Приказ на суточные 2019

Оглавление:

Суточные командировочные расходы в 2019 году

Нередко работники индивидуальных предпринимателей и организаций отправляются в служебные поездки за пределы места своей работы. Такой вид поездок называется командировками. Трудовой кодекс РФ (статья 168) содержит определение понятия «командировочные расходы» и перечень гарантий в случае направления работника в командировку.

Таким образом, предприятие гарантирует сотруднику не только сохранение рабочего места и средней заработной платы, но и возмещение затрат, понесенных в служебной поездке. В нашей статье мы рассмотрим, какие виды командировочных расходов существуют в 2019 году, как их рассчитать и документально подтвердить, и многие другие вопросы, связанные с этой темой. При этом наиболее детально будут рассмотрены суточные командировочные расходы в 2019 году.

Виды командировочных расходов

Командировочные расходы в 2019 году можно разделить на следующие виды:

  1. Суточные — затраты работника на личные нужды (поиск жилья, питание).
  2. Аренда жилья (бронирование).
  3. Проездные (пользование общественным транспортом, оформление проездных документов и прочее).
  4. Топливо, ГСМ если сотрудник отправился в командировку на личном транспорте.
  5. Стоимость оформления паспорта и иных документов при командировке за границу.
  6. Другие расходы (мобильная связь, интернет, обмен валюты и другое).

Вышеперечисленные командировочные расходы прописывается в коллективном договоре или в локальном акте организации или фирмы.

Не рекомендуется включать в командировочные следующие затраты:

  • обслуживание в барах, ресторанах и кафе;
  • услуги оздоровительных учреждений (бассейны, фитнес-клубы ) при гостинице, где остановился откомандированный работник;
  • использование услуг каких-либо сторонних организаций во время командировки.

Суточные командировочные расходы в 2019 году и их сумма

Как уже было отмечено, суточные расходы в командировках нет необходимости подтверждать какими-либо документами.

В письме Минфина России от 1 апреля 2010 г. № 03 — 03 — 06/1/206 сказано, что для учета суточных, выплаченных работнику в командировке, не требуются подтверждающие документы в виде счетов или кассовых чеков.

Но, тем не менее, в п.7 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749, в последней редакции от 29.07.2015 N 771 сказано, что «Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки». Следовательно, командированный работник, должен сдать проездные документы в бухгалтерию.

Работодатель выплачивает работнику суточные командировочные расходы в таких случаях:

  • если это командировка, то работодатель устанавливает сумму выплаты самостоятельно (сумма расходов вносится в локальный нормативный акт или в коллективный договор) в пункт Положение о командировках. В локальных актах необходимо указать нюансы, которые не описываются в законодательных документах. Например, какого класса гостиницу оплачивать руководящему составу и рядовому работнику, оплачивать ли питание, багаж и т.п.
  • если работа связана с выездами (например, экспедиция, работа в полевых условиях) — сумма расходов прописывается не только в нормативном акте или в коллективном договоре, но и в трудовом договоре.

То есть, суточные являются возмещением-компенсацией расходов, понесенных откомандированным работником на дополнительные нужды.

Сумма суточных командировочных расходов в 2019 году может быть разной. Это зависит от норм организации, ее локальных актов, значимости командировки, статуса сотрудника и других факторов.

Для заграничных командировок норма суточных командировочных расходов в 2019 году не может превышать 2,5 тысяч рублей в сутки. Для поездок в пределах России — 700 рублей. Данная норма действует для работников государственных предприятий. У частных организаций есть возможность самостоятельно устанавливать размер суточных командировочных расходов. Размер суточных командировочных расходов необходимо отразить в коллективных договорах и локальных актах по трудовому праву.

14 июня 2016 года Госдумой был принят Федеральный закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», который вступает в действие с 1 января 2018 года.

Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ с 01.01.2017 с сумм, превышающих 700 рублей для поездок по России и 2 500 рублей для выполнения служебных заданий за рубежом, должны быть удержаны и уплачены страховые взносы.

Законодательство РФ не ограничивает минимальный размер выплат работнику, отправленному в командировку.

Для того чтобы оплата командировочных расходов в 2019 году была выполнена работодателем в полном объеме, необходимо правильно оформить соответствующие документы.

Документы, которые подтверждают расходы в командировках

Напомним, что в 2015 году правительством были отменены следующие командировочные документы:

  • командировочное удостоверение;
  • служебные задания;
  • отчеты после возвращения работника из командировки.

В 2019 году при направлении работника в служебную командировку необходимо оформить в обязательном порядке следующие документы:

  • письменное решение директора в форме приказа;
  • при поездке работника в командировку на личном, служебном или арендованном транспорте – служебная записка, в которой работник должен указать предполагаемые расходы и предварительно рассчитанную необходимую для командировки сумму. Порядок составления служебной записки должен быть прописан в локальном акте организации или ИП.

Все сведения о командировке в 2019 году будут заноситься в служебную записку. К записке нужно будет приложить сопровождающие документы. В авансовом отчете должны содержаться данные о сумме расходов работника, отправленного в командировку. Этот документ заполняется в трехдневный срок с момента возвращения работника из поездки.

К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п.26 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749).

Несмотря на официальную отмену командировочного разрешения, для подтверждения расходов, все-таки лучше оформлять такой документ. В письме Минфина России от 1 апреля 2010 г. № 03 — 03 — 06/1/206 разъяснено, что для того чтобы подтвердить расходы на суточные, организации достаточно разработать и утвердить локальный нормативный акт, в котором зафиксирован их размер, приказ о направлении работника в командировку, служебное задание, отчет о командировке и самое главное – командировочное удостоверение. Чеки, квитанции, накладные, подтверждающие расходование суточных, представлять не обязательно.

Т.е. руководитель должен определить в локальном акте Положения о командировках, применяется ли в организации оформление командировочного удостоверения. Если да, то необходимости в чеках и БСО нет. Если командировочное удостоверение не применяется, то подтверждать расходы суточных, будут чеки, квитанции и т.п.

Первый день командировки — день выезда работника. Факт отбытия работника подтверждается билетами (на поезд, самолет, автобус). Последний день поездки — прибытие работника на свое место работы.

Для отправления работника в командировку, работодатель выдает ему аванс. Все расходы работника, как уже было отмечено, в течение трех дней с момента возвращения, фиксируются в авансовом отчете.

Затраты на проезд (для учета налогообложения), должны подтверждаться следующими документами:

  • билетами;
  • талонами на посадку;
  • квитанциями за багаж и провоз ручной клади;
  • путевым или маршрутным листом;
  • договором на оказание услуг автотранспортных компаний;
  • служебной запиской, в которой обосновывается использование такси.

Расходы на проживание работника, находящегося в командировке, подтверждаются такими документами:

  • кассовым чеком;
  • квитанцией или талоном о заключении договора на проживание (в гостинице, отеле);
  • договором аренды жилья;
  • распиской хозяина квартиры о получении оплаты проживания.

Алгоритм и пример расчета суточных командировочных расходов в 2019 году

Порядок расчета оплаты труда работника, отправленного в командировку в 2019 году, определен нормами действующего законодательства РФ. Для сотрудника, находящегося в командировке, размер оплаты зависит не от оклада, а от среднегодового заработка. Расчет производится на основании следующего алгоритма:

1. Сначала определяется сумма, которая начисляется работнику как заработная плата за последний год (до отбытия в командировку).
2. Из этой суммы необходимо вычесть сумму выплат, которые не входят в основной размер зарплаты (это могут быть отпускные, больничные и другие выплаты).
3. Корректируются суммы, которые работник получал в виде всевозможных премий.
4. Высчитывается количество дней, отработанных по факту работником — из общего числа рабочего времени следует вычесть часы отсутствия работника (по разным причинам).
5. В результате необходимо полученную сумму заработка сотрудника разделить на количество дней, на протяжении которых работник находился на своем рабочем месте.

Смотрите так же:  Семейный кодекс алименты на ребенка после 18 лет

Исходя из последней полученной цифры, должен получиться результат, который и начисляется сотруднику в качестве командировочной выплаты.

Приведем такой пример: откомандированный работник уехал в другой город по приказу руководства. Время его отбытия — 2 сентября, 12 часов 25 минут. Дата его прибытия — 5 сентября, 6 часов 15 минут. Первый день командировки — 2 сентября, последний — 5 сентября. Суточные будут начислены за три дня.

Оплата выходных и праздничных дней в командировке

Случается, что выходные и праздничные дни могут совпасть со временем нахождения в командировке:

1. Работник находится в дороге в праздник или выходной по пути на место назначения или возвращаясь с командировки.
2. Выполняет трудовые обязанности по месту командирования.

В этом случае законодательство обязывает применять один из двух вариантов:

  • оплатить выходной или праздничный день в двойном размере;
  • предоставить отгул и произвести одинарную оплату.

Сумма суточных командировочных расходов в 2019 году должна подтверждаться документами, которые были оформлены при отправлении работника (приказ о направлении в командировку).

Суточные командировочные должны быть обоснованы справкой из бухгалтерии для налоговой инспекции.

Оплата командировочных расходов в 2019 году

Сотрудник, отправленный в командировку, получает денежные средства за все дни, которые он находится в отъезде. В сумму выплаты, кроме рабочих дней, входят:

  • дни в пути;
  • выходные дни;
  • больничные;
  • праздничные дни;
  • вынужденные остановки.

Бухгалтерские проводки по суточным командировочным расходам

Командировка по России

Деньги на командировку выдаются сотруднику из кассы под отчет. Аванс, который ему выдается, должен отражаться соответствующей проводкой в бухучете:

наличные денежные средства, выданные сотруднику с целью оплаты командировочных расходов.

перечисление средств на специальный карточный счет

учет суммы аванса, который выдан сотруднику для оплаты командировочных издержек

По возвращении работник предоставляет в трехдневный срок отчет о потраченных в командировке денежных средствах и прилагает документы, подтверждающие расходы.

Командировка за границу

Если сотрудника отправили в командировку заграницу, то аванс может быть выдан как в иностранной валюте, так и в рублях. Выдача аванса в иностранной валюте может производиться только по безналичному расчету.

Как вариант, работнику можно выдать корпоративную карточку (в рублях и иностранной валюте). Средства можно отправить на личный счет работника, оформив справку о проведении валютной операции. Перерасчет производится по курсу ЦБ РФ на дату операции.

Рассмотрим пример. Работника направили в длительную командировку, на протяжении которой курс валют претерпел изменения (вырос курс доллара):

Командировочные расходы в 2019 году: изменения

Служебной командировкой признается поездка сотрудника на определенный срок для выполнения производственного задания. Узнайте о том, как правильно оформить поездку, как посчитать суточные и какие затраты учесть в расходах

Читайте в нашей статье:

Как оформить командировку сотруднику

Служебной командировкой признается поездка сотрудника на определенный срок в другую организацию для выполнения производственного задания. Пункт назначения может располагаться в другой местности или в той же, где находится компания, главное, что человек направляется вне места постоянной работы.

Скачать документы из статьи:

Для того, чтобы оформить командировку сотруднику, нужно прежде всего составить приказ. Многие компании предпочитают пользоваться для этого унифицированными формами Т-9 и Т-9а (по количеству командированных – для одного человека и для группы). Приказ, как и все прочие подобные документы, подписывается руководством и передается отбывающим в служебную поездку сотрудникам на ознакомление под роспись.

С 2015 года закон изменился – составлять специальное удостоверение и служебное задание, а также вести журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки не нужно (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 и постановление Правительства РФ от 29.07.2015 N 771).

Однако некоторые организации, несмотря на официальную отмену удостоверений и заданий, определили внутренними актами, что для них эти документы по-прежнему актуальны. Поэтому, когда сотрудники отправляются в командировку, отдел кадров составляет удостоверение и служебное задание в том виде, который предписан локальными актами. Все эти документы, включая приказ, составляются до того, как сотрудник отправится в путь.

Все время, проведенное человеком в поездке, отмечается ответственным за это сотрудником в табеле учета рабочего времени. Командировочный период отмечается буквенным кодом «К» или цифрой «06». Если в этом периоде случились выходные или нерабочие праздничные дни, в табеле дополнительно ставят «РВ» «03.

После утверждения приказа, сотруднику выдается денежный аванс. Смету поездки он составляет сам. Сумма, в зависимости от принятого на предприятии порядка, выплачивается либо на зарплатную карту, либо наличными (в этом случае они оформляются под отчет и под роспись).

Размер суточных в 2019 году

Когда сотрудник едет в командировку, работодатель согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ должен оплатить расходы человека, связанные с проживанием не дома, то есть суточные. Размер суточных компании определяют сами, прописывая в локальных нормативных актах, к примеру, в Положении о командировках. В Налоговом кодексе зафиксирован максимальный размер суточных, необлагаемый НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Если сотрудники не выезжают за пределы России, эта сумма составит 700 рублей (в сутки, соответственно). Получается, если организация пропишет для себя, что суточные по России сотрудники получают в размере 1200 руб., то с 500 руб. бухгалтерии надо будет удержать НДФЛ с превышающей суммы (1200 — 700 (необлагаемый размер суточных) = 500).

Оплата суточных в 2019 производится не только за те дни, когда сотрудник выполнял полученные от руководства задания, но и за периоды, установленные в законодательстве. Суточные выплачиваются за:

  • дни, которые человек провел в пути к месту назначения (если по не зависящим от сотрудника причинам ему пришлось сделать остановку в пути, это время тоже засчитывается в командировочные);
  • выходные и праздничные дни, объявленные нерабочими;
  • время, которое сотрудник провел на больничном, если нетрудоспособность наступила во время поездки, и состояние здоровья не позволило человеку вернуться домой.

Но если у отправленного в служебную поездку человека есть возможность каждый день возвращаться домой – позволяют транспортные условия и характер порученной работы – суточные выплачиваться не должны. Минтруд России (письмо от 28.11.2013 N 14-2-242) полагает, что при однодневных командировках выплата суточных будет нарушать трудовое законодательство РФ, даже если компания прописала оплату суточных в подобных случаях в своих локальных актах. Если организация предусмотрит в случае поездки на один день выплату какой-то иной компенсации, это с точки зрения закона допустимо.

Суточные выплачиваются человеку до начала поездки. Если это не было сделано заранее, то по возвращении он должен получить всю сумму суточных с учетом набежавших процентов.

Как рассчитать суточные при командировке

Расчет суммы, которую нужно выплатить сотруднику, зависит от срока и дальности запланированной поездки, а также маршрута, указанного в приказе о направлении человека в командировку. По возвращении сотрудника, бухгалтерия пересчитывает суточные, учитывая фактические обстоятельства поездки, и при необходимости сумма суточных может корректироваться.

Зачастую сотрудник отправляется в поездку на самолете, а во многих городах аэропорты расположены за городской чертой. Это следует учитывать при определении даты прибытия и отправления, а следовательно, и при расчете суточных.

Пирогов В.В. работает инженером в компании, расположенной в г. Москва. Его направляют в командировку в г. Саранск на 4 дня – с 13 марта по 16 марта 2019 г. Добираться до Саранска Пирогову предстоит на самолете, при этом вылет из аэропорта должен произойти 13 марта в 0.45 ч. Чтобы вовремя добраться до аэропорта и пройти регистрацию на рейс, Пирогову придется выехать не меньше, чем за 1,5 часа до отлета. Получается, что выезд сотрудника в Саранск случится не 13, а 12 марта. Именно эту дату надо принять за первый день командировки и начислить за этот день суточные в полном размере.

Справочник кадровика в подарок!

Командировка за границу: суточные расходы

Согласно Налоговому кодексу РФ сумма суточных, не облагаемых НДФЛ, при загранкомандировке равна 2500 рублей. Большинство компаний самостоятельно устанавливает размер суточных для заграничных поездок. Многие делают дифференцированные ставки, которые зависят от конкретной страны, в которую направляется сотрудник.

К примеру, бюджетным организациям норма суточных при поездках за рубеж в 2019 году установлена Правительством РФ. При желании коммерческие компании, могут воспользоваться этими расчетами, зафиксированными в постановлении Правительства РФ от 26.12.2005 N 812. Вот несколько позиций из приложения № 1 к этому постановлению для примера:

Издаем приказ об установлении суточных: образец 2018

Размер суточных устанавливается организацией

Действующее трудовое законодательство не регламентирует размер суточных, выплачиваемых работникам, и позволяет работодателям определять их величину самостоятельно (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

Командировка – это служебная поездка работника вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения (ст. 166 ТК РФ). Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилья;
  • суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  • иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Обычно организации, устанавливая суточные, ориентируются на лимиты суточных выплат, необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами. Однако это не императивная норма, и суточные могут быть установлены в любом размере. Главное, что бы они не были ниже величины суточных, установленных для учреждений, финансируемых из бюджета. Напомним, что размер суточных для работников федеральных учреждений составляет 100 рублей (подробнее об этом см., «Размер суточных в 2018 году»).

Смотрите так же:  Форма полиса осаго

Суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).

Размер суточных можно установить приказом

Размер суточных можно установить в коллективном (трудовом) договоре или издать приказ об установлении суточных (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Так как унифицированного бланка такого приказа законодательством не установлено, его можно составить в произвольном виде. Специально для читателей наши специалисты подготовили образец такого приказа.

Также вы можете бесплатно скачать образец приказа об установлении суточных.

Подготавливая приказ, нужно помнить о том, что это первичный документ. Значит, не обойтись без обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, письмо Роструда от 14.02.2013 № ПГ/1487-6-1). Если по какой-то причине какой-либо из них отсутствует, то составленный документ не имеет силы (подробнее об этом см., «Первичный документ: указываем обязательные реквизиты»).

Алименты с суточных, выплаченных работнику, не удерживаются. Дело в том, что суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст. 168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Причем размер суточных значения не имеет (подробнее об этом см., «Алименты с суточных удерживать нельзя»).

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Размер командировочных расходов в 2017 году: суточные

Обязанностью каждого работодателя является оплата направляемому в командировку работнику командировочных расходов, предусмотренных трудовым законодательством. К числу таких командировочных расходов законодатель относит суточные. Выплата работнику суточных направлена на компенсацию его дополнительных расходов, возникающих в связи с тем, что работник в командировке находится вне своего постоянного места жительства. Командировочные расходы (суточные) в 2017 году выплачиваются работодателем в размере, установленном на основании ст. 168 Трудового кодекса РФ.

Как определяются нормы командировочных расходов в 2017 году в бюджетных организациях?

Для работников федеральных органов государственной власти и бюджетных организаций, финансируемых из федерального бюджета, размер суточных устанавливается Правительством РФ. По общему правилу размер суточных для данных сотрудников при командировках по территории России составляет 100 рублей за каждый день нахождения в командировке (п. 1 постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729). По решению работодателя данный размер суточных может быть увеличен, но при условии, что сумма суточных, превышающая установленные 100 рублей, будет выплачиваться за счет имеющейся экономии бюджетных средств (п. 3 постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729). Норма суточных командировочных расходов в 2017 году при загранкомандировках вышеуказанных работников установлена постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812 в зависимости от того, в какую страну направляется работник.

Для работников региональных и муниципальных органов власти, а также для работников организаций, финансируемых из бюджета субъекта РФ или муниципального бюджета, размер суточных устанавливается в порядке, предусмотренном соответственно региональными нормативными актами и нормативными актами местного уровня (ч. 3 ст. 168 Трудового кодекса РФ).

Как устанавливаются нормы суточных при командировках в 2017 году в небюджетных организациях?

Для работников внебюджетного сектора размер суточных командировочных расходов устанавливается внутренними документами, действующими в организации. Величина выплачиваемых работнику суточных может быть установлена в одном из следующих документов (ч. 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ):

  • в коллективном договоре, заключаемом между работодателем и представителями работников;
  • в локальном нормативном акте работодателя.

Если коллективный договор в вашей организации не заключен, то работодатель может установить величину суточных в положении о служебных командировках или издать отдельное распоряжение или приказ о суточных в командировке.

По общему правилу установленные работодателем суточные подлежат оплате за каждый день, когда работник был в служебной командировке. Однако данное правило имеет определенные исключения. В частности, если работник был направлен в однодневную командировку, командировочные расходы (суточные) возмещаются работодателем в зависимости от того, где расположена организация, в которую направляется работник, — на территории нашей страны или за границей. При однодневной командировке по России суточные не начисляются и не подлежат выплате работнику (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение)). И наоборот, если работник, направленный в служебную командировку за границу, возвращается тем же днем на территорию РФ, суточные выплачиваются работнику в размере 50% от суммы суточных, установленных при загранкомандировках (п. 20 Положения).

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

Командировочные расходы в 2019 году вырастут из-за курортного сбора. В статье – все про командировки, про суточные по России и за рубежом, справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по служебным поездкам помогут следующие документы (их можно скачать):

Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Так как служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя, трудовое законодательство предусматривает денежные компенсации командированным, в том числе за границу. Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют, а за период поездки получают выплаты по среднему заработку. Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, имеют право на денежные компенсации от работодателя в оплату командировочных в 2019 году.

Далее вы узнаете про:

Другие документы по изменениям 2019 года

Ознакомившись с командировочными расходами 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы по изменением в работе:

Что относится к командировочным расходам 2019 г.

В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:

  1. Стоимость проезда до места командировки и обратно;
  2. Стоимость проживания в месте командировки;
  3. Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные.

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2019 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:

Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Изменения в расчете командировочных в 2019 году

В 2019 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2019 году, введенные с 1 мая 2018 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги. Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2018 года сбор ввели:

  • в Ставропольском крае,
  • в Алтайском крае,
  • в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2018 года за гостиничное проживания в:

  • городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
  • городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.

Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2019 года.

Считают курортный сбор по формуле:

Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.

Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2019 г.

Суточные в 2019 году: изменения, свежие новости

Финансовые вопросы всегда самые острые. Расскажем, как работодатели будут выплачивать командированным работникам суточные в 2019 году: изменения, свежие новости и актуальные размеры компенсаций, не облагаемых НДФЛ — в статье.

Из статьи вы узнаете:

Отправляясь в поездку по поручению работодателя, сотрудник на некоторое время коренным образом меняет образ жизни. Не имея возможности ежедневно возвращаться на постоянное место жительства, он вынужден арендовать квартиру или номер в гостинице, тратить деньги на организацию быта и питания вдали от дома (и это не считая затрат на трансфер). Поэтому компания, которая направляет или принимает командированного, должна полностью компенсировать ему расходы на:

  • покупку автобусных, железнодорожных, морских или авиабилетов и проезд общественным транспортом к аэропорту или вокзалу;
  • оплату багажных квитанций;
  • оплату постельных принадлежностей в поездах;
  • аренду и бронирование жилья по месту назначения (а также в случае вынужденной остановки по пути следования);
  • получение визы и медицинской страховки, таможенные (консульские) сборы и другие обязательные платежи, взимаемые при оформлении загранкомандировки;
  • заказ такси, оплату мобильной связи и другие услуги, оплаченные с ведома или разрешения работодателя.
Смотрите так же:  Информационные стенды налог ру

Подробнее о документальном оформлении командировки читайте в статьях:

К вышеперечисленным выплатам обязательно добавляются так называемые суточные — компенсация личных расходов за время пребывания вдали от дома. Оформляя командировки-2019, не забывайте выплачивать сотрудникам суточные за все рабочие, выходные и праздничные дни, проведенные в поездке, в том числе и за дни нахождения в пути (включая даты приезда и отъезда). Датой отъезда считается день отбытия транспортного средства, на котором работник выезжает к месту командировки, а датой приезда — день возвращения к месту постоянной работы. Подробности — в статье «Как рассчитать суточные».

Скачайте документы по теме:

Важно: для сотрудника, работающего на дому (удаленно), пунктом выезда и возвращения из командировки считается место постоянного жительства (см. письмо Минфина России №03-03-06/1/322 от 2.06.2011г.).

Суточные в 2019 году: нормы для поездок по России

Нормы суточных для сотрудников государственных учреждений федерального подчинения устанавливаются постановлениями правительства РФ. На уровне отдельных субъектов федерации могут устанавливаться другие нормы, действие которых распространяется на персонал муниципальных учреждений и органов местного самоуправления (ст.168 ТК РФ).

Командированные сотрудники федеральных учреждений получают суточные в 2019 году в размере 100 рублей в день, согласно постановлению правительства РФ №729 от 2.10.2002г. Это минимальный порог нормы, которую можно увеличивать за счет экономии бюджетных средств или прибыли, полученной учреждением от предпринимательской деятельности. Существуют и другие нормативные акты, в соответствии с которыми производится расчет командировочных в 2019 году для отдельных категорий персонала:

Коммерческим организациям закон позволяет самостоятельно определять размер командировочных расходов в 2019 году: суточные выплачиваются в установленном работодателем объеме, который не должен быть ниже применяемой госучреждениями нормы. Максимального предела нет. Если компания в состоянии выплачивать своим сотрудникам солидные командировочные-2019, ничто не мешает закрепить повышенные нормы оплаты трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом. Аналогичного мнения придерживаются и суды (см. постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда №08АП-3658/2014 от 6.06.2014г.).

Для разных должностей и категорий персонала можно установить разные показатели (например, выплачивать руководителю компании, его заместителям и начальникам структурных подразделений по 3000 рублей за каждый день поездки, а рядовым сотрудникам — по 1000 рублей). Такой подход не считается дискриминационным, если он обоснован документально (см. письмо Минтруда России №14-2-291 от 14.02.2013г., письмо Роструда №164-6-1 от 4.03.2014г.).

Как увеличить или уменьшить норму суточных

Закон не запрещает вносить изменения в локальные акты, устанавливающие нормы компенсаций личных расходов сотрудников во время командировки-2019 («Положение о командировках», «Порядок оплаты командировок», договоры, соглашения и т.д.). Если руководство компании планирует уменьшать суточные при командировках-2019, следует сначала убедиться, что новая норма как минимум соответствует установленному для госучереждений показателю или превышает его.

Изменения в локальную документацию вносятся в стандартном порядке. Если речь идет о ЛНА, достаточным основанием для снижения или повышения нормы суточных считается приказ генерального директора организации. Если норма суточных изначально была прописана в трудовом договоре, придется сначала заключить с работником дополнительное соглашение. Детали — в статье-шпаргалке «Как изменить трудовой договор».

Суточные при командировках в 2019 году за рубеж

Порядок оплаты зарубежных командировок на региональном и муниципальном уровне регламентируется нормативно-правовыми актами местных органов власти (ч.3 ст.168 ТК РФ), а на федеральном — постановлением правительства РФ №812 от 26.12.2005г. Точный размер, в котором оплачиваются зарубежные командировочные расходы в 2019 году, определяется страной поездки.

Если госслужащий направляется из России за границу, ориентироваться следует на графу 2 приложения №1 к постановлению №812. При отправке сотрудника загранучреждения в командировку по стране, в которой находится работодатель, в действие вступает графа 3 того же приложения. Не забывайте, что отдельным категориям работников положены надбавки в соответствии с приложением №2 к постановлению №812.

Зарубежная поездка оплачивается независимо от продолжительности — даже если сотрудник выехал за границу и вернулся на территорию России в течение одного дня, он должен получить минимум 50% от дневной нормы суточных в соответствующей валюте. Как оформить служебную поездку иностранца, читайте в материалах «Командировка иностранца: какие ошибки допускает компания и принимающая сторона», «Как отправить в зарубежную командировку российского и иностранного работников». Вы узнаете, какие документы должны быть на руках у работников в день отъезда, какими общими и специальными нормами ограничиваются сроки пребывания за рубежом, а также нужно ли переводить иностранные проездные документы на русский язык.

Важно: суточные федеральным служащим не выплачиваются, если принимающая стороны обеспечивает их валютой.

Налогообложение и оплата командировочных в 2019 году

Сумма, выплаченная сотруднику в качестве компенсации дополнительных расходов за время командировки, облагается НДФЛ только в одном случае — если превышает предельную норму:

  • 700 рублей в день (для поездок по России);
  • 2500 рублей в день (для зарубежных поездок).

Работодатель обязан удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы только на ту часть выплаты, которая превышает предельную сумму (п.3 ст.217 НК РФ, п.2 ст.422 НК РФ). Например, при выплате за поездку в соседнюю область суточных в размере 1500 рублей в день налогом облагаются сверхнормативные 800 рублей. В помощь кадровику — заметка «Как составить и сдать отчет по форме 6-НДФЛ».

Важно: взносы на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве удерживаются только с суточных, превышающих установленные работодателем нормы (ч.1 ст.20.1 федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Как оплачиваются командировочные расходы в 2019 году

Кто конкретно будет компенсировать расходы — направляющая или принимающая сторона — решается заранее, поскольку получить все необходимые средства работник должен авансом, до начала поездки. Точный срок законом не определен, поэтому выдать деньги можно как за неделю, так и за один-два дня до отъезда. В приказе о направлении в командировку обязательно укажите, за чей счет она оплачивается:

Выплачивать суточные-2019 после завершения командировки категорически запрещено. Это грубое нарушение действующего законодательства, приравниваемое к задержке зарплаты. Даже однократное совершение такого проступка чревато для компании административной ответственностью по ст.5.27 КоАП РФ и материальными издержками, поскольку выплатить работнику задержанную сумму придется уже с процентами, как того требует ст.236 ТК РФ. В статье «Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?» эксперт рассказывает, как правильно определить размер компенсации с учетом ключевой ставки Банка России.

По возвращении сотрудник передает в бухгалтерию авансовый отчет о средствах, израсходованных в поездке. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней. В отчете перечисляются все виды командировочных расходов, за исключением суточных. Ни отчитываться о деньгах, выданных на личные траты, ни предоставлять связанные с ними подтверждающие документы работник не обязан!

Как оплачиваются однодневные командировки в 2019 году

Однодневная командировка-2019 в пределах России, в отличие от зарубежных поездок, не требует выплаты суточных. Если работник не пребывает вне места своего постоянного жительства больше 24 часов подряд, компенсировать личные расходы не обязательно. Но это не значит, что работодатель не может по собственной инициативе установить доплату за однодневную командировку по России. Главное — правильно ее оформить.

Дело в том, что такие выплаты нельзя учитывать как суточные. Следует закрепить в локальной документации дополнительную статью расходов, указав вид и причину компенсации (например, возмещение затрат, связанных с выполнением трудовой функции вне постоянного места работы). Тогда у компании не возникнет проблем с ее учетом в расходах для целей налогообложения (см. письма Минфина России №03-03-06/1/41508 от 7.10.2013г. и №03-03-06/1/30805 от 1.08.2013г.).

Выплата суточных в период болезни работника

К сожалению, от форс-мажора не застрахован никто. Находясь в командировке, работник может травмироваться или заболеть, временно утратив нетрудоспособность. Согласно п.25 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008г., работодатель обязан выплатить ему суточные в полном размере за весь период временной нетрудоспособности. Факт болезни подтверждается больничным листом, оформленным в обычном порядке.

Наряду с суточными начисляются и другие виды компенсаций — больничное пособие и расходы на аренду жилья на весь срок командировки (даже если в связи с возникшими обстоятельствами она значительно затянулась). Но если работника госпитализировали в стационар, расходы на жилье за время пребывания на стационарном лечении не возмещаются. Чтобы не растеряться в сложной ситуации, ознакомьтесь со статьей «Как действовать кадровику, если сотрудник заболел в неподходящий момент».