив недоимку, ИФНС может рассчитать сумму только за последние 3 года и выставить ее налогоплательщику для погашения.
  3. Излишне начисленные и уплаченные средства можно взыскать и с фискальной службы. Но только за последние 3 года, не ранее.

Если вышеперечисленные требования нарушены, действия налоговых служб по взысканию задолженности с налогоплательщика считаются незаконными.

Вопрос № 1: Пришло уведомление от ФНС с расчетом транспортного налога на автомобиль, который угнан, и тому есть документальное подтверждение. Надо ли платить? И правомерны ли действия инспекции?

Ответ: Нет, неправомерны. И платить ничего не следует. Для урегулирования возникшей ситуации налогоплательщику необходимо будет обратиться в местное отделение фискального органа с соответствующим заявлением, к которому потребуется приложить копии документов из ГИБДД, подтверждающих факт и дату угона транспортного средства. Правота налогоплательщика легко будет доказана, а перерасчет произведен.

Вопрос № 2: Если автомобиль продан, с какого месяца прекращается начисление транспортного налога его бывшему владельцу? Ведь не факт, что собственник сразу же по продаже снимет транспортное средство с регистрационного учета.

Ответ: Инспекция будет начислять налогоплательщику транспортный сбор ровно до тех пор, пока официально автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД на его имя. И даже если в ИФНС будет предоставлен договор купли-продажи, он не произведет впечатление на инспекторов, поскольку в законе даны четкие указания на этот счет. Транспортный налог начисляется собственнику до тех пор, пока автомобиль не будет снят с регистрационного учета.

Вопрос № 3: Если автомобиль приобретен в кредит, с какого периода его владельцу фискальные органы станут начислять транспортный сбор?

Ответ: С момента регистрации авто в ГИБДД. И условия конкретного кредитного договора никакого значения для налоговой не имеют. То же самое и в отношении автомобиля, который находится в аресте, как вещественное доказательство. Важен только факт официальной регистрации транспортного средства в Государственной инспекции безопасности дорожного движения.