Приказ о размере командировочных расходах

Оглавление:

Приказ о командировочных расходах

Подборка наиболее важных документов по запросу Приказ о командировочных расходах (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Приказ о командировочных расходах

Формы документов: Приказ о командировочных расходах

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Примерная форма приказа об установлении размера суточных при направлении работников в командировку (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями ст. ст. 22, 167, 168 ТК РФ.

Приказ об установлении размера суточных при направлении работников в командировку

г. [ место издания приказа ]

[ число, месяц, год ]

В целях возмещения расходов работников [ наименование организации ] при направлении их в служебные командировки приказываю:

1. С [ число, месяц, год ] выплачивать суточные в следующих размерах:

— за каждый день нахождения работника в командировке на территории Российской Федерации — [ сумма цифрами и прописью ] рублей;

— за каждый день нахождения работника в заграничной командировке — [ сумма цифрами и прописью ] рублей.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель организации [ подпись, инициалы, фамилия ]

С приказом ознакомлены:

[ должность, подпись, инициалы, фамилия ]

[ число, месяц, год ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма приказа об установлении размера суточных при направлении работников в командировку

Разработана: Компания «Гарант», ноябрь, 2016 г.

Приказ на суточные

Приказ об установлении норм суточных при направлении сотрудников в краткосрочные служебные командировки (образец заполнения)

¦ ¦ 2. Не облагать НДФЛ суточные в пределах норм, установленных¦ ¦в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ: 700 руб. за каждый день нахождения¦ ¦в командировках по России и 2500 руб. за каждый день нахождения¦ ¦в заграничных командировках. ¦ ¦ 3. Не облагать суточные страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС,¦ ¦а также взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных¦ ¦заболеваний в размерах, установленных п. 1 настоящего приказа (основание:¦ ¦п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и п. 2 ст. 20.2¦ ¦Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). ¦ ¦ ¦ ¦ Генеральный директор Иванченков Печать А.С. Иванченков¦ ¦ ООО «Рига» ¦ —————————————————————————

2 ст. 20.2¦ ¦Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). ¦ ¦ ¦ ¦ Генеральный директор Иванченков Печать А.С. Иванченков¦ ¦ ООО «Рига» ¦ —————————————————————————

Источник — «Упрощенка», 2012, № 12

Новые нормы суточных, выплачиваемые командированным работникам

При расчете налога на прибыль суточные, выплачиваемые командированным работникам, списываются на расходы в размере, предусмотренном в коллективном договоре или в локальном акте организации. При этом от НДФЛ суточные освобождаются в пределах, установленных непосредственно в Налоговом кодексе. А в связи с переходом под контроль налоговой службы и страховых взносов выплачивать суточные сверх этих норм стало крайне невыгодно. С тем чтобы налоговые и «страховые» потери минимизировать, имеет смысл отказаться от выплаты работникам сверхнормативных суточных. А правильно оформить этот отказ поможет наша статья.

При направлении сотрудника в командировку за ним не только сохраняются место работы (должность) и средний заработок, но и возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой. Это затраты на проезд, жилье и… дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК). Эти дополнительные расходы именуются суточными.

В коммерческих организациях порядок возмещения командировочных расходов, включая выплату суточных, устанавливается в Положении о командировках (ст. 168 ТК). Оно представляет собой либо самостоятельный локальный акт организации, либо является частью коллективного договора. В зависимости от того, как именно утверждено названное Положение, предопределяется и порядок внесения в него изменений.

Смотрите так же:  Приказ 495 от 30.04.2019

Налоговые и «страховые» нормы

Необходимость внесения в Положение о командировках изменений вызвана передачей в «руки» ФНС контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды (за исключением взносов на травматизм). Нас уверяли, что особых изменений работодатели даже не почувствуют. Однако эти обещания далеко не все выполнены. Сложно, согласитесь, не заметить, что и взносы платить нужно по-новому, и отчитываться по взносам придется по новым формам, и т.д.

и т.п. И, кстати говоря, отчетных форм что-то меньше особо не становится.

Что же касается суточных, то это вообще отдельная история. До 1 января 2017 года суточные, выплаченные командированному работнику, не облагались страховыми взносами в пределах, установленных в коллективным договоре или локальном акте организации. Это прямо следовало из положений части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Аналогичное правило действовало и в отношении налога на прибыль. В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на командировки, включая и суточные, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Ну а поскольку для целей налогообложения прибыли расходами признаются только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, то суточные относятся на расходы так же, как и взносы — в пределах норм, установленных самой организацией в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

По отношению к суточным, можно сказать, особняком стоял НДФЛ. Согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса не облагаются НДФЛ суточные, выплаченные в соответствии с законодательством РФ, в размере, не превышающем за каждый день командировки по России 700 руб., за гранкомандировки — 2 500 руб. То есть вне зависимости от того, какая сумма суточных предусмотрена к выплате сотрудникам в Положении о командировках, все, что выплачено сверх названных норм, облагается НДФЛ в общем порядке.

«Страховой» переполох

С 1 января 2017 года суточные, как и ранее, для целей обложения НДФЛ нормируются (нормы также остались прежними: 700 рублей в сутки — при командировках внутри РФ, и 2 500 рублей — за день, проведенный в заграничной служебной поездке). Да и при расчете налога на прибыль суточные, как и прежде, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Причем ограничение на признание таких затрат компания устанавливает сама, закрепив в Положении о командировках соответствующие нормы.

Изменения коснулись порядка уплаты с суточных страховых взносов. Согласно пункту 2 статьи 422 Кодекса при оплате расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса. То есть теперь для целей обложения страховыми взносами действует тот же норматив, что и для НДФЛ.

Пример. Согласно Положению о командировках в ООО «Удача» суточные выплачиваются за каждый день нахождения в служебной поездке в следующих размерах:

  • 1 000 руб. — при командировках в пределах границ РФ;
  • 3 000 руб. — при загранкомандировках.

Установленные в Положении о командировках нормы превышают предельные значения суточных, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Предположим, Петров П.П. в 2017 году направлен в командировку по РФ на 10 дней. Ему выплачены суточные в размере 10 000 руб. «Излишки» в сумме 3 000 руб. (10 000 руб. — 700 руб. x 10 дн.) включаются и в базу по НДФЛ, и в базу по взносам во внебюджетные фонды.

Для целей налогообложения прибыли в состав расходов включаются суточные в полном объеме, то есть в сумме 10 000 руб.

Документальная сторона

Надо сказать, что нормы, установленные в Кодексе для целей обложения НДФЛ (а с 1 января 2017 года — и для целей начисления страховых взносов), не имеют ничего общего с тем, во сколько действительно обходится день нахождения сотрудника вдали от дома.

При этом неоднократно поднимался вопрос об увеличении «налоговых» нормативов — ведь в конце концов в данном случае речь идет о компенсации сотруднику расходов, которые он понес при выполнении служебного задания. Однако по сей день нормативы остались неизменными. А в связи с тем, что с 1 января 2017 года сверхнормативные суточные облагаются и страховыми взносами во внебюджетные фонды, имеет смысл в Положении о командировках закрепить размер суточных исходя из «налоговых» норм.

При таких обстоятельствах необходимо правильно внести изменения в Положение о командировках. В данном случае возможны два варианта.

Положение о командировках является самостоятельным локальным актом организации.

В этом случае изменение в Положение также вносится приказом руководителя. В приказе также необходимо предусмотреть дату вступления в силу новых норм и так называемые переходные положения (см. Образец 1). При этом никаких объяснений, в связи с чем, по каким причинам и т.п. вносятся изменения в Положения о командировках, приводить в приказе не нужно.

Смотрите так же:  Договор на взаимное оказание услуг образец

Приказ о внесении изменений в Положение о командировках (Образец)

Положение о командировках является частью коллективного договора, например в виде приложения, которое является его неотъемлемой частью.

Изменения и дополнения в коллективный договор производятся в порядке, установленном ТК для его заключения, либо в порядке, установленном коллективным договором (ст. 44 ТК). Если в коллективном договоре не закреплен порядок внесения в него изменений, то таковые вносятся в том же порядке, который установлен для заключения самого коллективного договора. То есть проводятся коллективные переговоры между работодателем и работниками. Инициатором переговоров в рассматриваемой ситуации будет работодатель. Как правило, в подобных ситуациях заключается соглашение об изменении коллективного договора (см. Образец 2).

Как оформить суточные для командировки

Что считается командировочными расходами

Служебной командировкой называют поездку сотрудника организации вне места постоянной работы, с целью выполнения служебного задания, на определенный срок. Сотрудник отправляется в поездку только на основании письменного распоряжения руководителя учреждения.

Законодательно установлен порядок и правила. Так, Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 регламентирован перечень командировочных расходов (суточные в 2018 году), которые работодатель обязан возместить:

  • затраты на аренду жилого помещения;
  • траты на проезд;
  • средний заработок за дни поездки;
  • иные траты, согласованные (разрешенные) работодателем;
  • дополнительные траты, связанные с проживанием.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году (дополнительных трат, связанных с проживанием) закреплена в Налоговом кодексе (ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ) и равняется 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для загранкомандировок в сутки. Однако организация вправе установить свой лимит дополнительных трат, связанных с проживанием, больше или меньше законодательной нормы.

Что нужно для оплаты

С этого года сотрудников отправляют в командировки по новым правилам 2018, суточные и другие расходы возмещаются несколько иначе.

Затраты на проезд, наем жилого помещения и разрешенные траты сотрудник обязан подтвердить документально. В ином случае оплата не производится. Предельного лимита на суточные не установлено, но учреждение вправе самостоятельно утвердить нормы. Что касается среднего заработка, бухгалтер производит начисление по табелю учета рабочего времени и распоряжению руководителя.

С суточными дела обстоят иначе. Данный вид затрат не требует документального подтверждения чеками и квитанциями. Однако, раньше для подтверждения и начисления таких выплат бухгалтеры применяли командировочное удостоверение. В документе были указаны даты выбытия в поездку и возвращения из нее (дата прибытия). Но в январе 2015 года бланк отменили. Теперь подтверждать даты выезда и возвращения работника нужно на основании билетов, договоров найма жилого помещения или топливным квитанциям. Сложный способ, поэтому многие организации продолжают выписывать командировочные удостоверения своим работникам.

Как установить суточные

Бюджетная организация должна утвердить Положение о командировках сотрудников. В нем следует подробно прописать правила, порядок и размер командировочных расходов в 2018 году, суточные на служебные поездки. Если такого документа нет, то его нужно обязательно разработать и утвердить. Либо издать приказ, в котором указаны нормы командировочных расходов на текущий финансовый год.

приказ на выплату командировочных

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

О возмещении расходов по командировкам

В целях упорядочения расходов на командировки, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 и главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»

1. Бухгалтерии:
1.1. Возмещать командированному работнику расходы по найму жилого помещения и проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также выплачивать суточные в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ.
1.2. С 20 мая 2005 года оплату суточных по России производить в размере 300 рублей за каждый день нахождения в командировке, сверхнормативные расходы по оплате суточных возмещать за счет собственных средств предприятия. Оплату найма жилого помещения – по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами.
1.3. Суточные выплачивать командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути. Днем отъезда считать день отправления соответствующего транспортного средства (самолета, поезда и т.п.), а днем приезда – день прибытия указанного транспорта.
1.4. На расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику относить:
• стоимость билета на самолет, поезд и т.д.;
• расходы по оплате услуг по предварительной продаже (бронированию) билетов;
• расходы по оплате за пользование в поездах постельными принадлежностями;
• расходы по проеду транспортом общего пользования к станциям (вокзалу, аэропорту), если они находятся за чертой населенного пункта;
• расходы по оплате страховых платежей по обязательному страхованию на транспорте.
2. Лицам, получившим наличные деньги под отчет, не позднее 3-х рабочих дней со дня возвращения из командировки, предъявлять в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и производить окончательный расчет по ним.

Смотрите так же:  1с отчет кредиторская задолженность

Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Размер командировочных расходов в 2016 году суточные

При необходимости в процессе работы отправлять сотрудника в командировки у работодателя возникают расходы, связанные с оплатой данных поездок, проживанием работника в другой местности, что составляет командировочные расходы. Суточные в 2016 году как составляющие командировочных также должны выплачиваться работнику. В связи с этим возникает вопрос о том, в каком же размере их должен выплачивать работодатель, есть ли какой-либо предел в определении максимального размера суточных, а также как оформить предоставление суточных работнику. Обо всем этом Вы сможете прочитать в данной статье.

Командировочные расходы. Суточные. Определение

Итак, прежде чем говорить о размере выплат, необходимо определиться с тем, что они собой представляют. В понятие командировочных расходов входят суточные, выплачиваемые на каждый день работы сотрудника в другой местности, а также затраты на проезд и проживание. Дополнительно могут оплачиваться и иные расходы, которые работодатель счел необходимым допустить.

Что же представляют собой суточные? Говоря простым языком, это денежные средства, выплачиваемые работнику для выполнения его работы и возможности проживания в местности, в которую его отправили. Следует отметить, что суточные не положены работнику в случае его возможности возвращения в собственное место жительства, если оно будет признано работодателем целесообразным.

Размер командировочных расходов в 2016 году: суточные

Следует отметить, что законодательством не предусмотрены конкретные размеры суточных, которые нужно выплачивать работнику. Определение их размеров возлагается на саму организацию, в связи с чем конкретные суммы фиксируются в локальном акте или коллективном договоре компании.

При этом, однако, важно, что на законодательном уровне определен максимальный размер суточных, не облагаемых налогом. Так, для командировки в пределах РФ эта сумма составляет 700 рублей, а для зарубежных командировок 2500 рублей ежедневно. Таким образом, при предоставлении работнику суточных свыше данных сумм придется уплатить НДФЛ.

Норма суточных командировочных расходов в 2016 году: определение количества дней оплаты и документальное подтверждение

Количество дней, за которые работнику положены суточные, зависит от того, сколько дней он находился в командировке. Данный период определяется работодателем исходя из нужд организации. При этом в обязательном порядке учитываются и выходные, и праздничные дни. На период нахождения работника в пути до места назначения также начисляются суточные.

Обычно дни, которые работник был в командировке, организация определяет по проездным документам. Если же их нет, то о командировочном периоде могут свидетельствовать документы, выданные гостиницей или других местах, в которых останавливался работник, или же служебная записка.

Сумма командировочных в сутки при однодневной командировке

В процессе чтения данной статьи может возникнуть вопрос о том, нужно ли платить суточные при однодневной командировке. Как уже было сказано выше, если работник может возвращаться к себе домой из другой местности и будет признано, что это никак не будет ухудшать его положение, суточные не выплачиваются. Если же командировка длиной в один день происходит за пределами России, то работнику выплачивается 50% от суточных, установленных внутренними актами организации.

Однако стоит учитывать, что работнику могут быть выплачены денежные средства, не считающиеся суточными, если такая возможность предусмотрена правилами компании.

Приказ о суточных в командировке: образец

Для того, чтобы составить приказ о размере суточных, Вы можете воспользоваться формой, представленной ниже. Это значительно упростит задачу, поэтому рекомендуем прибегнуть к ней в случае необходимости.

Об установлении размера суточных для командировок работников

В соответствие со ст. 168 ТК РФ, а также Положением об особенностях направления работников в служебные командировки приказываю установить следующие размеры суточных:

Для командировок на территории РФ – ________ рублей в сутки;

Для командировок на территории других государств – ___________ рублей в сутки.

Возмещение расходов работникам происходит по истечении _______ дней после предоставления им документов, которые подтверждают эти расходы.

(ФИО генерального директора)

(подпись генерального директора)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.