Налоговая декларация по усн бланк 2019

Оглавление:

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы

Основные положения представления декларации по УСН в 2018-2019 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2018 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2018 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2018 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31.03.2018).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2018 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2019.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
  • на бумажном носителе по почте;
  • по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2018: скачать бланк

Декларации УСН 2018 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

  • о величине полученных в 2018 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
  • уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2019 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2018 года вы можете на нашем сайте.

Скачать бланк

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Налоговая декларация по усн бланк 2019

Кто применяет УСН: юридические лица и ИП — индивидуальные предприниматели.

Порядок и сроки представления налоговой декларации по УСН: Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом [1]. Источник 1: ФНС.

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе-2019

blanki_nalogovoy_deklaracii_po_uproshchennoy_sisteme-2019.jpg

Похожие публикации

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе 2019 года имеют унифицированную структуру, формы едины для всех налогоплательщиков-«упрощенцев». Правила начисления налоговых обязательств по УСН и их уплаты в бюджет прописаны в главе 26.2 НК РФ, а используемые субъектами хозяйствования формы налоговой отчетности разрабатываются налоговиками и утверждаются отдельными правовыми актами – приказами ФНС.

Сроки представления декларационных форм в ИФНС регламентируются ст. 346.23 НК РФ:

для предприятий крайней датой является 31 марта следующего за отчетным года (в 2019 г. срок продлен до 1 апреля в связи с выходным, совпавшим с последним днем срока для декларации за 2018г.);

для частных коммерсантов (ИП) последним днем сдачи отчета является 30 апреля следующего года (30 апреля 2019г. для отчетности за 2018 г.).

Налоговая декларация (упрощенная система налогообложения 2019): бланк

«Упрощенцы» при осуществлении предпринимательской деятельности обязаны организовать внутреннюю систему документооборота так, чтобы была обеспечена возможность своевременного и полного доведения результатов работы до фискальных структур. Субъектам хозяйствования, применяющим УСН, понадобятся следующие документы:

Декларация по УСН – «упрощенцы» должны ежегодно сдавать ее в контролирующий орган (в ИФНС). Ее шаблон утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@.

Для заполнения декларации потребуется правильно оформленная Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Ее ведут не только ИП, но и юрлица. Образец КУДиР представлен в приказе авторства Минфина от 22.10.2012 г. № 135н (с 2018 года применяется редакция от 07.12.2016).

Для перехода на УСН или с «упрощенки» на другие режимы налогообложения надо использовать унифицированные бланки, утвержденные ФНС в приказе от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@ (формы уведомлений и информационных сообщений, направляемых в налоговую инспекцию).

Бланк декларации по упрощенной системе налогообложения в 2019 году применяется тот же, что и ранее, с момента представления отчетности по итогам 2016 года, хотя проекты по изменению декларации имеются. «Упрощенцы» с разными объектами налогообложения по спецрежиму, готовят декларации по одному образцу, но у них будет отличаться структура заполненных страниц:

при налогообложении доходов заполнению подлежит титульный лист с разделами 1.1 и 2.1.1, при наличии оснований отчет может быть дополнен данными из раздела 2.1.2 (если имели место расчеты с бюджетом по торговому сбору) и раздела 3 (если было целевое финансирование);

при налогообложении прибыли (доходы минус расходы) заполнять надо титульную страницу и листы с разделами 1.2 и 2.2, в случаях целевых поступлений и раздел 3.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения за 2018 год

Общие требования к заполнению УСН-декларации:

Все стоимостные показатели должны быть отражены в полных рублях без копеек.

В контролирующий орган подаются только заполненные листы, они должны иметь сквозную нумерацию, первый номер всегда присваивается титульной странице.

Отчет можно подготовить на бумажных носителях или сформировать его в электронном виде (при средней численности более 100 чел. электронная форма обязательна).

Стоимостные параметры о вырученных за год средствах и понесенных затратах вносятся в декларацию из КУДиР.

Форма декларации (упрощенная система налогообложения) за 2018 год заполняется с учетом некоторых особенностей:

титульный лист обязателен для всех ситуаций, он подается в составе декларации как ИП, так и налогоплательщиками из категории юрлиц;

если не заполнен ни один показатель раздела, эти страницы не подлежат включению в подаваемый отчет;

на сдаваемых листах декларации не должно быть пустых граф – если информации для внесения в конкретную ячейку нет, в ней ставится прочерк.

Бланк декларации упрощенной системы за 2018 год в разделе 1.1 содержит сведения о начисленном налоговом обязательстве при применении объекта налогообложения «доходы». В этом блоке указываются коды ОКТМО и суммы перечислений с привязкой к крайним датам внесения авансовых платежей. В последних строках раздела выводится итог налога, который должен быть доплачен налогоплательщиком в бюджет (или наоборот – прописывается размер переплаты). Расчет налога приводится в разделе 2.1.1 – поквартально расписываются суммы полученных доходов, ставки налогообложения и начисленные обязательства, фиксируется величина страховых взносов для корректировки на нее налога.

В разделе 1.2 выводится сумма налогового обязательства субъектами хозяйствования, избравшими признак налогообложения в виде доходов, уменьшенных на расходы. Правила заполнения этого листа аналогичны алгоритму оформления раздела 1.1. Расчет налога отражается в разделе 2.2 – поквартально расписываются размеры выручки, учитываемых с целью налогообложения затрат, выводится налоговая база, указываются убытки, налоговые ставки, после чего осуществляется итоговый расчет обязательств перед бюджетом.

Раздел 3 предназначен для отчета об использовании поступивших средств или имущества в рамках благотворительности или целевых поступлений. Заполняют его только те, кто получал такие средства или имущество. Использованные не по назначению средства (графа 7) относят к внереализационным расходам.

Изменения по декларациям УСН

Отчетность за 2018 год «упрощенцы» сдают в прежнем режиме и по ранее действовавшей форме. Исходя из положений проекта Минфина РФ о направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г., планируется, что в будущем плательщики УСН по «доходам», перешедшие на онлайн-ККТ, не будут подавать ежегодные декларации. Это связано с тем, что налоговики смогут сами отслеживать налоговую базу таких «упрощенцев» в режиме онлайн. Обязательное условие – использование онлайн-кассы в течение всего налогового периода. Чтобы данное новшество вступило в силу, необходимо внесение изменений в НК РФ. Возможно, такие корректировки появятся в течение 2019 года, поэтому освобождения от сдачи отчетности «упрощенцам» стоит ожидать не ранее 2020 года.

Смотрите так же:  Доверенность на право предъявления исполнительного листа в банк

Скачать бланк декларации можно по ссылке. Образец заполнения декларации по доходам можно посмотреть здесь, а по доходам/расходам – здесь.

Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Похожие публикации

Российским компаниям и бизнесменам предоставлена возможность применения одного из нескольких видов спецрежимов налогообложения, характерными особенностями которых является меньшая налоговая нагрузка и минимальный объем отчетности. Наибольшей популярностью пользуется упрощенная система налогообложения (УСН), при которой по завершении налогового периода в ИФНС подается специальная отчетная форма – декларация. Узнаем, что представляет собой этот документ и как его следует составлять.

Сдача декларации по УСН в 2018 году

Разработанная форма декларации для «упрощенцев» по сути является расчетом налога к уплате в бюджет, а потому должна быть заполнена и представлена в ИФНС в установленные сроки. Периодичность подачи формы – 1 раз в год, а вот сроки зависят от организационной формы: компании на УСН обязаны отчитаться не позже 31 марта года, следующего за отчетным (в связи с совпадением с выходным днем, срок отчета за 2018 г. – 01.04.2019г.), для ИП срок сдачи – не позднее 30 апреля.

Уплата налога производится ежеквартальным перечислением авансовых платежей (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Эти расчеты не декларируют, их учитывают в составляемом годовом документе, затем рассчитывают окончательную сумму налога к уплате по итогам работы за год.

Декларация по УСН за 2018 год

Форма документа утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 и до сих пор актуальна. Режим УСН применяется в двух «модификациях», зависящих от выбранного объекта обложения:

УСН «Доходы» с налогом в размере 6% от полученного за год дохода на УСН;

УСН «Доходы минус расходы» с налогом 15% от разницы между доходами и расходами.

Это разделение отражается и на заполнении декларации. Форма универсальна и содержит листы для обоих типов УСН, но в зависимости от применяемого варианта заполняют разные страницы:

«Упрощенцы» на УСН «Доходы» оформляют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (если были целевые поступления).

Для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрены разделы 1.2, 2.2 и 3.

Включать в декларацию следует лишь заполненные листы, нумеруя их сквозным методом.

Заполнение декларации по УСН

Вкратце перечислим все реквизиты, которые необходимо заполнить «упрощенцу» и остановимся на расчете налога и отражении его суммы в документе.

Титульный лист содержит сведения о декларанте. ИНН компаний содержит 10 разрядов, ИП – 12. КПП присваивается только юрлицам, поэтому предприниматель прочеркивает это поле.

За названием отчета указывают номер корректировки – первичный отчет «0», уточняющий — по порядку числового ряда, к примеру, первый корректирующий отчет нумеруется как «1», второй – «2» и т.д.

Код периода для декларации за год – «34», в этой же строке указывается год, за который представляется отчет. Ниже указывают номер ИФНС, а справа шифруют ее место нахождения, например, кодом «120» обозначается, что отчет отправляется в ИФНС по месту жительства ИП, а «210» — по месту расположения компании.

Далее указывают название фирмы или ФИО предпринимателя, код основного вида деятельности по ОКВЭД. Если компания реорганизовывалась, то в следующих полях указывают ее форму до преобразований и реквизиты бывшей организации. Обязательно фиксируют номер контактного телефона декларанта, количество листов, составляющих декларацию, а также число листов приложенных к ней документов, если они имеются.

Нижняя треть титульного листа слева заполняется декларантом. В ней отражаются сведения о том, кто удостоверяет сведения, означенные в декларации («1» — сам плательщик, «2» — его представитель), правая часть предназначена для отметок ИФНС.

Заполнив титул, переходят к оформлению разделов декларации, которые, как мы упоминали, заполняются по-разному и зависит это от формы применяемого спецрежима.

Декларация УСН 2018: образец заполнения при УСН «Доходы»

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Декларация по УСН 2019 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Налоговый кодекс предоставляет возможность хозяйствующим субъектам использовать один из нескольких видов льготных режимов, которые предполагают как меньшее налоговое бремя, так и минимальное количество отчетности. Одним из самых популярных является упрощенная система налогообложения, при которой обязательно должна представляться в ИФНС декларация по УСН.

Срок сдачи декларации по УСН в 2019 году

Закон устанавливает, что декларация по УСН должна быть заполнена и отправлена в налоговую в строго установленный срок по окончании периода отчета, который определен как календарный год.

Вместе с этим, для предпринимателей и компаний применяющих упрощенную систему налогообложения сроки сдачи отчетности разделены по разным месяцам:

  • Организации отчитываются до 31 марта года, идущего за отчетным.
  • Предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

На эту дату, как обычно, действует правило — если она попадает на выходной или праздник, то завершающий день передвигается вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, в 2019 году срок сдачи декларации по УСН будет следующий:

  • Для компаний — до 01 апреля 2018 г.;
  • Для предпринимателей — до 30 апреля 2018 г.

Кроме этого по истечении каждого квартала субъект, который применяет УСН, должен производить расчет аванса по обязательному платежу, и отправлять полученную сумму в бюджет. Отправлять в ФНС отчеты поквартально, подтверждающие правильность расчета аванса, не нужно.

Куда предоставляется отчетность

НК устанавливает, что организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, должна подавать отчет по месту расположения.

Предпринимателями же декларация по УСН должна отправляться по месту их регистрации. Это правило действует даже в том случае, когда сам ИП ведет деятельность в другой местности.

Способы предоставления отчетности

Закон определяет три способа, которыми декларация может быть доставлена в ФНС:

  • В руки инспектора в бумажном варианте — это можно сделать как лично, так и представителю по доверенности. Декларацию нужно распечатать или заполнить от руки в двух копиях, один останется в ФНС, на втором инспектор поставит отметку и вернет назад.
  • Почтовым отправлением — заполненную декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением в ФНС. В описи будет указано, что отправлялась именно декларация по УСН, а дата в квитанции будет являться датой подачи.
  • В электронной форме – для этого необходимо заключить договор с оператором связи и оформить цифровую электронную подпись.

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

  • Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
  • Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
  • Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
  • Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
  • При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
  • На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
  • После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Какие листы заполнять в зависимости от режима УСН

Декларация изначально содержит листы для обоих типов упрощенки.

Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполняется следующее:

  • Нужно оформить титульный лист
  • Листы 1.1; 2.1.1.
  • Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, то еще необходимо заполнять лист 2.1.2.
Смотрите так же:  Куда можно пожаловаться на фссп

Если применяются «Доходы минус расходы», заполняются следующие листы:

  • Титульный лист.
  • Листы с разделами 1.2 и 2.2.

Бланк декларации по УСН в 2019 году

Скачать бланк декларации по УСН 2019 бесплатно в формате Excel.

Скачать бланк декларации по УСН в формате PDF.

Образец заполнения декларации по УСН за 2018 год

См. образец заполнения декларации по УСН «Доходы».

См. образец заполнения декларации по УСН «Доходы» для плательщиков торгового сбора.

См. образец заполнения декларации по УСН «Доходы уменьшенные на величину расходов».

Рассмотрим подробнее как декларация по УСН оформляется при сдаче ее в налоговые органы.

Верху этого листа указывается номер ИНН и КПП субъекта. Его можно посмотреть в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет. Для предприятий код ИНН должен содержать 10 знаков, для предпринимателей — 12. В первом случае оставшиеся незаполненными строки следует прочеркнуть.

КПП следует указывать только юрлицам, так у предпринимателей этот номер отсутствует. Рядом с ним вносится номер страницы отчета по порядку, в данном случае 001.

После наименования отчетности необходимо отразить с помощью шифра вид отчета. Если компания впервые отправляет отчет в ИФНС, то проставляется код «0–». При осуществлении корректировки — следует указывать ее порядковый номер, например, «1–», если корректировка сдается первый раз.

Рядом с помощью кода определяется период, за который составляется и сдается декларация по УСН 2018.

Существуют согласно справочнику следующие коды:

  • «34» – годовая отчетность;
  • «50» – отчетность, составляемая организацией или ип при ликвидации (реорганизации) или закрытии ИП;
  • «95» – отчетность, при смене системы налогообложения;
  • «96» -отчетность, когда УСН прекращается.

В этой же строке далее отражается номер отчетного года. Ниже с помощью кода нужно указать налоговую инспекцию, выступающую получателем данного отчета, а правее отражается шифром место нахождения.

Это поле может принимать значения:

  • «120» – если отчетность отправляется по жительству ИП;
  • «210» – если отчет сдается по месту нахождения фирмы;
  • «215» – если декларация подается по нахождению организации-преемника.

После этого необходимо в четырех строках записать полное наименование фирмы или личные данные в виде Ф.И.О. предпринимателя. Оставшиеся незаполненными клетки следует прочеркнуть.

Затем под этим раздел фиксируется коды экономической деятельности ОКВЭД, при этом с этого года нужно использовать новые справочник ОКВЭД2.

Если фирма прошла реорганизацию ниже надо с помощью соответствующих кодов отразить какая бала ее форма, а также новые ИНН и КПП юрлица.

После этого составитель должен зафиксировать номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор сможет связаться с ним.

Ниже на титульном листе надо отразить количество листов, которые включаются в данную декларацию. Желательно это поле заполнять в последнюю очередь, когда эта информация будет уже известна.

Здесь же справа указывается количество страниц, приходящихся на приложение к декларации. В случае отсутствия этих данных, надо прочеркнуть данное поле.

Нижняя часть титульного листа заполняется налогоплательщиком только слева.

Здесь ему с помощью шифра надо указать, кто является подателем декларации:

  • «1» — проставляется если отчет сдает сам налогоплательщик. Это может быть либо директор организации, либо сам предприниматель.
  • «2» — в случае подписания декларации представителем (обязательно надо указывать Ф.И.О,) или компания (отражается ее полное наименование).

После этого отчетность визируется и указывается дата, когда отчет будет представлен в ИФНС и ставится подпись лица, которое заверяет документ. Если декларация сдается представителем, то внизу отражается документ, подтверждающий полномочия указанного лица на это действие.

Раздел 1.1 (УСН “Доходы”)

Как и в предыдущем листе вверху надо записать номера ИНН и КПП (когда он имеется), а также номер страницы в пачке отчета.
Строки 010, 030, 060 и 090 должны отражать коды ОКТМО для ИП по месту их регистрации, для фирм – по месту расположения организации.

При этом заполнять в обязательном порядке надо только первую строку. Остальные будут содержать значение только в том случае, если происходила в течение периода смена адреса деятельности. Если клетки не заполняются, то их следует также прочеркнуть.

В графе 020 отражается итоговое значение, полученное при вычитании граф 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе предусмотрен также торговый сбор, то из итогового результата нужно вычесть еще и показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 нужно отражать только положительные значения платежа.

В графе 040 фиксируется значение, после вычитания из строки 131 строк 141 и 020. когда субъект уплачивает еще и торговый сбор, нужно вычесть итог строки 161.

В этом блоке также надо записывать значения, если они больше 0. В противном случае полученный итог фиксируется в строке 050.

Строка 070 рассчитывается по следующему алгоритму: 132-142-020-040+050. При этом итог вносится в нее, только при положительном значение, в противном случае его надо отразить в строке 080. При выплате торгового сбора, в вычитание включается также строка 162.

В строке 100 отражается положительное значение, которые рассчитывается по формуле стр. (133-143) раздела 2.1.1 – стр. (020-040+050-070+080) раздела 1.1. В случае получения отрицательного итога, его следует записать в строке 110. Если налогоплательщик исчисляет и перечисляет в бюджет торговый сбор, то в расчете учитывается значение строки 163.

В конце листа необходимо поставить дату составления документа и подпись ответственного лица.

Раздел 1.2 (УСН «Доходы минус расходы»)

В верхней позиции листа проставляются коды ИНН, и если имеется КПП, а также порядковый номер листа.

В графы 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО. В безусловном порядке нужно заполнить только графу 010, а в остальные заносится информация только тогда, когда в течение отчетного периода появлялся новый адрес деятельности.

В графу 020 нужно перенести результат из графы 270 раздела 2.2.

Для графы 040 результат определяется путем вычитания граф: 271-020. Если тог получился больше нуля, он заносится. Если нет, то ставится прочерк, а результат без знака записывается в графу 050.

Для графы 070 используется такая формула: 272-020-040+050. Итог записывается только если он получился больше нуля. Отрицательный результат без знака записывается в графу 080.

Формула для графы 100 используется следующая: 273-020-040+050-070+080. Если результат больше нуля, он записывается. Если нет — то без знака заносится в графу 110 .

Графа 120 заполняется только если результат графы 280 больше чем 273. Формула для расчета применяется следующая: 280-020-040+050-070+080. Если получился отрицательный результат, то он без знака указывается в строке 110.

Раздел 2.1.1 (УСН «Доходы»)

В верхней позиции заносятся коды ИНН и, при наличии, КПП, и еще номер листа в общей пачке.

В графу 102 заносится код — есть ли наемные сотрудники. «1» значит что они присутствуют, а «2» – их нет.

В графы 110-113 заносятся доходы по нарастанию за каждый из этапов — три месяца, полгода, девять месяцев и полный год.

В графы 120-123 записывается ставка налога, которая используется в каждый из этих периодов.

В графы 130-133 записывается расчет налога за каждый из периодов. Это вычисляется путем умножения дохода из граф 110-113 на ставку из граф 120-123 и деления на 100.

В графы 140-143 нужно записать размер вычета, к которому относятся также фиксированные платежи ИП за себя, а также взносы за работников.

Раздел 2.1.2 (УСН «Доходы» – для плательщиков торгового сбора)

Этот лист должны включать только те субъекты, кто использует систему «Доходы», а также перечисляет торговый сбор. В него входят 2 страницы.

В графы 110-113 заносится размер полученных доходов по нарастанию за каждый из указанных этапов — три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

В графах 130-133 нужно выполнить расчет налога. Для этого используются ставки, записанные в графах 120-123 из раздела 2.1 Для получения результата нужно доход за период умножить на соответствующую периоду ставку и разделить на 100.

В графы 140-143 заносятся сумму льготы по нарастанию по каждому периоду. Если у плательщика есть наемные работники, то льгота не может использоваться больше размером, чем половина налога.

В графы 150-153 заносятся платежи торгового сбора по нарастанию за каждый из периодов.

В графы 160-163 заносится размер торгового сбора, на выплаченную сумму которого можно уменьшить налог. Рассчитывается он так (на примере графы 160): если от графы 130 отнять графу 140 , и результат меньше графы 150 , а также меньше либо равняется вычитанию 130 минус 140 из раздела 2.1.1, то итогом графы будет являться вычитание 130-140 .

Раздел 2.2 (УСН «Доходы минус расходы»)

В верхней части записывается ИНН и КПП субъекта. Последний код указывается при его наличии.

В графы 210-213 записывается по нарастанию сумма полученного субъектом дохода за три месяца, полгода, девять месяцев и полный год.

В графы 220-223 заносятся расходы, это также необходимо делать по нарастанию за три месяца, полгода, девять месяцев и весь год.

Смотрите так же:  Предварительный договор на покупку дома

В графу 230 записывается убыток, полученный за ранние годы деятельности. Это можно делать когда хозяйствующий субъект принимает его к учету в текущем периоде, и полученные доходы превышают размер понесенных расходов.

Графы 240-243 заполняются путем расчета. В них заносится положительный результат вычитания из значений граф 210-213 соответствующих им значений из граф 220-223 . Получившийся результат — это налогооблагаемая база за данный период.

В графах 260-263 прописываются ставки налога за каждый из периодов. Они могут принимать значение от 5 до 15 процентов исходя из региона деятельности.

В графы 270-273 записывается результат умножения базы из строк 240-243 на налоговую ставку из строк 260-263. Если за этот период был получен убыток, то в поле просто заносится прочерк.

Графа 280 рассчитывается как результат произведения значения графы 243 на 1% и отражает сумму минимального налога. Эту графу рекомендовано заполнять абсолютно всем, даже если за отчетный период рассчитанный налог превышает минимальный.

Этот лист появился в декларации по упрощенке с 2015 года. Он предназначен для внесения информации об источниках поступления, которые законодательством признаются целевым финансированием. Если же такого рода поступления у субъекта отсутствуют, то данный лист не заполняется и в итоговый отчет не включается.

Нулевая отчетность по УСН – какие листы сдавать

Если в течение периода отчета хозяйствующий субъект не вел никакую предпринимательскую деятельность, ему все равно необходимо сдать отчет в ИФНС в установленные НК сроки. Однако в этой ситуации все ее числовые графы будут содержать нули.

Если субъект применяет УСН “доходы”

На титульном листе ему нужно внести информацию во все графы. Далее, нужно взять лист с разделом 1.1, и указать сведения в строке 010. Информацию по позициям 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, когда в эти периоды происходила смена адреса ведения деятельности, и следовательно, изменялся код ОКТМО.

Во все остальные графы на листе заносятся прочерки. Далее нужно взять лист с разделом 2.1.1, и здесь указать информацию в графе 102. Кроме этого, применяемую ставку налога необходимо записать в графах 120-123. Все остальные графы на этом листе нужно прочеркнуть.

Если применяется УСН “доходы минус расходы”

В этом случае в полной мере также оформляется титульный лист. Дальше нужно взять лист с разделом 1.2, и на нем заполнить графу 010. Аналогично, графы 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, если во время периода изменялся адрес деятельности и с ним ОКТМО.

Все остальные графы на листе прочеркиваются. Дальше нужно взять лист с разделом 2.2, и на нем указать в графах 260-263 применяемую ставку налога. Все остальные имеющиеся на листе графы прочеркиваются.

Штраф за не сданную отчетность

Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.

Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:

  • Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
  • Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.

Как заполнить налоговую декларацию КНД 1152017 организациям и ИП на УСНО

Сроки сдачи и общие правила заполнения

Форма КНД 1152017 (бланк 2019) должна быть предоставлена в налоговый орган организациями до 31 марта года, следующего за отчетным (в 2019 году — до 01.04.2019), ИП — до 30 апреля.

Существует ли новая форма КНД 1152017 2019 год? Нет, эта форма применяется с 2016 года и состоит из титульного листа и шести разделов: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 и 3.

Общие правила заполнения таковы:

  • стоимостные показатели заполняются в полных рублях с учетом того, что значение менее 50 копеек не учитывается, а более 50 копеек — округляется до рубля;
  • текст, числа, кодовые показатели заполняются слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • если показатель отсутствует, во всех знакоместах поля проставляется прочерк в виде прямой линии.

Порядок заполнения на объекте «доходы минус расходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

Сначала заполняем раздел 2.2, в котором по строкам 210-213 проставляются суммы полученных доходов за каждый отчетный (квартал, полугодие, 9 мес.) и налоговый периоды, а в строках 220-223 за эти же периоды отражаются суммы расходов.

Строка 230 заполняется в случае наличия убытков за прошлые периоды.

Далее в строках 240-243 показываем налоговую базу как разницу между показателями строк 210-213 и 220-223 по соответствующим периодам. Исключение составляет строка 243: в ней из ст. 213 отнимается показатель ст. 230. Если при этом в любой из строк 240-243 получаем отрицательный показатель, то есть доходы за период меньше расходов, ставим прочерк, так как в этом периоде был получен убыток. Убытки декларируются в строках 250-253.

Строки 260-263 включают информацию о размере ставки. Обычно она составляет 15 %, но законодательством субъекта может быть уменьшена до 5 %.

Следующие по нумерации — строки 270-273. В них указываются авансы, подлежащие выплате, как произведение строк 240-243 на строки 260-263. Ст. 280 предназначена для показателя минимального налога, рассчитываемого как деление на 100 показателя из ст. 213.

В ст. 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога. Его значение определяют как частное от деления на 100 показателя, приведенного в ст. 213.

Раздел 1.2 содержит меньше строк:

  • в ст. 010 заполняется значение ОКТМО, которое можно узнать на нашем портале или на сайте ФНС;
  • 020, 040, 070 — это информация об авансах за каждый отчетный период. Расчетно это показатель ст. 270 за 1 кв. — фиксируем его в ст. 020; разницу строк 271 и 270 за полугодие записываем в ст. 040; строк 272 и 271 за 9 мес. отражаем в ст. 070. При этом если за полугодие или 9 мес. (ст. 271 и 272) получены показатели меньшие, чем в предыдущих периодах (ст. 270 и 271 соответственно), вместо 040 и 070 заполняются ст. 050 и 080.

Последний этап — 100, 110 или 120 строчки. Суть такова, что если по результатам года к уплате получается обычный налог, ставим сумму в ячейки строки 100, если минимальный — 120. В ст. 110 ставится разница между исчисленным налогом, если он меньше авансов, и авансами. Эту сумму можно вернуть на расчетный счет или зачесть.

Порядок заполнения на объекте «доходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.1.1 (с признаком «1» в ст. 102) и 1.1. Раздел 2.1.2 заполняется, если вы уплачиваете торговый сбор. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

В разделе 2.1.1 показываем по строкам:

  • 110-113 — доходы за 1 кв., полугодие, 9 мес, год;
  • 120-123 — ставка в пределах от 0 до 6 %;

  • 130-133 — начисленные с указанных доходов авансы как произведение показателей из ст. 110-113 на ст. 120-123;

  • 140-143 заполняются в сумме страховых взносов, значения которых составляют 1/2 показателей строк 130-133.

В разделе 1.1 заполняем ОКТМО и суммы авансов к уплате или к уменьшению за отчетные периоды и год.

ИП, не производящие выплаты физлицам (признак «2» в ст. 102), заполняют строчки 140-143 на суммы фиксированных выплат взносов. На такие выплаты действует ограничение не в размере 50 % от исчисленного налога, а в размере суммы исчисленного налога (авансов), указанного по строкам 130-133. То есть показатели в 140-143 строках не могут быть больше показателей строк 130-133.

Порядок заполнения нулевой декларации

Если предприниматель на УСНО не вел деятельности, он все равно обязан подать декларацию со всеми разделами. При этом если такой предприниматель применяет объект «доходы» и уплачивает фиксированный платеж по страховым взносам, такой платеж в разделе 2.1.1 нулевой декларации он не отражает. Обоснование: в декларации не отражаются взносы в размере, превышающем сумму исчисленного налога, а она при нулевых доходах тоже равна 0.