Налоговый вычет 20 кв метров

Вычет в размере 20 кв м предоставляется в целом по квартире, а не каждому владельцу

В письме от 11 декабря 2014 г. N 03-05-06-01/63806 Минфин напомнил о введении в НК новой главы 32 «Налог на имущество физических лиц».

Целью введения нового налога на имущество физических лиц является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению, повторило ведомство свое мнение, высказывавшееся и ранее. В связи с этим НК предусмотрены обязательные на всей территории РФ меры социальной защиты населения.

Так, статьей 403 НК предусмотрены налоговые вычеты, которые применяются в отношении всех объектов жилого назначения. Например, в отношении квартиры применяется вычет в размере 20 квадратных метров общей площади квартиры. (Чиновники имеют в виду пункт 3 названной статьи, который гласит, что налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры).

В целях обеспечения равенства и справедливости налогообложения такой налоговый вычет будет применяться в целом к объекту недвижимого имущества вне зависимости от количества собственников этого имущества (или проживающих в нем лиц).

Установленные статьей 403 НК размеры налоговых вычетов являются минимальными и могут быть увеличены на местном уровне.

Кроме того, статьей 407 НК определены категории лиц, имеющих право на льготы по налогу на имущество физлиц. Дополнительные налоговые льготы также могут быть установлены представительными органами муниципальных образований.

Напомним, недавно ФНС опубликовала перечень из 28 регионов, в которых начиная с 2015 года для расчета налога на имущество физлиц будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости.

Как получить вычет за 20 кв. м на квартиру?

с 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц планируется взимать, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. При этом каждый россиянин имеет право на не облагаемые налогом 20 квадратных метров в квартире , 10 кв. м. в коммуналке или 50 кв. м. в частном доме.

Что мне надо сделать, чтобы получить этот налоговый вычет ?

Мне нужно явиться в налоговую инспекцию и подать декларацию о налоговом вычете ?

Пожалуйста, поясните какие действия нужно совершить, чтобы получить этот налоговый вычет ?

Ответы юристов (1)

Никаких действий вам совершать не нужно. Налогооблагаемая база по вашей квартире будет уменьшена на 20 кв.м. Налог будет исчислен по следующей формуле. Кадастровая стоимость квартиры делится на количество квадратных метров в ней. Стоимость квадратного метра умножается на 20. Результат вычисления вычитают из кадастровой стоимости квартиры и умножают на налоговую ставку. В Санкт-Петербурге ставки по квартирам от 0,1% до 0,2%.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужно ли платить налог за квартиру, площадь которой 20 квадратных метров?

Я так понимаю, что вычет на 20 кв м совпадает с площадью квартиры и ничего платить не надо или я не прав?

07 Февраля 2017, 16:00 Олег, пгт. Анна

Ответы юристов (1)

Совершенно верно. Налоговая база в этом случае будет равняться 0. Налог платить не нужно. То есть вам должны вообще не присылать налоговое уведомление.

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
3.Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Смотрите так же:  Осаго курган без страхования жизни

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Предусмотрен ли налоговый вычет с доли в квартире?

Здравствуйте. У нас с женой в равных долях квартира 48 кв.м, по 24 кв.м на человека. Налоговый вычет с 20 кв.м должен браться со всей квартиры или с каждой доли. Жена как пенсионер не платит имущественный налог, а я как понял должен платить только за 4 кв.м, или я не так понимаю.

Ответы юристов (2)

Доброго времени суток, Дмитрий.

В соответствии с пунктом 4 статьи 403 Налогового Кодекса РФ налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Поскольку Вы владеете не всей квартирой, а ее частью, то в Вашем случае обагаться налогом будут 14 квадратных метров.

Добрый вечер, Дмитрий!

Согласно ст. 400 НК РФ

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Вы вместе с женой являетесь собственниками квартиры в равных долях, т.е. по 1/2, а значит платите каждый за свою долю. Учитывая, что налогооблагаемая база будет уменьшена на 20 кв м, налог будет взиматься с 14 кв м.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

С какого года предусмотрен налоговый вычет 20-ти м2 при начислении налога на имущество?

С какого года предусмотрен налоговый вычет 20-ти м2 при начислении налога на имущество на все квартиры которые есть в собственности ?

Ответы юристов (2)

Вот новая редакция закона:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) НК РФ
Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.
Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.
В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
3. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
4. Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи.
8. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Смотрите так же:  Уголовный кодекс пособник

С Уважением, Надежда.

Здравствуйте! с 2017 года, то есть налог вы должны будете заплатить в 2018, налоговый вычет в размере 20 кв.м., будет распространяться на все недвижимое имущество которое у вас имеется, то есть если у вас две квартиры, то налоговый вычет будет распространяться на обе квартиры.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как используется «вычет в 20 кв м» по квартире при исчислении налога?

Добрый день!Я пенсионер, 69 лет, пенсия скудная. Беспокоит налог. 1) Налоговый вычет с квартиры составляет 20 кв.м. для целей начисления налога на недвижимость. 2) Пенсионеры освобождены (но только на 1 квартиру) полностью от уплаты налога на недвижимость.

Вопрос: как рассчитывается налог с учетом 1) и 2), если квартира площадью 105 кв.м. находится в долевой собственности у двух лиц, пенсионера — 4/5 долей и его сына (не пенсионера)- 1/5 долей?

Можно ли «вычет 20 кв.м.» использовать для исчисления налога для «не пенсионера», с тем чтобы налог был практически нулевой (т.к 105 кв.м.*1/5- 20кв.м= всего 1 кв.м.)? Или этот вычет в 20 кв.м. используется пропорционально при расчете на каждого долевого собственника, и для пенсионера фактически «сгорает» его «доля вычета в 20 кв.м» (т.к. пенсионер и так не платит налог) ? Спасибо.

Ответы юристов (7)

1) Налоговый вычет с квартиры составляет 20 кв.м. для целей начисления налога на недвижимость.

Такой вычет применяется в отношении целой квартиры. У вас долевая собственность, вычет будет 10 кв. м. в отношении доли.

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Уточнение клиента

Уважаемый Виталий, спасибо Вам за ответ! Правильно ли я поняла, в переводе на мою ситуацию, что мне (как долевому собственнику) как бы положен вычет в 10 кв.м. (независимо от того, что у меня не половина квартиры, а целых 80%), при этом это вычет «сгорит», т.к. мне как пенсионеру, все равно не надо платить налог(с одной квартиры)?

А на сына останется 10 кв.м. тоже (хоть у него и доля всего 20% квартиры), а значит ему начислить должны примерно так: 105 кв.м.*20%= 21 кв.м — 10 кв.м= 11 кв.м. (вот на эти 11 и придется платить по кадастровой)?

19 Ноября 2018, 12:11

Уточнение клиента

Я Вас поняла (чем правильно оперировать при расчете). Спасибо большое. Выходит тогда, что это пока некая лазейка для семей. Получается, что можно квартиру семьи (или несколько квартир), к примеру из 4 человек, выгодно оформлять в долевую собственность на каждого из 4-х членов. И каждый из 4-х членов будет иметь отдельный «вычет» в 10 кв.м. по своей доле, причем такой вычет будет по всем квартирам, а не по одной (как льгота для пенсионеров).

19 Ноября 2018, 12:24

Уточнение клиента

Правильно ли я понимаю, найдя эту статью НК РФ на сайте Гарант, что слова «… части квартиры. » появились в п.4 ст.403 толко в редакции от августа 2018 (с распространением своего действия с 01.01.2017)? А значит до 01.01.17 налог все-таки исчислят «размазав» льготу в 20 кв.м. пропорционально долям владения, а значит сын(не пенсионер) при доле в 20% квартиры и вычет получит фактически в размере кад.стоимости 20% от 20кв.м= т.е. в 4 кв.м.(стоимости кадастр.4 кв.м.)?

19 Ноября 2018, 16:29

Уточнение клиента

Большое спасибо, уважаемый Виталий, я все поняла, Вы очень четко все объяснили. Просто налоговая хочет насчитать нам налог «за три последних периода», объясняя это, что «потеряли» сына и не исчисляли налог, поэтому я и задергалась, учитывая наличие доли сына.

19 Ноября 2018, 16:56

Уточнение клиента

Да, Виталий, именно в Моск.обл. И кадастр.очень высокая, притом что дому 70 лет и владение с самого начала. Но место престижное сейчас. И хотят на сына начислить (по тел.так сказали) за 2015,16 и 17 годам. Вот я и хочу, учитывая Ваше разъяснение, чтобы за 15 и 16 годы они хотя бы учли «вычет в 20 кв.м.» пропорционально доле сына (если нельзя 10 кв.м. как за 2017). По 2015-16 я хочу сослаться на найденное днем письмо http://www.consultant.ru/cons/. чтобы они вначале применили вычет 20 кв.м, потом полученный налог разделили на двоих, и потом мой налог обнулили (как пенсионеру)… А они говорят, что «нет, пенсионеру обнуляем, но никаких вычетов не сделаем поэтому»; а теперь я понимаю, что не верно трактуют закон, и что сыну положен вычет в 15-16 гг (уж в пропорции долей так точно)

Смотрите так же:  Жкх заявление в прокуратуру

19 Ноября 2018, 18:32

Уточнение клиента

Делюсь информацией, если это будет интересно Вам, Виталий, а также читателям этого вопроса.

Утром звонили мне из налоговой (по моей заявке недельной давности), разговаривал со мной вежливый сотрудник налоговой с хорошо поставленной речью, заместитель начальника какого-то отдела (не рядовой инспектор, отдел я не запомнила). Внимательно меня выслушав (в том числе наши доводы и ссылки на п.4 ст.403 НК РФ), он сказал примерно следующее:

» Татьяна Петровна, я понял Вас, и доводы Ваших консультантов. Однако вынужден разъяснить, что «часть квартиры» или «часть дома» из статьи 403 НК — это совсем не тоже самое, что «доля в квартире» (или доля в доме). «Часть квартиры»- это тот случай, к примеру, если в квартире 5 комнат, и Ваша семья владеет 3 из них (коммуналка). И вот эти «3 комнаты» в 5-ти комнатной квартире» и есть «часть квартиры». При этом, «часть квартиры» тоже может быть в долевой собственности, как и просто квартира… В вашем случае нет никаких «частей квартир», а есть долевая собственность квартиры, поэтому вычет в 20 кв.м. применяется ко всей квартире, и к доле Вышего сына вычет в 10 кв.м.(как к часте квартиры) не применим. Ваш сын, соответственно, получит этот вычет автоматически, но в размере пропорциональном его доле. »

Т.е. «часть квартиры»- это случай коммуналки, но когда одна из семей(или семьи) владеет более одной комнаты.

20 Ноября 2018, 11:00

Есть вопрос к юристу?

1) Налоговый вычет с квартиры составляет 20 кв.м. для целей начисления налога на недвижимость.
Сидорова Татьяна

Такой вычет применяется в отношении целой квартиры. У вас долевая собственность, вычет будет 10 кв. м. в отношении доли.

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения
3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

В целом ход рассуждений верный, только налоговый кодекс оперирует не квадратными метрами, а кадастровой стоимостью (КС).

То есть берется КС доли сына, из нее вычитается КС 10 кв.м., налог начисляется на оставшуюся после этого КС.

Сейчас вы будете платить налог за 2017 год, поэтому он уже будет исчислен по новым правилам, о которых я писал выше.

За три последних года они могут это сделать. При этом если вы живете в Московской области, то налог исчислят по кадастровой стоимости за весь период (такой порядок применяется в области с 2015 года) и только за 2017 год — с учетом вычета в 10 кв.м.

Если вас настораживает высокая кадастровая стоимость, вы можете ее обжаловать — в Росреестр или в суд. Такое завышение является нередким, и кадастровую стоимость можно снизить, соответственно, и налог снизится.

Очень интересное и познавательное разъяснение. Спасибо за информацию.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.