Отчетность в пфр за 3 квартал 2019 заполнение

Оглавление:

ДСВ-3 — дополнительный отчет в ПФР

Пенсионное законодательство России позволяет увеличить будущую пенсию с помощью дополнительных страховых взносов. Работник может самостоятельно перечислять взносы, а может доверить это работодателю.

Если такие взносы платит работодатель, он обязан сдавать в ПФР РФ специальные реестры с перечнем лиц по форме ДСВ-3.

Взносы добровольные и перечисляются за счет средств работников по их согласию. Работник должен выразить свое согласие в заявлении по форме ДСВ-1.

Сроки сдачи отчетности ДСВ-3

за IV квартал 2018 года — до 21.01.2019;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019;

за II квартал 2019 года — до 22.07.2019;

за III квартал 2019 года — до 21.10.2019.

Страхователи, которые перечисляют за работников взносы сверх нормы, представляют реестры ДСВ-3:

  • на бумаге — если среднесписочная численность до 25 человек;
  • в электронном виде — при среднесписочной численности, превышающей 25 человек (п. 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).

Если реестр сдается на бумаге, листы нужно прошить и пронумеровать (более одного листа).

Порядок заполнения

Реестр содержит реквизиты работодателя:

  • номер регистрации в Фонде;
  • ИНН/КПП;
  • наименование организации;
  • реквизиты платежных поручений на уплату дополнительных взносов.

Табличная часть формы включает:

  • ФИО застрахованного лица;
  • СНИЛС;
  • суммы уплаченных взносов — обязательных и дополнительных.

Образец заполнения формы РСВ за 2018 год

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2018 год дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

За I квартал 2019 года

За 6 месяцев 2019 года

За 9 месяцев 2019 года

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 2018 год приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2018 год» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected] Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2018: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что нужно заполнить в РСВ

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2018 год приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 2018 год, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В годовой отчетности за 2018 год указываем код «34». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц отчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному.

А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

9 Ничего не меняем

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

Далее нужно указать сумму к уплате.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат, а также исчисленных взносах.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2018 год.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Смотрите так же:  Генетическая экспертиза владимир

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Отчетность в ПФР с 2019 года

Чтобы избежать штрафных санкций, предприятие или ИП с наемными сотрудниками должно своевременно подать отчетность в ПФР (в противном случае с 1 апреля 2019 года будет начислен штраф). При этом функция по контролю за порядком уплаты страховых взносов будет возложена на Налоговую службу, которая имеет широкие полномочия и может наказывать нарушителей за несоблюдение сроков или неправильно заполненные формы документов. Предполагается, что усовершенствованная система подачи отчетности будет менее обременительной для предприятий и ИП, которые вынуждены ежемесячно подавать большой объем документов и тратить на заполнение обязательных форм много времени и сил.

Еще во втором квартале 2018 года было введено дополнительное требование, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели, осуществляющие частную бизнес-деятельность, и организации должны передавать в Пенсионный фонд данные об официально трудоустроенных работниках (в том числе тех, которые находятся в отпуске или декрете), используя форму СЗВ-М. Это требование будет актуально и в 2019 году, но от такого обязательства будут освобождены ИП, у которых нет наемных работников.

Типичная ошибка бухгалтеров при заполнении СЗВ-М – это предоставление неполной информации, которая не позволяет оценить реальное количество лиц, подлежащих страхованию. По факту данные сотрудника должны быть включены в такой отчет даже в том случае, если им оказываются услуги не только на основании трудового договора (или оказания услуг), но и при заключении издательского, лицензионного договора, а также договора авторского заказа.

Сроки сдачи отчетности:

Если речь идет о трудовом договоре, то предприятие или ИП обязано отчитаться о застрахованных лицах, независимо от того, выполняли ли они свои должностные обязанности за отчетный период или нет. В то же время не стоит опасаться штрафа за несвоевременную подачу формы СЗВ-М, если:

  • единственный сотрудник организации – это ее учредитель;
  • организация по какой-то причине прекратила свою хозяйственную деятельность, и у нее нет наемных работников;
  • на собрании товарищества или кооператива прошли выборы председателя, но при этом с ним не был заключен договор на исполнение обязанностей.

Если отчетность подает крупное предприятие, в штате которого более 25 человек, то, во избежание бумажной волокиты, форму придется подать в электронном виде посредством мультимедиа. Небольшие организации и ИП могут подавать СЗВ-М на бумажном носителе.

При указании актуальной информации важно избежать ошибок при заполнении формы. Если в ходе проверки будет выявлена хотя бы одна неточность, то работодателю придется заплатить штраф в 500 руб. (соответственно, такую сумму придется заплатить за каждую неточность или ошибку). И это не считая штрафа за несоблюдение срока подачи отчета СЗВ-М, который должен поступить в контролирующий орган до 15 числа каждого месяца.

Образец заполнения отчетности в ПФР по форме СЗВ-М

Сведения о трудовой деятельности

С 2019 года работодателям придется подавать еще один отчет в ПФР, который уже анонсирован правительством. Речь идет о «Сведениях о трудовой деятельности застрахованного лица», где будет отражаться информация об устройстве на работу, переводе на другую должность и увольнении с указанием причин, побудивших разорвать действующий трудовой договор. Введение такой формы обусловлено процессом перехода на электронные трудовые книжки, и она будет неизменной составляющей отчетности и обязательно войдет в календарь бухгалтера. При заполнении бланка необходимо будет указать следующую информацию:

  • полное название страхователя или сведения о его переименовании (в этом случае должно быть указано основание для переименования и предоставлена соответствующая документация);
  • регистрационный номер;
  • точные данные о приеме на работу (о перемещении в другое подразделение);
  • наименование профессии, специальности или должности с указанием ее квалификации (рабочей категории, класса, разряда, квалификации);
  • информация о переводе на другую должность;
  • данные об увольнении и точные основания для прекращения действия трудового договора;
  • реквизиты приказа или распоряжения о трудоустройстве.

Подавать сведения о трудовой деятельности своих сотрудников работодатели будут обязаны до 15 числа каждого месяца, т. е. для такого отчета установлен тот же срок сдачи формы, что и для СЗВ-М.

Еще одна форма отчетности, которая подается в ПФР – это ДСВ-3, где отражается размер дополнительных страховых взносов. Но она заполняется только в том случае, если наемный работник доверил перечисление таких платежей своему работодателю, написав заявление установленного образца.

Если на предприятии численность сотрудников более 25 человек, то ДСВ-3 подается в электронной форме. Это необходимо делать 4 раза в год (один раз в квартал) до 20 числа месяца после окончания отчетного периода.

За счет оплаты дополнительных страховых взносов работник после окончания трудовой деятельности может рассчитывать на более внушительный размер пенсионных выплат, независимо от того, сам ли он их оплачивал или делегировал эти полномочия работодателю. Но информация в ДСВ-3 должна полностью отражать реальный размер платежей, которые были направлены на формирование этой части пенсионных выплат. При этом важно, чтобы каждый такой взнос был осуществлен одним платежом после формирования соответствующего платежного поручения.

В соответствии с требованиями законодательства, работодатель должен отчитаться о периодах работы своих специалистов один раз в год: соответственно, независимо от того, что будет, и как будет работать предприятие с наемными работниками, в ПФР в 2019 году СЗВ-СТАЖ необходимо будет подать до 1 марта, отчитавшись за предыдущий год. В некоторых случаях такая форма подается досрочно, например, при реорганизации или ликвидации предприятия.

РСВ-1 за 3 квартал 2016

Похожие публикации

Расчет РСВ-1 в 2016 году сдается по форме, которую утвердил ПФР Постановлением от 16.01.2014 № 2п (с изм. от 04.06.2015, Постановление № 194п). Отчет представляют все организации и ИП с работниками, перечисляющие взносы. Не имеет значения, велась ли в отчетном периоде хоздеятельность, а также начислялась ли зарплата и другие вознаграждения – РСВ-1 представляется в ПФР в любом случае.

Наша статья расскажет о том, как заполнить расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года и сдать его вовремя.

РСВ-1: форма, сроки представления и порядок сдачи

Обратите внимание, что, отчитываясь в ПФР за 9 месяцев 2016 года, мы продолжаем использовать все ту же форму РСВ-1, утвержденную в 2014 году с изменениями от 04.06.2015. Для расчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 года новая форма не принималась. Новые отчетные формы будут применяться с 2017 года, что связано с передачей контроля за страховыми взносами налоговикам (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Расчет РСВ-1 сдается по итогам следующих расчетных периодов: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год и некоторые показатели в нем нужно заполнять нарастающим итогом с января. То есть, расчет за 9 месяцев будет включать данные периода январь-сентябрь 2016 года.

Срок сдачи отчета напрямую зависит от численности физлиц, получающих вознаграждение:

  • Если среднее число работников превышает 25 человек, РСВ-1 подается только электронно, в срок не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Если работников менее 25, то отчет можно сдавать на бумаге, но срок при этом более сжатый -до 15 числа второго месяца, после отчетного периода.

Для РСВ за 3 квартал 2016 срок сдачи бумажного отчета – 15 ноября, а электронного – 21 ноября, так как 20 число — выходной.

Организации и ИП-работодатели, являющиеся страхователями, направляют Расчет за 9 месяцев и за 2016 год в подразделение Пенсионного фонда по месту своей регистрации. Туда же будет сдаваться уточненная отчетность за 2016 и более ранние годы. Но, начиная с отчетности, составляемой с января 2017 года, представлять ее нужно будет уже в ИФНС.

Как заполнить форму РСВ-1

При подготовке расчета нужно использовать Порядок заполнения формы РСВ-1, утвержденный тем же постановлением ПФР, что и сама форма. Кроме инструкции по внесению показателей, Порядок содержит таблицы с кодами тарифов и Классификатор кодов для заполнения персонифицированных сведений раздела 6. Расчет можно заполнить в бесплатной программе, которая расположена на сайте ПФР.

Все страхователи обязательно должны представить в составе расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года титульный лист, раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2. Их заполняют даже те, у кого в расчетном периоде вовсе не было деятельности и выплат физлицам, но они обязаны представить нулевой расчет РСВ 1.

Для чего предназначены остальные разделы:

  • Раздел 2 – все подразделы, кроме 2.1 и 2.5 — это расчеты взносов по дополнительным тарифам (ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а раздел 2.5 содержит сведения о пачках документов с исходными и корректирующими сведениями по застрахованным лицам.
  • Раздел 3 – для страхователей, использующих пониженные тарифы (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), если деятельность страхователя связана с информационными технологиями, либо страхователь занимается определенными видами деятельности и применяет УСН, или является некоммерческой организацией социальной направленности, работающей на упрощенке.
  • Раздел 4 – заполняется, если орган ПФР по актам проверки доначислял взносы или были выявлены излишне начисленные взносы. Также этот раздел предназначен для отражения корректировок страховых взносов, если плательщик сам выявил ошибки начисления.
  • Раздел 5 – это раздел только для организаций, которые делают выплаты в пользу студентов профессиональных и высших учебных заведений.
  • Раздел 6 – включает персонифицированные данные по каждому работнику. Заполняется на каждое застрахованное лицо, которыму начислялось вознаграждение, а также на тех, кому выплаты не начислялись, но трудовые отношения при этом не были расторгнуты.
Смотрите так же:  Инвалидам с детства обеспечат дополнительные льготы

Начинать заполнение расчета РСВ-1 лучше не с первого раздела, а в такой последовательности:

  • Раздел 6,
  • Раздел 2 подраздел 2.5,
  • Раздел 2 подраздел 2.1,
  • Если требуется, заполняются остальные подразделы раздела 2, раздел 3, раздел 4, раздел 5,
  • Раздел 1 обобщающий, его удобнее заполнить последним, когда есть показатели всех остальных разделов расчета,
  • Титульный лист.

Рассмотрим заполнение основных разделов отчета РСВ-1 более подробно:

Раздел 6 — сюда вносятся показатели персонифицированного учета по каждому физлицу. Они комплектуются в пачки, не более 200 сведений в каждой. Опись для пачек не требуется.

  • В подраздел 6.1 вносится полное имя физлица и его СНИЛС. Сведения об увольнении указываются только для сотрудников, работавших по трудовому договору, и уволившихся в последнем квартале отчетного периода.
  • Подраздел 6.2 – выбираем отчетный период: «9» и «2016».
  • Подраздел 6.3 – тип корректировки. Если сведения сдаются впервые, то есть, выбран тип «исходная», то остальные строки подраздела не заполняются. Этот тип выбирается и в случае, если форма РСВ-1 ПФР не была принята и возвращена для внесения исправлений. При уточнении сведений, уже представленных в ПФР, выбирайте «корректирующая», а если сведения были полностью неверны – «отменяющая». Сдаются они вместе с «исходным» разделом 6, сдаваемым по сроку. Отчетный период указывается тот, за который подается исправление. Поле регистрационного номера в ПФР заполняется, только если он у страхователя менялся.
  • Подраздел 6.4 – вносим суммы выплат, начисленных физлицу, причем:

В строку 400 включаем все учитываемые для расчета выплаты, по нарастающей с начала года, а в строки 401-403 выплаты вносим только за последний 3 квартал в разбивке по месяцам (июль, август, сентябрь).

Из всей суммы выплат нужно выделить суммы, выплаченные в пределах облагаемой базы, и превышающие ее. В 2016 году предельная величина базы для взносов в ПФР (ставка 22%) – 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С сумм, превышающих предельную, уплачиваются взносы по ставке 10%.

  • Подраздел 6.5 – указываем начисления по всем тарифам за июль-сентябрь 2016 в рамках базы 796 000 рублей.
  • Подраздел 6.6 – информационный, заполняется если в июле-сентябре 2016 года корректировались данные предыдущих отчетных периодов.
  • Подразделы 6.7 и 6.8 отражают выплаты лицам, занятым на работах, дающих право на получение досрочной пенсии.

Когда раздел 6 заполнен, внесем сведения о сформированных пачках документов в подраздел 2.5 раздела 2. Здесь заполним перечень пачек исходных сведений: количество заполненных строк в подразделе 2.5.1 должно быть равно количеству сформированных пачек документов. По каждой пачке указываем базу для начисления взносов за последний квартал, сумму начисленных взносов, количество застрахованных лиц, номер пачки. Если раздел 6 заполнен не более, чем на 200 человек, то пачка будет одна.

Подраздел 2.5.2 заполняется, если есть корректировки в разделе 6 (подраздел 6.3) по пачкам с признаком «корректирующая» и «отменяющая».

Теперь можно заполнить Подраздел 2.1. Этот раздел включает сведения не только о пенсионных отчислениях, но и о взносах на ОМС. Раздел 2.1 заполняется один раз, если все взносы начислялись по одному тарифу в течение 9 месяцев, если же применялись разные тарифы, раздел 2.1 нужно заполнять по каждому из них отдельно.

Подразделы 2.2 и 2.3 заполняются по работникам, занятым на вредных работах.

Раздел 1 обобщающий, поэтому его мы заполняем, когда готовы все остальные части расчета РСВ-1. При внесении показателей в раздел, нужно использовать контрольные соотношения из части III Порядка заполнения РСВ-1.

В Титульном листе обратите внимание на заполнение следующих его подразделов:

  • Если расчет РСВ-1 первичный, то в строке «Номер уточнения» указываем «000», если уточняющий, то соответствующий номер уточнения по порядку: «001», «002» и т.д.
  • Если расчет уточняющий, укажите в поле «Причина уточнения»:

1 – если изменились показатели по уплате взносов в ПФР,

2- если исправления затронули начисления пенсионных взносов,

3 – если уточнения касаются иных показателей, кроме индивидуальных сведений, и взносов на ОМС.

  • «Код по ОКВЭД» — это поле требует особого внимания, поскольку до 2017 года у нас одновременно действуют два классификатора и применять можно любой из них: ОК 029-2001 и ОК 029-2014. ОКВЭД по старому классификатору ОК 029-2001 можно указывать до 31.12.2016, а затем следует применять только ОК 029-2014.

РСВ-1 образец заполнения

Вы можете использовать при подготовке расчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 образец заполнения, который мы приводим здесь.

Форма ДСВ-3 за 1 квартал 2019 и кто её сдает?

Каждый работник, который является трудоустроенным на базе трудового договора или гражданско-правового, обязательно должен быть застрахован. Страхователем является непосредственно работодатель, а значит, именно он переводит взносы за своих сотрудников. При этом характер взносов может быть разным. Это могут быть страховые взносы основные и дополнительные. Именно для дополнительных взносов применяется такая отчетная форма, как ДСВ-3. Если говорить конкретнее, то эта форма отчетности предназначена для подачи в пенсионный фонд и касается страховых взносов именно этого назначения.

Кто же должен сдавать ДСВ-3?

Сдавать отчетность ДСВ-3 должны те организации, в которых сотрудники производят дополнительные взносы в ПФР и возложили эту обязанность на работодателя.

Бланк ДСВ-3 в формате Excel можно скачать по ссылке.

Образец заполнения ДСВ-3:

Сроки сдачи ДСВ-3 в 2018 году

  • за 1 квартал 2018 года до 20.04.17;
  • за 2 квартал 2018 года до 20.07.17;
  • за 3 квартал 2018 года до 20.10.17;
  • за 4 квартал 2018 года до 20.01.18.

Разница пенсионных взносов

Пенсионные взносы работодатель совершает за своего сотрудника, и сумма, которая со временем накапливается на его лицевом счете, служит базой для расчета и начисления пенсии.

Не так давно государство предложило работникам создавать отдельную часть пенсии, называемую накопительной. Именно в адрес этой части происходит перечисление дополнительных взносов. Решение собирать накопительную пенсионную часть принимается непосредственно работником, а это значит, что сумма ее будет формироваться за счет его заработка.

Стоит отметить, что некоторые работодатели для привлечения в собственную сферу качественных и высококвалифицированных специалистов предлагают своим сотрудникам создавать для них накопительную часть за свой счет.

Кроме того, сам сотрудник решает, в каком банке будут храниться его сбережения, а также может предоставить их как инвестиции под определенные проценты, что служит отличным способом увеличить накопительные сбережения и обеспечить себе достойную старость или приличное наследство для правопреемников, так как в случае преждевременной смерти застрахованного лица именно они получают право на распоряжение накопительной частью. Она может быть снята со счета и выплачена или переведена на другой счет. Именно накопительная пенсионная часть стала основанием для появления ДСВ-3 в 2018 году.

Кто будет платить

Как уже было сказано выше, решение о сборе накопительной части пенсии работник принимает самостоятельно, после чего обязан уведомить об этом своего работодателя заявлением, которое составляется по форме ДСВ-1. Это заявление в течение трех дней работодатель самостоятельно перенаправляет в Пенсионный фонд, в котором он зарегистрирован как страхователь. Сумму, которую работник готов оплачивать из собственной заработной платы, определяет сотрудник и указывает ее в заявительном документе. Оплачивать сумму взноса работник может сам, а может доверить этот процесс своему работодателю, который будет удерживать оговоренное количество денег из его заработной платы. В том случае, когда оплачивать дополнительный взнос работодатель берется из собственных средств, такая сноска должна присутствовать в договоре с сотрудником, на основании которого он работает, а также в приказе о приеме на работу.

Отчетная форма и когда платят дополнительные взносы

ДСВ-3 — это реестр, который формируется работодателем в тот момент, когда он перечисляет за своих сотрудников дополнительные пенсионные взносы. Именно для данной цели была разработана эта отчетная форма, которая прошла последнюю корректировку в 2016 году.

Если говорить о сроках уплаты взносов дополнительного типа, то они соответствуют всем остальным взносам и уплачиваются до 15 числа того месяца, который наступает за отчетным, в это же время формируется и отчетная форма по дополнительно застрахованным лицам.

Те, кто сдает форму ДСВ-3, должны понимать, что формируется она по истечении каждого месяца, а вот в Пенсионный фонд передается всего 1 раз в квартал. Срок для подачи отчетного документа — 20 число того месяца, идущего за отчетным кварталом.

Данный отчетный документ содержит в себе сведения:

  • По работодателю, включая полное название и ИНН.
  • По работнику: ФИО, СНИЛС.
  • Суммы дополнительных взносов, даты их перечисления.
  • Номера платежных поручений, с помощью которых перечисление осуществлено.

Исходя из данной информации, можно сделать вывод о том, кто сдает ДСВ-3 – это работодатели, которые являются страхователями своих сотрудников и совершают от их имени денежные перечисления на формирование накопительной части пенсии.

Итак, те, кто сдает ДСВ-3 за 2016 год, обязаны отчитаться до 20 января. Отчетность примет формат трех образцов, которые могут быть составлены в бумажном виде при численности сотрудников до 25 человек или в электронном виде, если это количество превышено. В случае бумажного носителя форма должна быть прошита, пронумерована и опечатана с указанием даты и достоверности, а также подписи уполномоченного лица, а во втором варианте – подкреплена усиленной электронной подписью.

Третий квартал 2018 года — как действовать бухгалтеру

Отчетность за 3 квартал 2018 года: формы, сроки

Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2018 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.

Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2018 года вы можете найти в статье «Отчетность за 3 квартал 2018 года — когда и какие отчеты нужно сдавать».

Смотрите так же:  Штраф за вывеску ип

А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается.

Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.

Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой статье.

Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.

Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.

И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

  • для общережимников;
  • для спецрежимников;
  • зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
  • специфической.

А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2018 года? Их 65. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш производственный календарь.

Отчетность и платежи по ОСНО

Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.

Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

Начнем с НДС. Если не считать другого отчета с более ранним сроком сдачи — 22.10.2018 (о котором мы скажем чуть ниже и объясним, почему не стали сначала говорить о нем), то декларация по НДС — первый по сроку отчет налогоплательщиков на ОСНО.

Итак, отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это четверг, поэтому без переносов. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в этот же срок должны перечислить первую треть платежа по ней.

Смотрите наши материалы по теме:

В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.

Чек-лист по заполнению декларации вы можете скачать здесь.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. Здесь как раз у вас будет немного больше времени, чтобы отчитаться и рассчитаться. 28 октября — воскресенье. Значит, в запасе есть еще денек — 29.10.2018.

Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:

  • от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
  • платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.

Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».

От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.

Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года

Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 22.10.2018. Это как раз о ней мы говорили выше.

Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.

В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».

Декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года

Следующая по сроку декларация, а точнее, расчет авансов — для налога на имущество. Предельные сроки сдачи отчетности по этому налогу четко определены Налоговым кодексом, а вот сроки уплаты не прописаны. Кстати, и сдачи промежуточной отчетности у вас может не быть. И это неудивительно, ведь налог региональный, а потому ответ на вопрос, сдавать или нет отчет за 3 квартал, а также вносить ли платеж, нужно искать в законе субъекта.

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам относятся:

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Из лиц, применяющих указанные спецрежимы, по сути, единственные, кто безусловно обязан отчитаться за 3 квартал, — это вмененщики. Срок сдачи декларации для них — 22.10.2018, а срок уплаты налога по ней — 25.10.2018.

Сформировать декларацию можно на любом из бланков:

  1. действующем, который утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@;
  2. обновленном, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@.

Приказ №ММВ-7-3/414@ официально вступит в действие лишь 25.11.2018г. Но предпринимателей, заявляющих вычет на покупку ККТ, налоговики просят отчитаться именно по новой форме.

А рекомендации наших экспертов по заполнению декларации ищите в материалах:

Декларация по УСН за 3 квартал 2018 года

Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.

Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».

Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:

  • при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
  • при «слете» со спецрежима в третьем квартале.

Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2018 год вы можете найти здесь.

Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2018 года

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:

  • кто является плательщиком ЕСХН;
  • сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2018 года;
  • нужно ли вносить какие-либо платежи.

ПСН за 3 квартал 2018 года

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.

Отчетность по зарплате: общая для всех

Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.

Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2018 года».

А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.

СЗВ-М за 3 квартал 2018 года

Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.

И хотим вас предупредить: будьте внимательнее. С 1 октября вступят в силу поправки в правила взимания ПФР штрафов за нарушения с данной формой. Новые формулировки вполне могут изменить судебную практику по вопросу привлечения к ответственности за дополняющие СЗВ-М, которая пока складывается в вашу пользу.

4-ФСС за 9 месяцев 2018 года

В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2018). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2018 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:

Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2018 года можно здесь.

Кстати, 20.10.2018 — суббота. Но на перенос срока в данном случае лучше не рассчитывать. Почему — мы объяснили в этой статье.

ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи ЕРСВ — 30.10.2018.

Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года».

В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 года.

Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже второй год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам — 2018?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.

А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31.10.2018. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).

Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, здесь.

А в публикации «Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3-й квартал» наши эксперты разъяснили такие важные моменты, как порядок заполнения 6-НДФЛ с корректировкой, порядок сдачи отчета по ОП и правила отражения в нем отдельных выплат.

Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет, вам сюда.

А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.

Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2018 года — это 11 163 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.

Отчетность и платежи, которых у вас может не быть

Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

Транспортный налог за 3 квартал 2018 года

Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал — сроки уплаты».

Земельный налог за 3 квартал 2018 года

Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.

Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.

Про сроки его уплаты мы рассказали в этой статье. А здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.

О нюансах земельного налога за 3 квартал 2018 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2018 года».