Налог на земельный участок для инвалидов

Оглавление:

Льгота по земельному налогу инвалидам

Какие категории граждан попадают под понятие «инвалид»

Согласно правовому определению, инвалид – это лицо, которое в силу физических недостатков, возникших вследствие травмы, заболевания или с рождения, не могут вести полноценную жизнь.

Правовой статус «инвалид» присваивает специальная медико-экспертная комиссия.

По стандартам условиями, приводящими к признанию лица инвалидом, относят:

  • ограниченная жизнедеятельность;
  • нарушение здоровья;
  • необходимость защиты (социальной, правовой) и реабилитации.

В зависимости от тяжести состояния лица, может быть присвоена одна из возможных групп инвалидности. Имеется три типа: I, II и III группы инвалидности, а в отношении несовершеннолетних применяется термин «ребенок-инвалид». Каждая из групп различается по типу прав и мер социальной помощи, кроме того, инвалиды II и III группы должны ежегодно подтверждать статус, а инвалиды 1 группы – каждые два года. По прошествии определенного срока (от 2 до 6 лет) и наличии необратимых изменений группа инвалидности устанавливается бессрочно. Инвалиды II и III группы имеет возможность вести трудовую деятельность.

Какой закон регулирует льготы по земельному налогу инвалидам

Согласно основному документу, регулирующему налогообложение в РФ, Налоговому кодексу, земельный налог оплачивается по двум вариантам ставок:

  • 0,3% для с/х земель и участков под индивидуальную застройку;
  • 1,5% для остальных случаев.

Налоговый кодекс устанавливает три варианта уменьшения суммы уплачиваемого налога:

  1. Полное освобождение.
  2. Льгота на снижение налоговой базы.
  3. Муниципальные льготы.

НК регламентирует, что земельный налог перечисляется в бюджеты регионов. На основании этого, областные/краевые администрации имеют право устанавливать свои локальные правила уплаты налогов, предоставлять льготы, в том числе и инвалидам.

Какие существуют льготы по налогу на землю для инвалидов

Стопроцентное освобождение от налога на землю для инвалидов в основной массе не предусмотрено. Однако на основании того, что 100% льготу получают представители коренного населения Дальнего Востока или народностей Севера, использующие земельные участки для промысла, сохранения исконного образа жизни (ст. 395 НК РФ), инвалиды, относящие к этой категории, имеют право не платить налог.

Для инвалидов I и II групп законодатель дается право на налоговую льготу. Механика применения льготы такова: из кадастровой стоимости, на основании которой рассчитывается сумма налога, вычитают определенную властями сумму. На данный момент инвалиды могут вычитать 10 000 рублей из стоимости участка, чем уменьшают земельный налог. Аналогичное право имеет и ребенок-инвалид.

Если у инвалида в собственности находится несколько участков, то применить льготу можно только один раз.

Конкретный участок, относительно которого будет применяться льгота, инвалид определяет самостоятельно. Для точного определения размера налога, который надо перечислить, лучше обратиться в местные органы, так как могут существовать отдельные региональные корректировки льготы на налоговую базу и процентной ставки. Например, по Москве действует налоговая льгота снижения кадастровой стоимость в размере 1 млн. рублей.

Есть ли льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы

На уровне федерации не закреплены льготы для инвалидов 3 группы. Но отсутствует и запрет на их предоставление. Данный вид освобождения от оплаты налога регулируется исключительно местными администрациями. В преобладающей части регионов инвалидам 3 группы не предусмотрены льготы по земельному налогу.

При этом инвалид 3 группы имеет право применить льготу, если его инвалидность возникла вследствие, например, аварии на ЧААС, так как пострадавшие обладают правом (п. 5 ст. 391 НК) на льготу.

Как получить льготы на земельный налог инвалидам 1 и 2 группы

Чтобы воспользоваться предоставляемыми льготами, инвалиду необходимо:

  1. Подготовить пакет документов (справку, паспорт, бумаги на землю).
  2. Написать заявление и вместе с документами, дающими право на льготу, обратиться в налоговую.
  3. Подождать срок рассмотрения.
  4. Самостоятельно рассчитать и оплатить налог в срок (до 1 октября).

Если гражданин в силу заболевания не может лично посетить налоговую, то он может либо воспользоваться помощью посредников, для этого понадобиться оформить на их имя доверенность для представления интересов, либо переслать документы почтой. При пересылке бумаг почтой необходимо предварительно заверить копии всех документов, а письмо отправлять заказным с последующим уведомлением о получении.

Должен ли инвалид 2 группы платить налог с продажи участка во владении менее 3 лет?

Добрый день! Хочу спросить- платит ли инвалид 2гр налог с продажи земельного участка стоимостью 150 000р в собственности менее 3 лет?

20 Октября 2017, 12:04 Игорь, г. Самара

Ответы юристов (2)

Инвалиды не имеют каких-либо льгот по налогам при продаже имущества. В данном случае обязанность по уплате налога сохраняется. Но размер дохода можно уменьшить до нуля за счет имущественного налогового вычета. Надо подать декларацию о доходах, заполнив специальный раздел по вычету. Налог платить не придется.

Статья 395 НК РФ. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) утратил силу. — Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ; 4) религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 6) организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов; 7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов; 8) утратил силу. — Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ; 9) организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок; (в ред. Федеральных законов от 03.06.2006 N 75-ФЗ, от 07.11.2011 N 305-ФЗ, от 30.11.2011 N 365-ФЗ) 10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре „Сколково“, — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра „Сколково“ и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом; (п. 10 введен Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ, в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 339-ФЗ) 11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет; (п. 11 введен Федеральным законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ) 12) организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Смотрите так же:  Статья 218 гк рф судебная практика

Как видите никаких льгот инвалиды по действующему законодательству к сожалению не имеют.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какие льготы по инвалидности положены на земельный участок?

Добрый день! Смогу ли я избежать транспортного налога, налога на землю и на частный дом на этой земле, переоформив все это на маму, инвалида 2 группы, пенсионерку. Какие льготы на оплату газа и электричества в этом случае будут доступны? Кокой вид сделки лучше использовать при переоформлении?

Ответы юристов (14)

В отношении земельного налога в соответствии со статьей 391 НК РФ:

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
2) инвалидов I и II групп инвалидности;

В отношении налога на имущество в соответствии со ст.407 НК РФ:

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
2) инвалиды I и II групп инвалидности;

Для переоформления земельного участка и дома на маму можно использовать договор дарения, зарегистрировав по нему переход собственности в Росреестре (гос.пошлина 2000 руб.) (при этом дарение между близкими родственниками налогом на доходы физ.лиц не облагается в соответствии со ст.217 НК РФ).

С Уважением, Олег Рябинин.

Есть вопрос к юристу?

право на налоговый вычет в размере 500 руб. (ст. 218 Налогового кодекса РФ) — правило распространяется на инвалидов I и II групп инвалидности;

освобождение от взимания налога на транспортное средство при
соблюдении двух условий: мощность двигателя транспортного средства не должна
превышать 200 л.с. и льгота распространяется только на одно транспортное
средство;

Инвалиды II группы инвалидности оплачивают 50% стоимости жилищно-коммунальных услуг.

Если авто до 200 л.с., то инвалиды 2-й группы в Москве транспортный налог не платят.

Закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге»

Статья 4. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
6) инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

5. Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

По налогу на имущество освобождение будет только в отношении одного объекта. То есть если у мамы есть еще жилая недвижимость, то нужно будет выбрать какая именно освобождается от налога.

Статья 407. Налоговые льготы
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

На землю льгота незначительная:

Статья 391. Порядок определения налоговой базы
5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности; Статья 3.1. Налоговые льготы
2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 1000000 рублей для следующих категорий:
2) физических лиц, которые имеют I и II группу инвалидности;

То есть кадастровую стоимость участка можно уменьшить на 1 010 000 рублей. И с оставшегося платить налог.

Это если участок в Москве (или новой Москве). Если в другом регионе — то нужно смотреть местное законодательство.

Кокой вид сделки лучше использовать при переоформлении?

Лучше всего просто подарить.

В этом случае не у вас, не у мамы не возникнет налога на доход, так как дарение между родственников не ведет к налогоблагаемому доходу на основании п.18.1 ст.217 НК РФ.

Согласен с коллегами, самое просто это дарение.

Дополню про коммунальные платежи и про взносы на капитальный ремонт:

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ
«О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»:

Инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в размере 50 процентов:

— платы за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, тепловую энергию, потребляемые при содержании общего имущества в многоквартирном доме, а также за отведение сточных вод в целях содержания общего имущества в многоквартирном доме независимо от вида жилищного фонда;
— платы за коммунальные услуги, рассчитанной исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определенного по показаниям приборов учета, но не более нормативов потребления, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке. При отсутствии указанных приборов учета плата за коммунальные услуги рассчитывается исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

Инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, гражданам, имеющим детей-инвалидов, предоставляется компенсация расходов на уплату взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, и размера регионального стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.

Меры социальной поддержки по оплате коммунальных услуг предоставляются лицам, проживающим в жилых помещениях независимо от вида жилищного фонда, и не распространяются на установленные Правительством Российской Федерации случаи применения повышающих коэффициентов к нормативам потребления коммунальных услуг.

Уточнение клиента

Что за взносы на кап ремонт?

02 Апреля 2017, 20:56

Стоит обратить так же внимание:

В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации инвалиды II группы полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

Смотрите так же:  Судебный приставы центрального района хабаровска

Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подробнее: Письмо Минфина России от 25.01.2017 N 03-05-03-01/3395

Указанный Дмитрием Исайкиным вычет — это вычет по налогу на доходы физических лиц. Его любой инвалид 1-й и 2-й групп при наличии у него доходов получает в любом случае.

Инвалиды II группы инвалидности оплачивают 50% стоимости жилищно-коммунальных услуг.
Исайкин Дмитрий

Здесь поправлю Дмитрия Исайкина. Инвалиды II группы инвалидности оплачивают 50% стоимости коммунальных услуг, а 50% стоимости жилищных услуг оплачивают только в случае, если жилье является государственным или муниципальным. Если же жилье в частной собственности, то 50%-й льготы по жилищным услугам нет (основание — ст.17 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ).

Олег, в своей фразе я передал смыл возможности данной льготы.

Уточнение клиента

С машиной понятно, дом 500 метров в Истринском районе в частной собственности, так понимаю, на 50% оплаты магистрального газа можно не претендовать?

02 Апреля 2017, 20:53

Елена, если Вы имеете в виду льготу за потребленный газ, то да.

Это часть платы за жилое помещение и коммунальные услуги в многоквартирном доме. У вас частный дом, поэтому это Вас не касается:

Статья 154 ЖК РФ. Структура платы за жилое помещение и коммунальные услуги
2. Плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя:
1) плату за содержание жилого помещения, включающую в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, потребляемые при содержании общего имущества в многоквартирном доме, а также за отведение сточных вод в целях содержания общего имущества в многоквартирном доме;
2) взнос на капитальный ремонт;
3) плату за коммунальные услуги.

Уточнение клиента

Какая связь между моим вопросом и этой информацией? Какой многоквартирный дом?

02 Апреля 2017, 21:00

Да, Елена, у Вас частный дом, поэтому это Вас не касается.

Уточнение клиента

А что касается меня?

02 Апреля 2017, 21:02

Уточнение клиента

Хотела получить быстрый ответ, запутали да и только. Из всех этих ссылок нужен был вывод. Про машину просто вспомнила, при покупке этот момент обсуждали, потому на себя и оформила.

02 Апреля 2017, 21:05

Все коммунальные услуги: газоснабжение, электроснабжение, водоснабжение, водоотведение, отопление.

Если дом не имеет центрального отопления — то еще льгота по оплате стоимости топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению, и транспортных услуг для доставки этого топлива.

Машина у вас сколько лошадиных сил?

Как называется поселение в Истринском районе, где у вас дом и участок?

Какая площадь участка?

Уточнение клиента

10 соток Ивановский сельский округ Истринский район Красновидово, хочу избежать большого налога на строение, про машину вспомнила, при покупке потому на себя и оформила, что под налог попадала в любом случае. Еще газ магистральный составляет большую сумму.

02 Апреля 2017, 21:16

Земельного налога не будет у вашей мамы на основании Решения Совета депутатов сельского поселения Ивановское Истринского муниципального района МО от 18.10.2012 N 33 «Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Ивановское».

6.1.2. Освободить от уплаты земельного налога на 100% в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества (по выбору налогоплательщика), следующие категории налогоплательщиков, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки:
б) инвалиды I и II групп инвалидности в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика площадью не более 2500 кв. м.

Налога на имущество не будет на основании ст.407 Налогового кодекса

Статья 407. Налоговые льготы
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Но еще раз обращаю внимание! Если у мамы в собственности уже есть участок и жилая недвижимость, то придется выбирать с каких именно объектов платить налог, а какие пойдут под льготу.

Уточнение клиента

Тимур, дом будет освобожден от налога?

02 Апреля 2017, 21:32

Уточнение клиента

Увидела, большое спасибо за ответ!

02 Апреля 2017, 21:33

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Льготы по земельному налогу для инвалидов I и II группы

Инвалиды не входят в перечень лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога на основании ст. 395 НК РФ. Однако, лица, имеющие I или II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, а также инвалиды с детства, вправе при исчислении земельного налога уменьшить налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Решение вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года, находится в компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие таким лицам.

Обязан ли инвалид 2 группы оплачивать земельный налог в ГСК

я пенсионер по возрасту,инвалид второй группы о общему заболеванию,имею в собственности гараж в гаражно-строительном кооперативе,земля не в собственности.Прошу ответить должен ли я платить земельный налог?

Ответы юристов (4)

Вопросы касающиеся освобождения от уплаты налогов регулируются нормативными правовыми актами местного уровня.

КАЗАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

от 11 ноября 2013 года N 5-26

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ

4. Предоставить налоговые льготы:

4.1. в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками,гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков — физических лиц:

4.1.3. инвалидам I и II групп инвалидности;

Есть вопрос к юристу?

Согласно ч.5 ст.391 Налогового кодекса РФ

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

имею в собственности гараж в гаражно-строительном кооперативе, земля не в собственности.Прошу ответить должен ли я платить земельный налог?

С учетом того что вы не являетесь собственником земли, то ситуация об освобождении вас от уплаты земельного налога несколько иная. По данному вопросу есть разъяснения ФНС.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 сентября 2009 г. N 03-05-06-02/95

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты земельного налога и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании ст. 387 гл. 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Смотрите так же:  Срок действия правил по охране труда

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды (ст. 388 Налогового кодекса).

Пунктом 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В этой связи основанием для взимания земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающих документов на земельный участок.

Таким образом, гаражный кооператив должен уплачивать земельный налог только в отношении земельного участка, принадлежащего кооперативу на соответствующем праве. В отношении земельных участков, принадлежащих членам кооператива, налогоплательщиками земельного налога должны признаваться члены кооператива в соответствии с правоустанавливающими документами.

То есть в вашем случае земельный налог удерживается с гаражного кооператива, а вот каким образом гаражный кооператив собирает необходимую сумму для уплаты налога, это решается на общем собрании членов кооператива и скорее всего эта сумма входит в общую плату за членство. Вы вправе поднять данный вопрос на общем собрании, на основании того, что как указали коллеги, вы в соответствии с Региональным законодательством освобождены от уплаты земельного налога, но стоит учесть что освобождение вас от уплаты приведет к увеличению суммы для других членов кооператива, ведь общая сумма земельного налога, взимаемая с кооператива не изменится и если вы не будете платить за вас вынуждены будут доплачивать другие члены кооператива. Поэтому я сомневаюся что такое решение будет принято на общем собрании, ведь членство в гаражном кооперативе дело добровольное и вступая в него вы соглашаетесь с его условиями.

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

Пр чем здесь — городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, Вы разве не видите, что клиент из г. Казани.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Должны ли инвалиды уплачивать земельный налог?

Земельный налог для инвалидов — это налог, которым облагаются все, без исключения, собственники земельных участков и те, у кого есть пожизненное право пользование участком.

Поскольку размер налогообложения на земельные участки устанавливается на региональном уровне, то и льготы по уплате налога на земельные участки устанавливаются местными властями.

Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?

  1. Для участков, предназначенных под ИЖС и сельскохозяйственные работы ставка рассчитывается в размере 0.3% от кадастровой цены участка;
  2. Для остальных наделов земли расчет производится с применением ставки 1.5%

Следует помнить о том, что изменены сроки по внесению налогового платежа. С 2016 года оплатить налог на земельный участок необходимо не позднее 1 октября текущего года. Ранее оплатить необходимо было до 1 ноября.

Понятие инвалидности физического лица

Человек признаётся инвалидом, если из-за физических недостатков, полученных в результате увечья, болезни или с рождения не может вести обычную жизнь, получать образование или работать.

Человеку присваивается 1, 2 или 3 группа инвалидности, если он попадает под следующие критерии:

  • Наличие заболеваний, утверждённых специальными нормативными актами;
  • Ограничение жизнедеятельности;
  • Необходимость реабилитации и социальной защиты.

Группа инвалидности зависит от степени состояния здоровья человека. Для несовершеннолетних применяется определение «ребёнок-инвалид».

Лица, получившие группу инвалидности обязаны подтверждать свой статус на протяжении определённого срока. В некоторых случаях группа нетрудоспособности присваивается бессрочно.

Лица, получившие 2 и 3 группу нетрудоспособности могут вести трудовую деятельность при создании для них определённых условий.

Льготные послабления на земельный налог инвалидам

Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.

Физические лица с ограниченными возможностями получают послабления от властей в следующих случаях:

  • Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
  • Являются инвалидами детства.

В налоговом кодексе утверждены три варианта предоставления льготы на земельный налог:

  1. Абсолютное освобождение от уплаты;
  2. Льготные послабления на расчёт налога;
  3. Местные льготы, устанавливаемые в каждом субъекте РФ в индивидуальном порядке.

Поскольку средства, полученные от уплаты налогов перечисляются в местный бюджет, то и размер налоговой льготы устанавливается администрацией того или иного субъекта РФ. Предоставление льгот инвалидам предоставляется индивидуально в каждом регионе.

Кто полностью освобождается от внесения оплаты налога на участок земли?

Полностью освобождаются от ежегодных платежей на земельный участок собственники, относящиеся к следующим категориям:

  1. Герои СССР, РФ и люди, получившие Орден Боевой Славы;
  2. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  3. Участники ВОВ или иных боевых действий, признанные нетрудоспособными из-за полученных увечий.
  4. Некоторые категории инвалидов;
  5. Жители северной Сибири, дальневосточного округа и крайнего Севера;
  6. Жители официально зарегистрированных религиозных общин и расселённые по территории РФ.

Земельный налог для инвалидов 1 группы

Лица, имеющие первую группу нетрудоспособности подлежат полному освобождению от уплаты налога на земельный участок. Такая групп инвалидности не является рабочей, а значит в отношении человека, получившего её применяются дополнительные послабления.

Налог на землю для инвалидов 2 группы

Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.

Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.

Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.

Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.

Льготы на земельный налог инвалидам третьей группы

Федеральное законодательство не предусматривает льгот по налогообложению на земельные участки для людей с третьей группой нетрудоспособности.

Для уточнения наличия льгот для людей с 3 группой нетрудоспособности, человеку необходимо посетить филиал налоговой службы по месту жительства, где ему разъяснят наличие или отсутствие права на льготу.

Инвалид третьей группы может воспользоваться правом на налоговое послабление, если ограничения его нетрудоспособности возникли, например, из-за ликвидации последствий катастрофы ЧАЭС.

Как можно воспользоваться правом на льготу инвалидам?

Для получения налоговых послаблений человеку необходимо сделать следующее:

  1. Собрать необходимые документы в соответствии с установленным списком;
  2. Составить заявление и вместе с требуемыми бумагами, предоставляющими право на льготу, совершить визит в филиал налоговой инспекции по месту проживания;
  3. Подождать установленный срок рассмотрения;
  4. Самостоятельно посчитать сумму налогового платежа и оплатить её до 1 октября.

Если человек не может самостоятельно прийти в налоговую инспекцию, то ему необходимо оформить доверенность для представления интересов на другого человека или отправить документы заказным письмом с уведомлением о получении.

Какие документы потребуются для оформления льготы на земельный налог?

  • Паспорт и ксерокопия с отметкой о регистрации по месту жительства;
  • Документы, подтверждающие право владения наделом земли;
  • Справку, подтверждающую присвоение группы нетрудоспособности;

Поскольку налоговое законодательство постоянно терпит изменения, то инвалиду стоит иногда приходить в налоговую инспекцию для получения консультации о предоставлении тех или иных видов льгот.

Видео:Перерасчет земельного налога и новый порядок использования льгот по налогу на