Налог на прибыль в федеральный бюджет реквизиты

КБК налога на прибыль 2018 года

Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц.

Налог на прибыль в 2018-м : новые ставки, старые сроки

Организации обязаны отчислять налог на прибыль, то есть, определенный процент от разницы заработанных и потраченных денег.

Основной ставкой в РФ остается 20%. До 2017 года она распределялась таким образом: 18% шли в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

С 2017-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2018 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

Сроки уплаты не изменились. Налог на прибыль за 2017 год в бюджеты следует перечислить не позднее 28 марта 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Как и ранее, он исчисляется с учетом авансовых платежей, произведенных в предыдущем, 2016 году.

Коды, пени и штрафы

Что из себя представляют КБК налога на прибыль 2018 года? Это наборы из 20 цифр, которыми «шифруются» необходимые данные. Скажем. 3 первых цифры — это так называемый административный раздел, они говорят о том, куда должны быть направлены средства:

  • в ПФ РФ — 392;
  • в ФНС — 182;
  • в ФОМС — 393.

Дальше идут цифры, обозначающие вид дохода, показывающие, откуда он идет, каково назначение платежа и иные его особенности.

Помимо собственно налогов в соответствующих таблицах мы видим коды и для штрафов и пеней. Пени — это начисления за каждый день просрочки оплаты. Штрафом называют единовременное денежное взыскание. Взимается он однократно, за грубые нарушения сроков оплаты. Если налоговая служба наложила на организацию или предпринимателя пени или штраф, в платежке надо указывать соответствующий КБК.

Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет. Будут рассмотрены ключевые моменты:

  • порядок и сроки уплаты налога на прибыль;
  • заполнение реквизитов платежного поручения.

Мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль

Налогоплательщики налога на прибыль уплачивают:

  • Налог за год. Срок уплаты — не позднее последнего дня подачи декларации по налогу на прибыль — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • Авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Порядок и сроки уплаты авансовых платежей зависят, в основном, от суммы выручки за 4 предыдущих квартала.

Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации без распределения суммы по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ)

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплату налога на прибыль в федеральный бюджет в 1С.

Платежное поручение на уплату налога прибыль

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Создать .

При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное — Задачи — Список задач ;
  • через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль организации предопределен в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Смотрите так же:  Договоры о материальной ответственности срок хранения

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем налога на прибыль является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

  • Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК — 18210101011011000110 «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
  • Код ОКТМО — код территории на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо.
  • УИН, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
  • Основание платежаТП-платежи текущего года.
  • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, так как уплачивается налог на прибыль за отчетный период — I квартал.
  • Год2018, т. е. год, за который уплачивается налог.
  • Квартал1.
  • Номер документа, т. к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер .
  • Дата документа30.04.2018, т. е. дата подписания декларации.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения

  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . Налоговый период платежа заполняется по данным полей Год и Квартал в форме Реквизиты платежа в бюджет . При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата налога на прибыль в бюджет

После уплаты налога на прибыль в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение . Его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата — дата уплаты налога, согласно выписке банка.
  • По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета и Уровни бюджетов .
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.
    • Уровни бюджетовФедеральный бюджет.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.04.1 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

Настройка Анализа счета 68.04.1 следующая: по кнопке Показать настройки на вкладке Отбор установить:

  • Уровни бюджетовРавноФедеральный бюджет.

Как видим, сальдо по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» по налогу на прибыль в федеральный бюджет отсутствует.

Какой срок уплаты налога на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль регулируется гл. 25 НК РФ.

Содержание

Налог на прибыль уплачивают все юридические лица, применяющие общий режим налогообложения.

Что нужно для расчёта ↑

Для расчёта суммы налога к уплате необходимо правильно рассчитать налоговую базу, и умножить её на налоговую ставку, которая применяется к конкретному виду деятельности.

Рассчитать налоговую базу по данному налогу совсем не просто. Она равна разнице между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, которые «помогли» эти доходы получить.

Но не все доходы и расходы учитываются для налогообложения прибыли.

В качестве доходов стоит принимать во внимание только:

  1. Доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав, то есть доходы от основной деятельности.
  2. Доходы, которые компания получает не от основной деятельности, например, от сдачи имущества в аренду. Это внереализационные доходы.

Доходы от основной деятельности определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Ими признаются доходы, полученные в денежной или натуральной форме. Внереализационные расходы определяются в соответствии со ст. 250 НК РФ. К ним относятся доходы, которые юридическое лицо получает от «побочных» видов деятельности.

Смотрите так же:  Заявление об отказе от части исковых требований апк

К ним можно отнести:

  • доходы от сдачи имущества в аренде;
  • выплаты по займам и кредитам, выданным другим организациям;
  • дивиденды от акций других компаний;
  • долевое участие в образовании других юридических лиц;
  • имущество, полученное в дар. В этом случае доход определяется как стоимость имущества по рыночным ценам на день получения дара.

Расходы юридического лица также бывают основные и внереализационные.

Основные расходы определяются в соответствии со ст. 253 НК РФ, а внереализационные – со ст. 265 НК РФ.

К расходам от основной деятельности относятся:

  • расходы на зарплату и другие выплаты сотрудникам;
  • расходы на разработку и оптимизацию необходимых процессов;
  • расходы на исследования;
  • амортизация оборудования;
  • материальные расходы;
  • расходы на сертификацию;
  • расходы на рекламу;
  • прочее.

Внереализационные расходы – это те расходы, которые не имеют отношения к основной деятельности, но они экономически обоснованы для основной деятельности.

К ним относятся:

  • расходы на содержание имущества, которое было передано в аренду или в лизинг;
  • проценты, которые предприятие уплачивает по кредитам и займам;
  • расходы на обслуживание ценных бумаг;
  • расходы, связанные с консервацией или реконструкцией оборудования;
  • судебные и прочие расходы.

Все вышеперечисленные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

При определении доходов и расходов для банков стоит также учитывать, что к ним относятся доходы и расходы ещё и от банковской деятельности. Это:

  • плата за открытие и ведения счетов;
  • плата за обслуживание депозитов физических и юридических лиц;
  • плата за перевозку и хранение драгметаллов;
  • проценты, выплачиваемые клиентам по банковским вкладам;
  • проценты по межбанковским кредитам;
  • прочее.

Налоговый период

Налоговым периодом по этому налогу признаётся календарный год. Отчётным периодом является либо квартал, либо месяц.

Это означает, что есть предприятия, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль за:

А есть и такие, которые уплачивают их каждый месяц.

На ежемесячную оплату авансовых платежей переходят предприятия, у которых средняя квартальная сумма выручки по итогам последних 4-ёх кварталов превышала 10 млн. рублей.

Если предприятия только образовалось, то оно переходит на ежемесячные авансовые платежи, если средняя квартальная сумма выручки за последние 4 квартала превысила 3 млн. рублей.

Какие КБК по налогу на прибыль при УСН посмотрите здесь.

Кроме того, предприятия могут перейти на такую уплату авансовых платежей добровольно.

По какой формуле

Формула для расчёта годовой суммы налога на прибыль выглядит следующим образом: Точно также рассчитываются суммы к уплате авансовых платежей, только в «доходы минус расходы» берутся за квартал или месяц.

Общая налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%, из них 2% «уходят» в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта федерации.

Есть такие предприятия, деятельность которых облагается по пониженным налоговым ставкам.

Методы исчисления организаций ↑

Доходы и расходы предприятия учитываются двумя методами:

  1. Методом начисления – на момент их возникновения, а не фактической оплаты или поступления.
  2. Кассовый метод – на момент их оплаты и получения, а не на дату фактического возникновения.

Какой метод выбрать – решает руководство компании, однако выбранный метод исчисления налога на прибыль должен быть закреплён в учётной политике компании.

Порядок оплаты в федеральный бюджет ↑

В федеральный бюджет «уходит» 2% от рассчитанной суммы налога. Для уплаты необходимо знать КБК платежа, а также реквизиты ФНС, куда платёж должен «поступить».

Когда платить налог на прибыль (даты оплаты)?

Для налога по итогам года срок оплаты установлен не позднее 28 марта следующего года после налогового.

Если компании уплачивает авансовые платежи ежеквартально, то сделать это до 28 числа следующего месяца, после окончания квартала.

Периодичность уплаты ежеквартальных авансовых платежей – раз в квартал.

Таким образом, срок оплаты налога на прибыль:

Платежка по налогу на прибыль-2018: образец

pp_po_nalogu_na_pribyl.jpg

Похожие публикации

Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.

Уплата налога на прибыль

Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы. Являясь федеральным, налог на прибыль организаций зачисляется в два бюджета – федеральный и региональный. Это означает, что на перечисление суммы ННП организация составляет два платежных поручения.

Для большинства плательщиков – коммерческих фирм ставка налога устанавливается в размере 20% от прибыли (до налогообложения). Для некоторых категорий (медицинских, образовательных учреждений, сельхозпредприятий, участников инвестиционных проектов и др.) законодателем установлены льготы, но мы не рассматриваем механизм начисления налога, поэтому вернемся к особенностям оформления платежек по ННП в каждый из бюджетов.

Смотрите так же:  Нотариус на дом новогиреево

Уплата налога на прибыль в 2018 году

До 2017 года налоговые поступления распределялись между бюджетами в пропорции 2/18, т. е. в федеральный бюджет перечислялось 2% от прибыли компании, а в региональный – 18%.

Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2017 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2018 году это соотношение сохраняется.

Во избежание путаницы при зачислении сумм ННП законодателем введены различные коды бюджетной классификации (КБК):

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 для ФБ;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 для РБ.

Они действительны и в 2018 году. КБК – одно из отличий в заполнении платежных поручений по перечислению ННП. Вторым является отметка в поле «назначение платежа», где необходимо указать, в какой из бюджетов производится платеж.

Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2018)

Форма платежного поручения (ф. 0401060), названия и нумерация полей документа утверждены Положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П и приведены в приложении 3. Разберемся, как заполнить поля платежки по ННП в текущем году.

Значимых изменений в заполнении платежных поручений по ННП в 2018 году не произошло. Как и в прошлых налоговых и отчетных периодах в поля, предназначенные для сведений о плательщике, вносят соответствующую информацию (название компании, ИНН, КПП, сведения о банке и № счета, др.).

Необходимо указать сведения о получателе платежа (УФК, название ИФНС, ее ИНН/КПП, реквизиты банковского счета). Прежде чем начать оформление платежки по налогу на прибыль в 2018, бухгалтеру лучше уточнить реквизиты в ИФНС по месту регистрации фирмы или сверить данные на сайте ФНС. Подробнее остановимся на заполнении остальных полей формы:

  • Поле 5 «Вид платежа» заполняется в зависимости от порядка, установленного банком плательщика, поэтому необходимо уточнить его в обслуживающем фирму филиале. Вариантов заполнения несколько – «срочно», «электронно», не заполняется;
  • Поле 21 «Очередность платежа». Если налог перечисляется по инкассовому поручению ИФНС, то указывается очередность «3», при уплате налога компанией — «5».
  • Поле 22 «Код». В нем указывают код начисления (УИН). Текущий платеж, уплата пени, недоимки или штрафа (если в требовании ИФНС УИН не указан) – «0». Если же инспекция указала код в предъявленном компании требовании по штрафным платежам, то в платежке проставляется та же цифра;
  • Поле 24 «Назначение платежа». В нем приводится краткая информация, обязательная для идентификации платежа: название налога, период уплаты, бюджет, куда перечисляется сумма налога;
  • Поле 101 «Статус плательщика». При уплате налога за себя, организация проставляет «01», а если выступает как налоговый агент – «02»;
  • Поле 104 «КБК». КБК по ННП в 2018 различаются в зависимости от уровня бюджета и вида платежа:

КБК по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Мы отправили письмо на ваш адрес электронной почты ([email protected]). В письме вы найдете ссылку для сброса пароля и все дальнейшие инструкции.

Вы уверены, что хотите выйти?

Сообщение отправлено

Ваше сообщение администратору отправлено. Вы получите ответ на адрес электронной почты в течение 2х рабочих дней

Вы уверены, что хотите удалить закладку
“Изменения в КоАП с 1 марта 2017 года”?

Налог на прибыль: КБК-2017

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П ) организации при уплате налога на прибыль должны указать КБК, соответствующий этому налогу.

КБК: налог на прибыль

Обычный налог на прибыль (не с дивидендов, полученных от иностранных компаний, и не с доходов по государственным/муниципальным ценным бумагам) распределяется между федеральным или региональным бюджетами. Соответственно, при уплате налога на прибыль обычному плательщику (который не является участником консолидированной группы налогоплательщиков) необходимо для каждого из этих бюджетов оформить свою платежку, в которой указать КБК, привязанный к конкретному бюджету (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н):