Как высчитывается налог с прибыли

Что такое налог на прибыль? Какая его величина и как он рассчитывается?

Все коммерческие организации, осуществляя свою деятельность, ставят перед собой цель получить максимум прибыли. Однако согласно закону Российской Федерации, каждая организация обязана платить налоги государству. Поэтому налогоплательщику нужно уметь производить расчёт налога на прибыль. Дальше в статье узнаем, как это делать на примерах для чайников.

Кто должен платить налог на прибыль

Налогоплательщики для оплаты налогов пользуются двумя системами налогообложения – общего и специального режима. Фирмы обязаны заплатить налог в бюджет. Но если они используют специальные режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или ведут игорный бизнес, то они освобождаются от уплаты налогов на прибыль.

Налог на прибыль и его расчёт (примеры для чайников)

Первое, что нужно сделать — определиться с терминами, которые будут использоваться. Вот какая информация понадобится:

  • Налоговой базой является разница доходов и расходов;
  • Специальные ставки налога – налог уплачивается полностью в федеральный бюджет;
  • Ставка налога – это установленная ставка для подсчёта налога. Общая ставка на прибыль составляет 20% (18% переходят в региональный бюджет, а 2% в федеральный бюджет). Ставка налога может быть понижена до 13,5% (не ниже). Это зависит от региональных властей, они могут понижать процентную ставку в своем районе по определённым видам деятельности.

    Для того чтобы правильно произвести расчёт налога на прибыль, можно рассмотреть примеры для чайников. Вот формула для расчёта:

    Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

    Доходы – Расходы = Налоговая база.

    Первый пример расчёта налогов

    За год ООО «Аврора» имеет прибыли в 10 000 000 рублей, расходы не превышают 8 600 000 рублей. Следуя инструкции в вышеуказанной формуле, необходимо от дохода фирмы (10 000 000 руб.) отнять её расходы (8 600 000 руб.) и тогда, мы узнаем налоговую базу (1 400 000 руб.). Теперь вычислим проценты. Федеральный бюджет (2%) — 1 400 000 руб. × 2% и получаем 28 000 рублей. Региональный бюджет (18% или процент не ниже 13,5%) — 1 400 000 × 18%=252 000 руб.

    Суммарный налог на прибыль в бюджет составит 280 000 рублей. Проверяем так: 1 400 000 руб. × 20%=280 000 руб.

    Расходы при налоговом расчёте

    Необходимо очень точно вести документацию, чтобы всё было правильно оформлено и не возникало лишних вопросов в отношении учёта расходов. А теперь рассмотрим, как ещё подсчитать налог на прибыль. Второй пример расчёта для чайников поможет в этом.

    Допустим, ООО «Аврора» производит текстиль, а нам требуется рассчитать налог на прибыль за 1 квартал:

    Предприятие продало продукцию на сумму 4 130 000 рублей (с НДС). Также партнёры компании дали заем 600 000 рублей под проценты. В расчётный счет организации пришёл счёт возврата займа (1 000 000 руб.) и проценты за его пользование (160 000 руб.).

    Компания заплатила проценты за заем (25 000 руб.). Во втором квартале продукцию использовали на 300 000 рублей, а сумма на зарплату служащим составила 150 000 руб. На обязательные страховые выплаты ушло 60 000 рублей. 45 000 рублей на амортизацию. При расчёте на следующий год компания будет учитывать убыток за текущий год (240 000 руб.).

    Произведём подсчёты доходов ООО «Аврора» за 1 квартал года:

    3 500 000 + 160 000 = 3 660 000

    Для расчётов мы использовали такие суммы:

  • Сумма реализации без НДС (3 500 000 руб.).
  • Внереализационный доход (160 000 000 руб.).

    Считаем расходы компании, пример расчета налога на прибыль для чайников:

    25 000 + 300 000 + 150 000 + 60 000 +45 000 = 580 000

    Налоговая база. От дохода отнимаем расходы и убыток за год:

    3 660 000 — 580 000 — 240 000 = 2 840 000

    Налог на прибыль за 1 квартал будет:

    2 840 000 × 20% = 568 000 из них:

  • 2% — 56 800 рублей в федеральный бюджет;
  • 18% — 511 200 рублей в бюджет региона.

    Итак, мы узнали, как определять налоговую базу и как производить расчёт налога на прибыль, рассмотрев примеры для чайников.

    Налог на прибыль при убытке

    Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль при убытке (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

    Нормативные акты: Налог на прибыль при убытке

    Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на прибыль при убытке

    Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

    Формы документов: Налог на прибыль при убытке

    Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

    Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

    Как определить доход от продажи, уменьшить его на вычет или расходы, рассчитать налог, примеры расчета в разных ситуациях.

    Нужно ли платить налог с продажи автомобиля или нет? На какие вычеты имеет право продавец машины? Какова будет сумма налога? Как ее правильно рассчитать? Ответы на эти вопросы зависят от ряда факторов. Их немного. Например, от срока, в течение которого автомобиль находился в вашей собственности, его продажной цены, суммы расходов на покупку проданной машины (если таковые были). Но обо всем по порядку.

    СОДЕРЖАНИЕ

    Налог с продажи автомобиля в 2019 и 2018 году (автомобиль 3 года или менее 3 лет в собственности)

    Зачастую при продаже автомобиля продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «зачастую», а не всегда? Все зависит от двух факторов:

    1. Срока, в течение которого машина находилась в собственности продавца.
    2. Продажной стоимости машины.

    Налог с продажи автомобиля возможно придется платить, если автомобиль находился в вашей собственности меньше 3-х лет и его продажная стоимость больше 250 000 руб. или расходов по покупке.

    Срок нахождения автомобиля в собственности (более или менее 3 лет)

    Если автомобиль находится в собственности 3 года (или больше), то налог с продажи автомобиля платить не нужно. Продажная стоимость машины никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена статьей 217 пунктом 17.1 Налогового кодекса. Цитата:

    «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    17.1) доходы, получаемые . от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Иное имущество — это любое имущество, которое не является недвижимостью (в том числе и автомобили). По недвижимости действуют свои правила расчета налога.

    Причем 3 года это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года. Подробности про расчет срока владения имуществом смотрите по ссылке (заголовок «Налог с продажи имущества и срок владения»).

    Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет. Право собственности на машину возникает в момент ее физического получения на руки.

    Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке.

    Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость машины.

    Продажная стоимость автомобиля (автомобиль менее 3 лет в собственности)

    Доход от продажи автомобиля, который находился в вашей собственности меньше 3 лет, облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля. Способ вы выбираете самостоятельно. Если доход от продажи меньше вычета (или расходов), то налог платить не придется. Если больше, его платят с суммы превышения.

    Уменьшаем доход и рассчитываем налог с продажи автомобиля

    Сумма налога рассчитывается по простой формуле:

    Рассмотрим порядок применения каждого из способов уменьшения дохода подробней.

    Налоговый вычет при продаже автомобиля

    Продав машину которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении автомобилей она составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 (пункт 1 подпункт 1 и пункт 2 подпункт 1) Налогового кодекса. Цитаты:

    Статья 220. Имущественный налоговые вычеты

    1. При определении . налоговой базы . налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
    1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем . ;

    Смотрите так же:  Требования к кандидату в пожарную охрану

    2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
    1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
    . иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

    Под «иным имуществом» имеется ввиду в том числе и автомобиль. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке >>>

    Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс., то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по проданному автомобилю вы обязаны.

    Пример
    Иванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.

    Ситуация 1
    Продажная стоимость автомобиля 700 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
    700 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.

    Налог с продажи автомобиля составит:
    450 000 х 13% = 58 500 руб.

    Ситуация 2
    Продажная стоимость автомобиля 200 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
    200 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

    В данном случае имущественный вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ Иванов подать обязан в любом случае.

    Ситуация 3
    Продажная стоимость автомобиля 250 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
    250 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

    В данном случае имущественный вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже машины платить не нужно. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в любом случае.
    ———————————

    Вычет в размере 250 000 руб. применяется в отношении доходов от продажи любого количества машин в течение одного календарного года. Если за год вы продали не один, а несколько автомобилей (два, три, десять) эта сумма не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

    Пример
    В течение одного года было продано 3 автомобиля:
    — за 120 000 руб.;
    — за 240 000 руб.;
    — за 180 000 руб.

    Всеми машинами продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому продавец пользуется вычетом.

    Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
    (120 000 + 240 000 + 180 000) — 250 000 = 290 000 руб.

    С него причитается налог в сумме:
    290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.
    ———————————

    Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах (например, в 2018 и 2019), то вычет будет применяться в каждом году.

    Пример
    В декабре 2018 года был продан автомобиль за 280 000 руб. А в январе 2019 года другой автомобиль за 320 000 руб. Продавец владели ими меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

    Доход от продажи автомобиля за 2018 год составит:
    280 000 — 250 000 = 30 000 руб.

    С него причитается налог за 2018 год в сумме:
    30 000 руб. х 13% = 3900 руб.

    Доход от продажи автомобиля за 2019 год составит:
    320 000 — 250 000 = 70 000 руб.

    С него причитается налог за 2019 год в сумме:
    70 000 руб. х 13% = 9100 руб.
    ———————————

    Доходы минус расходы

    Продав автомобиль который был менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с его покупкой. Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпунктом 2 Налогового кодекса. Цитата:

    ———————————
    вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
    ———————————

    Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем вы должны подтвердить не только факт покупки машины (например, договором), но и факт ее оплаты (например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении от вас денег и т. д.). При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговиками. И у вас останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога — имущественный вычет.

    Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения.

    Пример
    Иванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.

    Ситуация 1
    Продажная стоимость машины 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.

    Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
    750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.

    С него нужно заплатить налог в размере:
    150 000 х 13% = 19 500 руб.

    Ситуация 2
    Продажная стоимость машины 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.

    Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
    280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

    Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Декларацию по налогу Иванов обязан сдать в любом случае.
    ——————————-

    Многие полагают, что продав одну машину и купив другую, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению новой машины. Такого права у них нет! Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению ПРОДАННОЙ машины.

    Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям, то есть учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной машины уменьшается на расходы по покупке именно этой машины. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

    Пример
    Продаются две машины, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

    Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи машины на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 200 000 руб.

    Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

    300 000 руб. (доход от продажи первой машины) + 500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога с дохода:
    200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

    Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи автомобиля

    — доход от продажи первой машины, облагаемый налогом:

    300 000 руб. (доход от продажи первой машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (расходы больше доходов)

    — доход от продажи второй машины, облагаемый налогом:

    500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

    Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:
    0 руб. (доход от продажи первой машины) + 300 000 руб. (доход от продажи второй машины) = 300 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

    Сумма налога с дохода:
    300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 000 руб.
    ——————————-

    Внимание!

    При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, НЕ ВАЖНО. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Подробнее о том, как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке >>>

    Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки автомобиля относят договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне). К документам, которые подтверждают факт оплаты автомобиля относят платежные документы. Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью».Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты машины покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Данное письмо касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека не зарегистрированного в качестве ИП. Организации и ИП-шники обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке машины у таких продавцов упомянутой фразы в договоре будет недостаточно. Об этом сказано в одном и писем налоговой службы (см. по ссылке).

    Смотрите так же:  Как подать в суд на работодателя минск

    Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы

    Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

    Пример
    Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

    Ситуация 1
    В 2018 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.

    Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
    600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

    Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
    600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
    200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

    Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

    Ситуация 2
    В 2018 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.

    Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
    300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

    Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
    300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

    Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
    150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.

    Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
    ——————————-

    Использование двух способов уменьшения дохода одновременно

    Некоторые наиболее продвинутые автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же машины уменьшить сперва на вычет в размере 250 000 руб., а затем на расходы по ее покупке. Такой вариант предложил один наш читатель. Так поступать запрещено. В отношении одной и той же машины вы должны выбрать один способ — либо вычет, либо расходы.

    А можно ли уменьшить доход на вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей? Например по одной машине уменьшить доход на вычет, а по другой на сумму расходов по ее покупке? Прямого ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Поэтому поводу есть несколько мнений. Первое — так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России. Например оно изложено в письме Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133. Цитата:

    «при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением».

    Однако, по мнению налоговиков подобные разъяснения несколько противоречат Налоговому кодексу (это второе мнение). В кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО вычета. Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества. Именно поэтому налоговые инспекции невзирая ни на какие разъяснения Минфина иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать». Здесь один из наших читателей судился по этому поводу и ничего добиться не смог. Но мы бы воспользовались разъяснениями Минфина (по одной машине вычет, по другой — расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

    Пример
    В одном году продана 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет. Первый за 280 000 руб. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет. Второй за 490 000 оуб. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 000 руб.

    Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на вычет):
    280 000 (доход от продажи автомобиля) — 250 000 (вычет) = 30 000 руб.

    Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы):
    490 000 (доход от продажи автомобиля) — 360 000 (вычет) = 130 000 руб.

    Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит:
    30 000 + 130 000 = 160 000 руб.

    Налог с продажи автомобилей составит:
    160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.
    ——————————-

    Мы рассмотрели самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется есть множество разных особенностей. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос на наш сайт.

    Портал «Ваши налоги»
    2019

    ____________________________________________________________________________________________________________________

    ВНИМАНИЕ!

    НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
    ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

    ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

    Как проводятся расчеты налога на прибыль

    Развитие бизнеса — трудоемкое дело, требующее знаний не только о его организации и ведении, но и о своевременной уплате налогов государству. Конечно, самостоятельно быстро провести расчеты доходов и расходов сможет каждый. Но как рассчитать налог на прибыль, знают лишь единицы.

    Его уплачивать обязаны все юридические лица, не работающие по специальному режиму налогообложения. Это требование относится и к иностранным лицам, работающим в данном режиме. Для проведения расчета налога на прибыль организации применяется сумма полученной за определенный срок прибыли, которая подвергается умножению действующей ставки.

    К кому не относится налог на прибыль

    Несмотря на то, что данный вид налога должен уплачиваться практически с любой получаемой выручки, избежать его оплаты могут некоторые юрлица, если они:

    • Перешли на спецрежим либо ведут игорный бизнес. В этом случае уплачивается специальный вид налога, созданный исключительно для такого вида деятельности компании.
    • Стали участниками проекта «Сколоково».
    • Вид ведущей ими деятельности подходит под условия пользования 0% ставки. В большинстве случаев это происходит, если компания относится к сфере образования либо здравоохранения. Подробный перечень организаций и компаний, имеющих право получить возможность пользования такой ставкой, находится в статье 284 НК.
    • Также избежать оплаты налога начисляемого на прибыль имеют возможность и иностранные организации, указанные в статье 246 НК.

    Это означает, что большей части организаций и компаний, чей вид деятельности вплотную связан с производством, проведением строительных работ, перевозками или сферой услуг, избежать уплаты налога на прибыль не удастся. Конечно, при условии, что они не пользуются одним из спецрежимов. Обзавестись правом не производить оплату налога может себе позволить не каждая организация.

    Как правильно произвести расчет

    Прежде чем считать налог на прибыль, следует понять, что в его расчете используется именно получаемая прибыль. Конечно, все знают, что прибыль – это выручка, получаемая после проведения процедуры вычетов расходов. Но следует знать и о других нюансах:

    • Для процедуры расчета помимо выручки, получаемой от продажи продукции, должен использоваться и внереализационный доход. Узнать, что именно относится к внереализационным доходам, можно в статье 249НК.
    • В процедуре вычитания расходов применяются все виды расходов, связанные с реализацией продукции. К ним относятся как материальные расходы, так и суммы, используемые в качестве оплаты труда работникам. Кроме этих видов расходов обязательно должны быть вычтены из дохода и косвенные расходы. Узнать, что в них входит, можно в статье 265 НК.
    • В обязательном порядке рекомендуется ознакомиться со статьями 251 и 270 НК. Указанные в них списки доходов и расходов в процессе расчетов не должны принимать участие, так как на размер вычитаемого налога они не оказывают какого–либо воздействия.
    Смотрите так же:  Договор временной финансовой помощи

    Стоит знать! Чтобы использовать в расчетах налога полученные вследствие продажи товара расходы, они должны полностью соответствовать предъявленным к ним требованиям. То есть все проводимые процедуры расходов должны подтверждать, что они были применены для получения прибыли. Все эти действия обязательно должны иметь доказательство в виде специальной документации. В случае отсутствия этих документов налоговая имеет право отказаться признать указанные расходы, используемые для получения выручки.

    В этом случае несоответствующие требованиям расходы будут удалены из расчетов. После повторной процедуры расчетов в большую сторону налоговая предъявит организации доплату к налогу на прибыль.

    Виды методов расчета

    На данный момент расчет налога на прибыль проводится двумя методами: кассовым или в виде начисления. Использовать сразу два вида метода не получится. То есть запрещено, к примеру, проводить учеты доходов одним способом, а расходы — другим. Также запрещено периодически менять способ расчета.

    Поэтому следует сразу решать, какой способ расчета налог на прибыль будет выгоднее: кассовый или начисляемый:

    • Как считать налог на прибыль методом начисления. Для этого необходимо отразить в учете расходы и доходы. Их отражение должно быть осуществлено в том периоде, когда они были произведены. При этом не имеет значения, когда была произведена оплата либо поступление средств.
    • Как считается налог на прибыль кассовым методом. Расчет доходов и расходов осуществляется лишь после фактического поступления средств или их расчета. По этой причине метод и называется кассовым.

    Как рассчитывается налог на прибыль

    Независимо от метода, формула расчета применяется одна. Для получения налога на прибыль используется сумма прибыли, умноженная на ставку налога, из которой впоследствии вычитается авансовый платеж. Суммой прибыли в этой ситуации является разница, получаемая вследствие вычета из доходов проведенных расходов. Ставка налога может быть разной. Минимальный ее размер составляет 15%, максимальный — 20%.

    Как рассчитать налог на прибыль, пример 1:

    Основной доход фирма получает от реализации слонов. В качестве побочного дохода она имеет оплату за катание детей на слонах и реализацию навоза в качестве удобрения. В виде расходов у нее имеются приобретение корма для животных и вывоз отходов. Помимо этого, фирма обязана выплачивать зарплату дрессировщику, уборщику, специалистам, занимающимся продажей слонов и сисадмину. Также в список расходов входит замена клеток для содержания животных и рекламные акции, плакаты, позволяющие рекламировать услугу катания на слонах.

    Сумма налога на прибыль считается лишь после того, как с выручки будут вычтены все эти расходы. Именно с чистой выручки и происходит изъятие 20% налога на прибыль.

    Пример 2:

    После проведения подсчетов стало известно, что у компании «Лилия» за год доходы, подлежащие налогу, составили 234 тысячи рублей, из них расходы — 87 тысяч рублей. Вычет нужной суммы прибыли происходит таким образом: 234 – 87 = 147 тысяч рублей. В данном случае налог подлежащий уплате составляет 147 * 20% = 29,4 тысячи рублей.

    В действительности провести подсчеты налога на прибыль не является сложной задачей. Главное, не забывать о расходах, которые нужно не только вычитать для получения чистой прибыли, но и иметь подтверждающие документы, что произведенные расходы являлись необходимыми для получения выручки.

    Как определить размер налога на прибыль

    Размер налога на прибыль нужно определять всем компаниям, находящимся на общем режиме налогообложения, а точнее: всем отечественным организациям, кроме тех, что находятся на ЕНВД, упрощенке, ЕСХН, патентном налогообложении; тех, кто занимается игорным бизнесом; иностранных компаний, которые действует через представительства.

    Когда нужно уплачивать налог

    В любом случае прибыль – это то, что является объектом налогообложения.

    По общепринятым правилам, прибыль, от которой зависит величина соответствующего налога, высчитывается как разность сумм всех доходов и всех расходов компании.

    Доход – это выраженная в денежной или натуральной форме экономическая выгода, полученная предприятием.

    Когда же нужно платить этот самый налог? Законодательством определен налоговый период, когда это нужно сделать. А именно в течение календарных 12 месяцев существуют отчетные периоды: первый квартал, затем полугодие и следом – 9 месяцев.

    Когда по итогам всего года доходов нет (расходов больше), то налоговая база будет иметь нулевое значение. Налоговая база – это выражение прибыли в деньгах.

    Авансовые платежи, которые нужно оплатить в текущий отчетный период, переводятся не позднее 28 числа месяца рассматриваемого периода.

    Ставка налога в 2018 году

    Величина налога на прибыль зависит и от такого показателя, как ставка налога. Она устанавливается на законодательном уровне и, как правило, не меняется в течение года или даже дольше.

    Согласно НК (ст. 284), значение ставки в этом году равно двадцати процентам, причем два процента перечисляются в федеральный бюджет, а оставшиеся восемнадцать вносятся в местную казну.

    Для определенных категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена по решению местных органов самоуправления: последними и определяются перечень категорий и основания снижения налога; но минимальное значение в любом случае не может быть ниже 13,5%.

    Кроме основной, в Налоговом кодексе предусмотрены специальные ставки по налогу на прибыль:

    • для некоторых подвидов долговых обязательств: 0%, 9%, 15%.
    • на доходы в виде дивидендов: 0%, 13%, 15%;
    • для зарубежных предприятий, доходы которых не относятся к деятельности в России через представительства: 10%, 20%
    • для Центробанка: 0%.

    В качестве примера того, какой налог на прибыль следует заплатить, рассмотрим следующую ситуацию.

    Компания взяла кредит в размере один миллион рублей в текущем отчетном периоде.

    Сумма предоплаты – 400 000 рублей.

    Выручка организации от продаж – 1 770 000 рублей (в том числе НДС – 270 000 рублей).

    В процессе производства организация использовала материалы и сырье на сумму 560 000 рублей. Зарплата – 350 000 руб., из нее – взносы в соцстрах – 91 000 руб.

    Амортизация составила 60 000 руб.

    Проценты, выплаченные компанией по заемным средствам, – 25 000 руб.

    В прошлом периоде у компании было 120 000 руб. налогового убытка.

    Итак, в описанном примере, расходы за первый квартал – 1 086 000 руб. (560 000+350 000+91 000+60 000+25 000).

    Прибыль, подлежащая налогообложению: 294 000 ((1 770 000-270 000)-(1 086 000-120 000))

    Таким образом, налог на прибыль равен: 58 800 (294 000*20%). Из них в бюджет федерации пойдет 5 880 руб., а остаток – 52 920 руб. – в местную казну.

    Налог на прибыль составляет 20 % от того, что удалось заработать, за минусом суммы всех расходов.

    Рассчитать сумму налога на прибыль, как видите, довольно просто, нужно лишь знать все составляющие и цифры.

    Кто обязан оплачивать

    Все плательщики рассматриваемого налога делятся на 2 группы. Сюда входят:

    • российские компании;
    • зарубежные предприятия, которые ведут деятельность в России через свои постоянные представительства и получают прибыль от источников в РФ.

    Не будут платить налог на прибыль:

    • иностранные организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи 2014 года (если доходы получены в связи с проведением указанных игр);
    • FIFA и ее дочерние организации, а также другие связанные с подготовкой к футбольному чемпионату в 2018 году организации;
    • организации, у которых упрощенное налогообложение;
    • компании, находящиеся на ЕНВД;
    • организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и платящие единый сельскохозяйственный налог;
    • компании, занимающиеся игорным бизнесом.

    Классификация доходов

    Чтобы разобраться с данным налогом, нужно определить, что будет считаться доходом. Его можно классифицировать на две группы:

    • От реализации работ, услуг, товаров и прав (имущественных).
    • Внереализационные.

    В первую группу входит выручка от того, что произведено или перепродано компанией; она высчитывается в зависимости от всех поступлений, которые будут выражены в натуральной или денежной форме.

    Искомая сумма определяется по первичным и иным документам, способным подтвердить получение дохода, а также документами учета для налоговой.

    То, что получено в иностранной валюте, будет учитываться вместе с рублевыми доходами.

    Имущество, которое получено, может не признаваться для ФНС и отчета как доход, если на протяжении года с момента, когда оно получено, не было передано никаким третьим лицам (деньги здесь не учитываются).

    В НК РФ перечислены пятьдесят три вида дохода, не подлежащие учету при расчете налоговой базы.

    Например, сюда относятся:

    • имущество (права, услуги, работы), переданные другими лицами в качестве предварительной оплаты тем налогоплательщикам, которые определяют доходы/расходы по методу начисления;
    • имущество, переданное в качестве залога или же задатка (как обеспечение исполнения обязательства);
    • имущество, считающееся взносом в уставной капитал компании;
    • средства, полученные как безвозмездная помощь;
    • если получатель – государственное или муниципальное учреждение, а имущество передано согласно решению муниципалитета;
    • кредитные или заемные средства;
    • если доход получен от компании, чей УК более чем на 50 процентов состоит из вкладов получающей (передающей) компании.

    Можно перечислить еще много исключений. Перед расчетом налога на прибыль необходимо тщательно ознакомиться с соответствующими статьями НК, чтобы не допустить ошибок, либо доверить дело профессионалам.

    Налог на прибыль: Видео