Налог на имущество в казахстане в 2019 году

Оглавление:

Налоги в Казахстане в 2018-2019 годах

Необходимо знать основные правила, связанные с уплатой налоговых сборов. Подобная информация позволяет избежать лишних проблем, которые никому не нужны. Важный момент заключается в том, что для разных налогов установлены различные сроки, когда нужно перечислить средства. ИА «Экспресс-Новости» поможет разобраться с системой налогообложения, действующей в Казахстане в настоящее время.

Что следует знать об имущественном налоге?

Данная разновидность взыскания распространяется на всех казахстанцев, имеющих в собственности недвижимость. Объектом налогообложения может считаться:

  • Квартира;
  • Загородный дом;
  • Гаражная постройка;
  • Земельный участок и т.д.

Рассчитывается величина начислений путём умножения стоимости объекта на действующую в регионе ставку. Подобная процедура проводится специалистами, поэтому гражданам не приходится разбираться в тонкостях расчета. Налогоплательщику просто приходит квитанция с итоговой суммой, которую нужно оплатить. Но не будет лишним рассмотреть тарифы, зависящие от стоимости имущества (все величины в тенге, поэтому упоминание валюты опускается после нескольких примеров):

  • Если стоимость объекта менее 2000000 тенге, то налоговая ставка составляет 0,05 процента от стоимости;
  • Если стоимость варьируется от 2000000 до 4000000 включительно, то ставка приравнивается к 1000 тенге + 0,08 процента, взимаемые с превышающей доли;
  • Если от 4000000 до 6000000, то 2600 + 0,1 процента от превышения;
  • Если от 6000000 до 8000000, то 4600 + 0,15%;
  • Если от 8000000 до 10000000, то 7600 + 0,2%;
  • Если от 10000000 до 12000000, то 11600 + 0,25%;
  • Если от 12000000 до 14000000, то 16600 + 0,3%;
  • Если от 14000000 до 16000000, то 22600 + 0,35%;
  • Если от 16000000 до 18000000, то 29600 + 0,4%;
  • Если от 18000000 до 20000000, то 37600 + 0,45%;
  • Если от 20000000 до 75000000, то 46600 + 0,5%;
  • Если от 75000000 до 100000000, то 321600 + 0,6%;
  • Если от 100000000 до 150000000, то 471600 + 0,65%;
  • Если от 150000000 до 350000000, то 796600 + 0,7%;
  • Если от 350000000 до 450000000, то 2196600 + 0,75%;
  • Если стоимость превышает отметку в 450000000 тенге, то ставка приравнивается к 2946600 + 2 процента с превышения установленной нормы.

Рассчитывается имущественный сбор за расчетный период до наступления января следующего периода. В тех случаях, когда приобретается новое имущество, необходимо зарегистрировать собственность до начала следующего налогового периода. Следует обратить внимание, что для каждой территориальной единицы утверждается базовая стоимость 1 кв. метра. Также существенную роль играют следующие факторы:

Более подробная информация предоставляется налоговым органом. Отдельные правила действуют для тех, чье имущество разделено между несколькими собственниками. Соответственно, уплата распространяется на всех лиц. Величина отчислений напрямую зависит от доли владельца.

«В тех ситуациях, когда собственник решает сдать недвижимость в аренду, выплачивать часть прибыли в пользу государства все равно придется. Открытие ИП не становится обязательным условием, но правило распространяется только на те случаи, когда не нанимаются работники, а доход за один год не превышает сумму, полученную в результате сложения двенадцати минимальных заработных плат в стране».

Таким образом, на сегодняшний день достаточно уведомить налоговый орган, что собственность сдается в аренду. Налогообложение распространяется на полученный доход. Ставка приравнивается к десяти процентам от прибыли арендодателя. Данное отчисление нужно переводить один раз в год, когда наступает новый расчетный период.

Дополнительно следует узнать о том, что установлено для тех случаев, когда владелец продает имущество в тот же год, когда и приобрел его. Тариф также приравнивается к десяти процентам от выгоды. Если продажная стоимость оказывается меньше той, за которую владелец изначально приобрел недвижимость, то отметка в декларации все равно потребуется.

Какой земельный налог платят в Казахстане?

В первую очередь следует разобраться с теми, кто должен платить этот сбор. Налогоплательщиками считаются физические и юридические лица, если они используют земельный участок на правах владельца. Действие системы налогообложения распространяется и на пользователей территорией. Исключением становятся те организации, чья деятельность связана с религией.

Налоги актуальны для любого участка, но в каждом правиле есть исключения, а именно:

  1. Земли общественного пользования;
  2. Дороги, которые также относятся к общим территориям;
  3. Замороженные объекты, ориентированные на строительство государственных учреждений.

Таким образом, объектами налогообложения считаются те участки, которые используются для осуществления сельскохозяйственной деятельности, промышленные территории и населенные пункты.

«Если обратить внимание на угодья, ориентированные под сельское хозяйство, то на ставку влияют качественные характеристики. Власти Казахстана утвердили особую программу, суть которой заключается в зонировании. Это означает, что плодородные территории облагаются большим налогом, чем те, где нет особых перспектив. Разница в тарифных планах может варьироваться от 0,48 до 202,65 денежных знаков в казахстанской валюте».

Если говорить об установлении тарифа для городских земель, то ставка находится в прямой зависимости от цели использования территории:

  • Заправки или автомобильные стоянки облагаются сбором, приравнивающимся к десяти базовым значениям;
  • Рыночные территории, на которых расположены прилавки, оплачиваются в десятикратном размере (для остальных зон, включая складские помещения или различные офисы, действует стандартный тариф);
  • Аналогичный тариф предусматривается для казино или игорных домов.

Важно помнить о том, что данный налог перечисляется не раз в год, а раз в квартал. Предельным сроком для оплаты считается двадцатое число второго месяца после того, как закончился расчетный период.

Как рассчитывается индивидуальный подоходный налог в Казахстане?

Данный сбор действует для тех казахстанцев, кто является обладателем объектов, попадающих под действие системы налогообложения. Если налогоплательщик не относится к числу резидентов, то начисление актуально только для тех, которые находятся в пределах государства. Часть объектов попадает под действие подоходного налога сразу у источника отчислений, куда включается:

  • Начисляемая заработная плата сотрудника;
  • Единоразовые платежи;
  • Стипендия.

Если говорить о сумме, выигранной в лотерею (распространяется только на выигрыши, чья величина превышает пятьдесят процентов от минимального заработка в республике), то взимается часть дохода.

В обязанности налогоплательщика входит представление декларации, а также дальнейшая уплата начислений. Подобные правила действуют не только для физических лиц, но и для ИП, а также для владельцев частных нотариальных или адвокатских практик. При расчете вычитаются следующие показатели:

  1. МРОТ, утвержденный правительством на текущий период;
  2. Отчисления в Пенсионный фонд (учитывается стандартный объем, установленный в республике);
  3. Дополнительные отчисления в ПФ, ориентированные на накопительную составляющую будущего пенсионного обеспечения;
  4. Отчисления в страхование на накопительной основе.

Все отчеты и документы должны быть поданы в налоговый орган до тридцать первого марта нового расчетного периода, наступающего после того, за который проводится расчёт и оплата.

Что необходимо знать о социальном налоге для казахстанцев в 2018-2019 годах?

В первую очередь стоит разобраться с определением. Под социальным налогом понимаются отчисления, переводимые юридическими лицами, ИП и частными практиками. Объектом данного сбора считаются затраты, ориентированные на содержание работников. Важно знать тот факт, что подданство наёмного лица не играет никакой роли. Если рассматривать ставки для разных категорий, то результат будет следующим:

  • Одиннадцать процентов взимаются с той суммы, что выплачивается нанимателем юридическим лицам, действующим в пределах республики Казахстан;
  • Четыре с половиной процента установлены для нанимателей, занятых обеспечением рабочих мест в стране для соискателей с установленной инвалидностью;
  • Индивидуальные предприниматели, а также частные практики должны перечислять двойной размер взноса за себя, а за сотрудника — стандартный взнос (речь идёт о тех представителях, кто не относится к категории льготников);
  • Компании, делающие взносы в фонд государственного страхования, уплачивают пять процентов от той суммы, что остаётся после перевода средств в соответствующий фонд.

В той ситуации, когда заработок наёмного работника оказывается ниже той суммы, что установлена в республике в качестве минимальной, соцналог начисляется не от получаемого дохода за осуществление сотрудником своей трудовой деятельности, а от утверждённого властями минимума.

Особенностью данного сбора становится то, что он перечисляется ежемесячно. Осуществить оплату требуется до двадцать пятого числа. Подача декларации осуществляется ежеквартально, если подобный вариант удобен для плательщика. Срок подачи также ограничен полутора месяцами после того, как наступает новый квартал.

Что следует знать об актуальном налоге на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане?

Под НДС понимается перевод в государственную казну части стоимости товаров или предоставляемых услуг. Процедура расчёта заключается в вычете из НДС средств на реализацию продукции за приобретение. Под действие налогообложения попадают любые предприниматели, чья деятельность осуществляется в пределах страны. Дополнительная плата распространяется на продукцию, поставляемую из других стран.

Смотрите так же:  Сколько в процентах налог на прибыль организаций

Косвенный налог ориентирован на тех, чей оборот за действующий расчётный срок превышает установленную отметку, приравнивающуюся к пятнадцати месячным показателям. Важно знать, что показатель актуален только для определённого временного промежутка. После может быть утверждена другая отметка. Существуют несколько способов для становления на учет, а именно:

  1. Превышение утверждённого показателя;
  2. Предполагаемое превышение в будущем расчётном сроке, когда налогоплательщик имеет возможность самостоятельно встать на учёт для дальнейшей уплаты;
  3. Постановка налоговыми органами, когда выясняется, что оборот превышает норму.

Действует четырнадцатипроцентная ставка от оборота, попадающего под действие налогообложения. Если рассматривать экспортную продукцию, то пошлина распространяется только на цветные или черные металлы. Отчисления переводятся в государственный бюджет.

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, Facebook, Одноклассники, Youtube, Instagram, Twitter. Будьте в курсе последних новостей!

С 1 января 2020 года будет введено всеобщее декларирование

В настоящее время « Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу » представляется ограниченным кругом лиц — Депутатами Парламента Республики Казахстан, судьями, а также физическими лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом РК «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом РК и Законом РК «О противодействии коррупции», сообщает ДГД по Алматинской области .

А с 1 января 2020 года планируется введение всеобщего декларирования.

Декларирование доходов и имущества физических лиц способствует усилению роли государства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет, повышению налоговой культуры налогоплательщиков Республики Казахстан, а также борьбе с коррупцией и теневой экономикой.

При внедрении всеобщего декларирования обязаны будут представлять декларации:

— совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство;

— несовершеннолетние лица — при наличии зарегистрированного на них имущества или получении ими доходов;

— иностранцы — при наличии на территории Казахстана имущества или получении доходов из казахстанских источников, подлежащих обложению самостоятельно (не у источника выплаты).

В 2020 году физическими лицами будет представлена один раз входная Декларация об активах и обязательствах, а в последующем будет ежегодно сдаваться Декларация о доходах и имуществе, то есть о полученных доходах, приобретенном имуществе. При этом, лица, которые получили в течение года только заработную плату, пенсию, стипендию, и не получали других доходов или не продавали имущество, будут представлять Краткую декларацию.

При представлении Декларации об активах и обязательствах указываются активы, которые находятся на праве собственности, в том числе квартиры, машины, вклады в банках, наличные деньги, прочее имущество, а также обязательства физического лица по состоянию на 31 декабря 2019 года. Если физическим лицом была приобретена квартира по ипотечному кредиту, которая полностью не погашена и квартира находится в залоге, данное имущество не подлежит декларированию. Аналогично не подлежит декларированию земельный участок на праве временного возмездного землепользования, полученный сроком на 49 лет (аренда).

То есть в декларации отражается имущество, находящееся на праве собственности.

В случае отсутствия кадастрового или другого идентификационного номера у недвижимости отражается адрес недвижимого имущества.

В отношении земельного участка, здания (дома, гаража, дачи, коммерческого здания и т.п.), части здания (квартиры, офиса, парковочного места в крытом паркинге и т.п.), сооружения указывается адрес места нахождения, в отношении воздушного судна (самолет, вертолет и т.п.), морского судна, судна внутреннего водного плавания, судна плавания «река-море» указывается адрес места базирования или порта регистрации, в отношении прочего недвижимого имущества указывается адрес места регистрации.

Многие физические лица вкладывают деньги на депозит и через некоторое время приобретают квартиру по ипотеке.

В данном случае вложения в виде депозита в Жилстройсбербанке должны отражаться как деньги на банковских счетах в РК, соответственно должна быть указана отметка о наличии денег на банковских счетах в Республике Казахстан в декларации об активах и обязательствах.

Декларированию подлежат наличные деньги в сумме не превышающих

Если Ваша общая сумма наличных денег превышает данный размер, то превышающие денежные средства, необходимо разместить на банковский счет и задекларировать данные средства как деньги на банковских счетах либо преобразовать в любой актив и отразить в декларации.

В случае если имеются наличные деньги в разных валютах, к примеру, в тенге и в долларах США, в декларации они указываются в разных строках.

При этом, код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой к примеру, KZT — казахстанский тенге, USD — доллар США и т.д.

Для целей определения общей суммы и соответствия установленному пределу наличные деньги в иностранной валюте переводятся в тенге по официальному курсу Национального банка Республики Казахстан, действовавшему на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах.

Также отражается в декларации дебиторская /кредиторская задолженность свыше 500 -кратного МЗП при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования. При наличии кредита, оформленного в банке, данная кредиторская задолженность в декларации не указывается, поскольку данные сведения будут предоставляться банками второго уровня в органы государственных доходов.

По желанию физического лица может быть указано другое имущество с учетом следующих требований:

— биологические активы при наличии ветеринарного паспорта или

другого документа, подтверждающего право собственности. Термин «биологический актив — живущее животное или растение».

— драгоценные камни и драгоценные металлы, ювелирные изделия, а

также произведения искусства и антиквариата стоимостью за единицу имущества свыше 500 — кратного МЗП;

— прочее имущество, не указанное выше при наличии документов, подтверждающих стоимость такого имущества к примеру, в области интеллектуальной собственности (авторское право, смежные права).

Предусмотрено 2 срока представления Деклараций:

— не позднее 15 июля — на бумажном носителе;

— не позднее 15 сентября — в электронном виде.

Расчет налога на имущество физических лиц в РК

Если владеете любым видом недвижимости, то налоговая служба поинтересуется, оплачена ли обязательная ежегодная налоговая ставка за их использование. Рассмотрим, как рассчитывается налог на имущество физических лиц и когда его нужно оплачивать.

Налог на имущество физических лиц: как рассчитать

Налог на имущество — это обязательный индивидуальный и безвозмездный платеж, который осуществляет каждый гражданин — владелец недвижимости. Эти средства, как правило, идут в бюджет и расходуются на улучшение инфраструктуры.

Налог на имущество взимается как с юридических, так и физических лиц. Поэтому если человек владеет жилым помещением (квартирой, домом), постройками хозяйственного или бытового назначения (гараж, дача), иными видами строений, которые связаны с землей, а также земельными участками, то ему придется в обязательном порядке ежегодно оплачивать налог на недвижимость.

Расчет налога производят фискальные органы. Собственнику присылают квитанцию, где указана сумма, которую необходимо внести.

Как узнать сумму налога на имущество в Казахстане?

Такой налог — это производная базовых параметров жилища, показателей его использования и экономических данных (МРП), утвержденных на государственном уровне. Вычисляется путем умножения.

Сотрудники фискальных органов используют такие формулы:

Для квартиры.

  1. Налог на квартиру рассчитывается, если перемножить такие показатели: стоимость 1 кв. м; сумму всех используемых площадей (полезная площадь); множители, или коэффициенты, которые отображают физический и функциональный износ, зонирование и месячный расчетный показатель.
  2. В вычислении налога на новостройку (квартиру или дом), дачу не учитывается износ и колебания месячного расчетного показателя. В ней перемножаются такие параметры: ставка, определенная государством за 1 кв. м х сумма используемых площадей х множитель, отображающий износ х множитель зонирования.

Примечание. Базовая стоимость 1 кв. м определена нормативными актами. Например, в 2017 году она составляла:

Для гаража, цоколя, подвала, пристройки.

  1. Имущественный налог для таких объектов, которые уже находятся в эксплуатации, напоминает тот, что применяется к исчислению налоговых обязательств владельцам квартир, но исходя из логики в ней отсутствуют цифры полезной площади и показатели функционального износа. Она выглядит таким образом: стоимость квадратного метра х коэффициент физического износа х коэффициент зонирования х коэффициент колебаний МРП.
  2. Для новых же сооружений такого типа задействованы параметры полезной площади и коэффициент зонирования. Эта формула имеет такой вид: установленная государством стоимость квадратного метра х площадь строения х показатель распределения зон (зонирование).

Налог на имущество РК — это определенный процент, высчитанный и утвержденный на законодательном уровне, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья. При этом в 2017 году рассчитывается ставка таким образом: от 4 млн тенге платится ставка в 4600 + 1% от суммы, выше 4 млн.

Ориентируясь на приведенные данные, рассчитайте, какие затраты понесете, выплачивая налоговые обязательства, связанные с владением имуществом.

Налог на имущество физических лиц в РК: изменения

Для казахстанцев 2018 год — год новшеств и изменений в плане начисления и оплаты налоговых обязательств за владение недвижимостью.

Граждан РК ждут такие изменения в порядке оплаты налогов:

  1. Имущественный налог за 2017 год граждане РК внесут в 2018 году. В этом случае не придется делать перерасчет из-за смены владельцев на протяжении отчетного периода. В дальнейшем денежные обязательства такого характера за истекший год казахстанцы должны погасить в следующем году.
  2. Начисление налога на недвижимость за 2017 год будет производиться до 1 июля 2018 года.
  3. Внести денежные платежи необходимо до 1 октября 2018 года. Если этого не сделать, то будет начислена пеня.
  4. Инвалиды ІІІ группы освобождаются от уплаты обязательного общего для всех объектов собственности налога, который составлял 1,5 тыс. тенге.
Смотрите так же:  Приказ о праздничные дни в 2019 году

Зная об особенностях начисления налогов, правилах и порядке их оплаты, можно перепроверить расчеты налогов и избежать неприятностей. В противном случае будет насчитываться дополнительная плата, которая ухудшит финансовое положение семьи.

Налоги на недвижимость в 2019 году: ставки, сроки, штрафы

Раз налоги считаются такими же неизбежными, как смерть, то лучше заплатить их вовремя и спать спокойно. В данном материале рассмотрим, какие налоги, в каком размере и когда обязаны платить владельцы недвижимости в Казахстане.

Когда дело касается жилья, то существуют два основных налога — налог на имущество и налог на имущественный доход. Налог на имущество ежегодно платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации). Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды при продаже и сдаче в аренду. Собственники участков обязаны платить земельный налог. Владельцы квартир в многоэтажных домах также имеют долю в земле, поэтому вместе с имущественным приходит квитанция на земельный налог. Проектом закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс на 2019 год изменения в Раздел 14 Земельный налог и Раздел 15 Налог на имущество не предусмотрены.

Порталу kn.kz в Комитете госдоходов Министерства финансов РК подробно ответили на вопросы о налогах.

Каков размер налогов

Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценка стоимости делается госорганом, регистрирующим право на недвижимое имущество. Расчет налога делают госорганы и присылают квитанцию собственнику недвижимости. Если по сумме налога возникли вопросы, то нужно обратиться в налоговый орган.

Согласно пункту 2 статьи 529 Кодекса РК от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки для целей налогообложения по налогу на имущество физических лиц, определяется в зависимости от вида населенного пункта в размерах от 2700 тенге до 60 000 тенге.

Категория населенного пункта

Базовая стоимость, тг

Города областного значения

Города районного значения

Налог на имущество представляет собой определенный процент, рассчитанный и утвержденный законом, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья.

Согласно пунктам 1, 3 и 5 статьи 521 Налогового кодекса для юридических лиц установлены следующие ставки по налогу на имущество — 1,5%, 0,1% и 0% к налоговой базе.

Согласно статье 531 Налогового кодекса для физических лиц ставки налога на имущество установленны в зависимости от стоимости объектов налогообложения от 00,5% до 2%.

Чем грозит задолженность по налогам

Поскольку были внесены изменения в законе о налоге недвижимости, физлица с 2017 года имеют возможность платить налог с годовой отсрочкой. То есть, если ранее казахстанцы обязаны были оплатить налог на квартиру каждый год не позднее 1 октября, то теперь оплату можно отложить к первому октября следующего года в соответствии с пунктом 6 статьи 532.

Юридические лица уплату налога на имущество производят как и прежде в 4 срока (25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода).

Если налог не заплатить вовремя, то будет начислена пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК, на каждый день просрочки.

Для информирования налогоплательщика об имеющихся налоговых обязательствах, орган госдоходов направляет физлицу уведомление о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов, которое вручается лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения. Получив данное уведомление, налогоплательщик может своевременно уплатить исчисленные ему налоги.

Если в установленные сроки долг не будет погашен, то налогоплательщику направляется уведомление о налоговой задолженности физических лиц.

В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса, в случае непогашения налоговой задолженности по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления, если задолженность превышает 1 МРП (2525 тг в 2019 году), орган государственных доходов выносит налоговый приказ, который также подлежит вручению налогоплательщику.

В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней со дня получения налогового приказа, такой налоговый приказ направляется в органы исполнительного производства, для принудительного исполнения.

Налог на доход от прироста стоимости

Если при продаже жилой недвижимости, дачи, гаража или земельного участка, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, возник доход, то за это нужно будет заплатить налог. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения. Доход облагается налогом по ставке 10%.

Например, вы купили квартиру за 10 миллионов тенге, а через 10 месяцев продали ее за 11 миллионов. С дохода в 1 миллион тенге вы должны будете заплатить налог 100 000 тенге.

Физические лица, получившие имущественный доход представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется физическим лицом, получивший имущественный доход самостоятельно не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Если недвижимость продана дешевле, чем ее первоначальная стоимость, то продавец должен посетить налоговую в день регистрации права собственности на недвижимость и до конца календарного года сдать нулевую декларацию, приложив два договора купли-продажи данного имущества. Недвижимостью в данном случае считается квартира, дача, дом, земельные участки или доли (под строительство или хозяйство), где уже имеются постройки, пустые земельные участки, недвижимость, приобретенная в долевом участии через жилищное строительство.

Если собственник продает имущество, полученное в дар или наследство, то при возникновении дохода, тоже необходимо будет оплатить налог. В таких случаях рыночную стоимость недвижимости на момент регистрации прав собственности определяет оценщик.

Какой налог платят землевладельцы

Согласно статье 505 Налогового кодекса базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются от 0,09 тг до 28,95 тг в расчете на один квадратный метр площади и в зависимости от категории населенного пункта.

При этом местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 % от базовых ставок земельного налога.

Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

  • при площади до 1000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
  • на площадь, превышающую 1000 кв. м, — 6,00 тг за 1 кв. м.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 кв. м, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тг за 1 кв. м;

2) для остальных населенных пунктов:

  • при площади до 5000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
  • на площадь, превышающую 5000 кв. м, — 1,00 тг за 1 кв. м.

По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 кв. м, могут быть снижены с 1,00 тг до 0,20 тг за 1 кв. м.

Сколько должны платить арендодатели жилья

Если вы индивидуальный предприниматель

Налогоплательщик вправе выбрать один из специальных налоговых режимов, в том числе специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включающие в себя, в том числе специальный налоговый режим на основе патента, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения по сдаче в аренду жилья.

Например, если в год от сдачи квартиры в аренду вы получили 720 тысяч тенге (60 тысяч тенге в месяц за 12 месяцев), то сумма налога за год будет равна 7200 тенге или всего 600 тенге в месяц (1% от 720 тысяч тенге).

Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

Смотрите так же:  Добровольный отказ права на наследство

Например, если ваша прибыль от сдачи недвижимости составила 360 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 6 месяцев), то по результатам 6 месяцев вы заплатите налог 10 800 тенге (3% от 360 тысяч тенге).

Если вы сдаете квартиру как физлицо

Регистрировать ИП не обязательно. Достаточно по итогам года предоставить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Тогда налоговая ставка составит 10% от общего дохода, полученного в календарном году.

Пример: полученная прибыль от сдачи жилья за 2018 год выходит 720 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 12 месяцев). По итогам года вам необходимо будет заплатить 72 тысячи тенге (10% от 720 тысяч тенге).

Что изменится в Налоговом кодексе РК с 2019 года

Предлагаем Вам ознакомиться, какие изменения и дополнения в Налоговый кодекс будут приняты Парламентом РК до конца 2018 года.

Сейчас в Парламенте РК находятся законопроекты:

1. По вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности;

2. По вопросам формализации занятости населения;

3. По вопросам развития административно-территориального устройства РК;

4. По вопросам специальных экономических и индустриальных зон, привлечения инвестиций, развития и продвижения экспорта;

5. По вопросам регулирования агропромышленного комплекса;

6. По вопросам оборонной и аэрокосмической деятельности;

7. По вопросам кинематографии;

8. По вопросам жилищно-коммунального хозяйства;

9. По вопросам усиления защиты прав собственности и арбитража

Какие изменения будут в Налоговом кодексе с 2019 года?

Законопроект по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности — более 70 поправок

Освобождение от НДС при реализации готовой продукции на территории специальной экономической зоны «Астана — новый город» между ее участниками

Предоставление права выбора по применению нулевой ставки НДС при реализации товаров на территорию СЭЗ

Установление порядка обложения НДС плательщиков игорного бизнеса

Снижение ставки налога на добычу полезных ископаемых по осадочным породам общераспространенных полезных ископаемых

Социальные нормы (вычет по ИПН по доходам в виде пенсионных выплат, корректировка по ИПН на погребение)

Поправки уточняющего характера

Законопроект по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности

Понятие объектов жизнеобеспечения для надлежащего применения мер принудительного взыскания задолженности

Введение порядка по единой системе маркировки и прослеживаемости товаров

Порядок выписки счета-фактуры при выпуске товаров из государственного материального резерва

Уточнения по механизму администрирования НДС с применением контрольного счета НДС

Законодательное закрепление модуля «ВИРТУАЛЬНЫЙ СКЛАД» ИС «ЭСФ»

Законопроект по вопросам формализации занятости населения

Плательщики — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП

· не используют труд наемных работников

· оказывают услуги физическим лицам

· 1 МРП для городов республиканского и областного значения, столицы

· 0,5 МРП для остальных населенных пунктов

Уплата ОДНИМ ПЛАТЕЖНЫМ ПОРУЧЕНИЕМ на отдельный банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан»

Налогообложение участников Международного технологического парка «Астана Хаб» и венчурных фондов

Освобождение от налогов и пониженные ставки для участников МТП «Астана Хаб»:

КПН (включая дивиденды, прирост стоимости);

НДС (импорт, реализация, за нерезидента);

ИПН по доходам работников;

социальный налог по доходам работников-нерезидентов;

КПН и ИПН с доходов нерезидентов (роялти)

КПН и ИПН с доходов нерезидентов (дивиденды и прирост стоимости) — ставка 5%

Условия применения налоговых льгот:

регистрация в качестве участника «Астана Хаб»;

осуществление приоритетных видов деятельности;

производство и реализация товаров участниками «Астана Хаб» должны соответствовать критериям собственного производства

Законопроект по вопросам развития административно-­территориального устройства Республики Казахстан

Налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса по списанию пени и штрафов при условии уплаты основной суммы налога

Не признается налоговой задолженностью и подлежит списанию:

сумма пени, числящаяся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 октября 2018 г.;

сумма штрафа, наложенная за правонарушения в области налогообложения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, числящаяся по состоянию на 1 октября 2018 г. в лицевом счете налогоплательщика.

Списание не распространяется на налогоплательщиков:

1) подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков;

2) осуществлявших по состоянию на 1 октября 2018 г. один или несколько из следующих видов деятельности:

недропользование, за исключением недропользователей, являющихся таковыми исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод, лечебных грязей;

производство подакцизной продукции;

3) физических лиц, за исключением налоговой задолженности, образовавшейся в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.

Редакционные правки в связи:

с реорганизацией Службы экономических расследований и передачей ее функций Комитету финансового мониторинга МФ РК;

с переименованием Южно-Казахстанской области в Туркестанскую область и приданием статуса города республиканского значения городу Шымкент.

По вопросам агропромышленного комплекса, оборонной и аэрокосмической деятельности освобождение от НДС научно-исследовательских работ, финансируемых из бюджета

По вопросам кинематографии:

уменьшение на 100% КПН для организаций, осуществляющих деятельность в сфере показа фильмов и правообладателей фильмов;

освобождение от НДС работ и услуг, выполняемых и оказываемых кинематографической организацией при производстве фильмов.

По вопросам СЭЗ и индустриальных зон:

освобождение управляющих компаний СЭЗ и индустриальных зон от уплаты налога на имущество, земельного налога, платы за пользование земельными участками

По вопросам жилищно-коммунального хозяйства:

редакционные правки, в связи с введением новой формы некоммерческой организации для управления кондоминиумом — объединение собственников квартир вместо КСК

По вопросам усиления защиты прав собственности и арбитража:

введение нового нотариального действия — удостоверение согласий, признаваемых односторонней сделкой, в связи с чем, ввод новой ставки гос.пошлины за удостоверение согласий — 0,5 МРП

С 2020 года отменят фиксированный налог в Казахстане

Об изменениях в налогах на транспорт, земельные участки, имущество и игорный бизнес рассказали на встрече республиканского Клуба бухгалтеров, сообщает Zakon.kz со ссылкой на atameken.kz. Видеоконференции, в которых участвуют бухгалтеры с 14 регионов страны и двух городов республиканского значения, проходят ежедневно со 2 февраля и продлятся до 14 февраля.

Об изменениях в уплате налогов на транспорт, земельные участки, имущество и игорный бизнес рассказала руководитель управления «Производственных платежей» Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Гульмира Смагулова.

Она отметила, что для освобождения от уплаты налога в случаях угона транспортных средств уполномоченный орган в сфере регистрации транспорта представляет сведения, подтверждающие факт возбуждения уголовного дела об угоне. На основании таких сведений начисление налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела, возобновляется с даты прекращения дела и его возврата. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, отчетность по налогу представляют в виде соответствующего приложения к декларации по единому земельному налогу.

«Фиксированного налога с 2020 года не будет. С 2018 года появился новый плательщик по фиксированному налогу, Нацбанк предложил уполномоченные организации, у которых есть частные обменные пункты. Это не касается обменных пунктов банков. Необходимо перед началом деятельности подать уведомление о том, что он является плательщиком этого налога, зарегистрировать объекты вложения. Объектом вложения является сам обменный пункт. Уплата налога идет ежеквартально. У кого есть игровые автоматы, с 2018 года исключена норма о том, что обороты таких налогоплательщиков не облагаются НДС. Это значит, что такие налогоплательщики, у кого обороты превысят пороговое значение по НДС, это 30 тысяч МРП, они должны будут встать плательщиками на учет в текущем году», – рассказала Гульмира Смагулова.

Она также порекомендовала сразу снимать с учета неработающие объекты, так как если налоговые органы не оповещены о закрытии, счета будут приходить.

«По налогу на игорный бизнес у нас с 2019 года плательщикам добавляется налог на добавленную стоимость. С 2020 года еще и корпоративный подоходный налог. Но у них убирают обязательство по уплате дополнительного платежа. Субъекты игорного бизнеса выплачивают в зависимости от количества игорного оборудования. Мы сначала думали может ввести обычное налогооблажение как у всех налогоплательщиков. Но бизнес специфичный. В этом году подняли ставки по налогу на игорный бизнес для всех субъектов в 2 раза. Кроме электронных букмекерских контор, по которым ставку подняли в полтора раза», – сообщила Гульмира Смагулова.

По ее словам, с 1 января 2018 года внесены изменения в закон о бизнес-самоуправлении для сельских округов, где население превышает 2 тысячи человек. Введен четвертый уровень бюджета – бюджет сельского округа, куда попадают 1067 сельских округов. В бюджет сельского округа будет поступать индивидуальный подоходный налог с предпринимательской деятельности и с субъектов, осуществляющих частную практику. Туда же будут поступать подоходный налог с доходов необлагаемых источников выплаты, это имущественный налог, когда человек самостоятельно декларирует свои доходы. Если местонахождение налогоплательщика в сельском округе, тогда эти налоги должны попадать туда.