Как учитывать налог с продажи

Оглавление:

Налог с продажи акций во владении более 5 лет

Я являюсь держателем акций ГМК Норникель и Полюс Золото более 5 лет ( мама в свое время переписалала на меня), хочу продать акции на приобретение квартиры. Буду ли я платить налог с продажи акций 13%? Или как мне грамотно всё сделать?

Ответы юристов (5)

Ирина, здравствуйте! Если Вы держатель акции более пяти лет, то к Вам применяется ставка 0 процентов, т.е. налог Вы не платите.

НК РФ Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

Уточнение клиента

И еще у меня вопрос: А декларации мне надо подавать в налоговую после продажи акций?

Если применятся ставка 0% к налоговой базе?

04 Февраля 2017, 18:27

Есть вопрос к юристу?

Декларацию подать нужно, поскольку по закону установлена ставка 0%, налога не будет, точнее он будет 0, при этом уведомить налоговую нужно.

Уточнение клиента

Спасибо. Мне всё понятно

04 Февраля 2017, 18:33

Насколько я понимаю, тут ест ьсвоя специфика. Дело в том что у вас не обычное АО, а Государственное, то есть я сомневаюсь, что в уставе этого предприятия прописана возможность продажи акций всем подряд. Думаю тут есть подводные камни.

Насколько я опять же понимаю, зачем вам отказываться (если это конечно возможно) от таких акций?! годовой оборт этих компаний более 1000 000 000 млрд. рублей в год, даже если у вас 1% акций, вы уже миллионер.

А вообще нужно разбираться в деталях. С кондочка не ответишь.

Добрый вечер, Ирина!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 11 августа 2016 г. N 03-04-05/47176

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налоговой базы при продаже акций, полученных физическим лицом в порядке наследования, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в связи со смертью наследника (отца) в права наследования акций вступила его дочь, которая впоследствии продала их.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса налог на доходы физических лиц при получении ценных бумаг в порядке наследования не взимается.
КонсультантПлюс: примечание.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующих абзацах, возможно, имеется в виду абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, а не абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ.

Согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.
Из вышеприведенной нормы пункта 13 следует, что в качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные наследодателем. При отсутствии у наследодателя таких расходов оснований для применения положений абзаца девятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса не имеется.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
23.06.2016

Из этого письма следует, что если Вы являетесь держателем акций более 5 лет, то НДФЛ при их реализации уплачивать не должны.

давайте разбираться. в соответствии со статьей 217 НК освобождаются доходы

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а такжеакций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

при этом надо учесть

Положения пункта 17.2 статьи 217 (в редакции Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ) применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

далее смотрим п.2 ст.284.2

2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта.

если акции отвечают условиям п.1 и 4 данной статьи, то если приобретены с 2011г., то да, НДФЛ не будет. но на счет акций Норникеля у меня бОльшие сомнения.

если не отвечают, налог будет. при этом вычетом по ст.219.1 НК Вы не сможете воспользоваться

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг,приобретенных после 1 января 2014 года (Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

поэтому скорее всего налог у Вас будет, но доход сможете уменьшить на расходы по п.10 ст.214.1 НК.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Продажа магазина ИП

Добрый день! Я продала магазин (как физ.лицо), которым владела свыше 3-х лет. Вообще вела там деятельность как ИП (соответственно по ИП отчитывалась и платила налоги). У меня возникла ситуация, мой бухгалтер говорит, что я не должна подавать декларацию и платить налог, т.к. нежилое помещение было в собственности больше трёх лет. А юрист при налоговой говорит, что должна отчитаться за доходы и заплатить ещё какой-то НДС 20%. У меня вопрос что я должна сделать?

Ответы юристов (8)

Доброго Вам дня!

Однозначного ответа на Ваш вопрос о том, кто прав, нет.

ФНС занимает такую позицию:

Если недвижимое имущество (помещение-магазин) использовалось непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности, то сумма дохода от продажи указанного имущества подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта позиция отражена в Письме ФНС РФ от 02.06.2011 N ЕД-3-3/1937@ (размещено на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»).

С другой стороны Вы можете попробовать доказать, что (1) недвижимое имущество продавалось Вами как физическим лицом, а не ИП, (2) на момент продажи не использовалось в предпринимательской деятельности.

Доводом в Вашу пользу будет:

— если имущество было приобретено до регистрации в качестве ИП

— расходы на его приобретение не учитывались при расчете в налоговой базы ИП (не проходили по учету ИП).

Поскольку вопрос не однозначный, то, возможно, Вам придётся отстаивать свою позицию в судебном порядке.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день!

Согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации е подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом согласно п. 17.1 ст. 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Смотрите так же:  Уфмс заявление на получение загранпаспорта

На основании изложенного Минфин России в Письме от 13.08.2012 N ЕД-3-3/2892@, 09.06.2012 N 03-04-05/3-716 пришел к выводу, что доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ. Аналогичная позиция изложена также в Письмах Минфина России от 20.09.2011 N 03-04-05/3-675, от 22.03.2012 N 03-04-05/8-352.

Соответственно, если данное помещение использовалось в пред. д-ти, то придется подавать налоговую декларацию по НДФЛ и платить налог, исчисленный из полученных от продажи помещения средств.

Уточнение клиента

Если платить налог, то по какой ставке 13% как физ.лицо? Или можно как ИП если я на УСН доходы минус расходы (опять же как по такой системе делать декларацию)?

08 Ноября 2012, 11:12

Письмо Минфина России от 16.08.2012 N 03-11-11/247:
. в случае, когда недвижимое имущество не использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в отношении данного налогоплательщика не указаны виды экономической деятельности 70.11, 70.12 и 45.2, то доходы от продажи недвижимого имущества подлежат налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пунтком 1 статьи 143 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Таким образом физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и применяющее общую систему налогообложения, является налогоплательщиком НДС.

Если вы находитесь на упрощенной системе налообложения, вы плательщиком НДС не являетесь, но вмененная система не является основанием для освобождения от уплаты НДС при продаже объектов ндвижимости, поскольку данная операция будет облагаться налогом в рамках ОСН.

При этом продажа недвижимого имущества облагается налогом в рамках предпринимательской деятельности, то есть если имеется систематическое получение прибыли.

Позиция Министерства финансов изложена, например, в письме Минфина России от 26.09.08 № 03-07-14/52

«Учитывая изложенное, в случае если реализация недвижимого имущества осуществляется индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности, то такая реализация облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.»

Расценивать ли продажу недвижимости индивидуальным предпринимателем как предпринимательскую деятельность, однозначного ответа нет. В ситуации, когда предприниматель осуществил продажу один раз, то есть нет признаков систематичности, такая продажа может быть расценена судом как не относящаяся к предпринимательской деятельности (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.07.04 № А11-8663А/2003-К2-Е-3645, Постановление ФАС Московского от 22.12.05 № КА-А41/12570-05 «Следовательно, предприниматель Ч. не должен уплачивать налог на добавленную стоимость при продаже недвижимого имущества, поскольку он осуществлял его продажу как физическое лицо.»)

Такой же позиции придерживался ВАС в Определении от 20 августа 2010 г. N ВАС-6946/10 «

Поскольку данная сделка носила разовый характер и не направлена на систематическое получение прибыли, суды пришли к выводу о том, что Харитонов А.Г. распорядился личным имуществом, реализовав правомочия собственника — физического лица. Учитывая названные обстоятельства, суды не признали данную операцию связанной с предпринимательской деятельностью.»

Но имеются и решения судов, в которых судьи придерживаются противоположного мнения. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 07.02.08 № Ф04-792/2008(225-А03-19 указано, что предприниматель, продавший помещение, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности, обязан заплатить налоги в рамках применяемого предпринимателем режима налогообложения.

Также противоположное мнение выражено в Определении ФАС Волго-вятского округа от 14 марта 2011 г. по делу N А82-8657/2010.

Суд пришел к выводу о том, что доход от продажи недвижимого имущества (магазина и земельного участка), используемого в предпринимательской деятельности, подлежит включению в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Следует так же учитывать, в какой период было приобретено данное имущество – в период осуществления предпринимательской деятельности или до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и с какими целями.

Уточнение клиента

Магазин был построен для осуществления розничной торговли, как ИП я уже была зарегистрирована. Но в собственности магазин как у физ.лица и продала его как физ.лицо.

08 Ноября 2012, 11:20

— Если платить налог, то по какой ставке 13% как физ.лицо? Или можно как ИП если я на УСН доходы минус расходы (опять же как по такой системе делать декларацию)?

Об этом мы Вам и говорим, что однозначного ответа нет. Если имущество до момента продажи использовалось в предпринимательской деятельности, приобреталось Вами как ИП, расходы на его приобретение были учтены при расчете налога по УСН, то будет очень сложно доказать, что Вы его продали как ФЛ, а значит придётся платить налоги как ИП: налог с дохода и НДС, как Вам и сказали в ИФНС.

>>Если платить налог, то по какой ставке 13% как физ.лицо? Или можно как ИП если я на УСН доходы минус расходы (опять же как по такой системе делать декларацию)?

Подобный вопрос рассматривался ФАС Поволжского округа по делу N А65-20192/2010, Постановление от 28.04.2011.
Индивидуальный предприниматель, применявший УСН с объектом «доходы», был привлечен к ответственности за занижение налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Доход, полученный от реализации недвижимого имущества предпрениматель не включил в налоговую базу.
Суд принял решение, что доходы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного ИП и использованного им в целях осуществления предпринимательской деятельности, должны учитываться в составе доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности и встал на сторону налоговой инспекции. При этом имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в отношении этих доходов не предоставляется.

Иногда налоговая инспекция сама придерживается мнения, что данные доходы должны облагаться НДФЛ (обычно если предприниматель использовал УСН «доходы»). В этом случае суд с ними не соглашается и полагает, что данный доход должен облагаться в рамках предпринимательской деятельности.

Таким образом, оценка судом ситуации зависит от конкретных обстоятельств дела. А налоговая как правло придерживается позиции, которая предполагает получение большей суммы в бюджет.

> Магазин был построен для осуществления розничной торговли, как ИП я уже была зарегистрирована. Но в собственности магазин как у физ.лица и продала его как физ.лицо

Скорее всего, данный доход будет признан полученным в рамках предпринимательской деятельности. Скорее всего, но не обязательно.

Учитывая размеры налоговой ответственности за неуплату (неполную уплату) налога, в некоторых случаях разумнее уплатить налог по бОльшей ставке, а затем подать заявление о возврате излишне уплаченного налога или о применении другой ставки налога. Как правило обжаловать действия налоговой в суде дешевле, чем переплачивать штрафы и пени.

Если бы вы к моменту продажи имущества не были ИП (препратили бы деятельность), то это был бы НДФЛ, расчитанный по общим правилам. То есть вы могли бы не уплачивать 13%, учитывая, что в собственности имущество было более 3х лет.

В вашей ситуации скорее всего придется оплачивать налог по ставке УСН «доходы минус расходы».

Хотя слова вашего бухгалтера о НДС (?) позволяют предположить, что у вас общая система налогообложения. Поскольку «упрощенцы» НДС в соответствии с 346.11 НК не платят, за исключением ввоза товаров, договора совместной деятельности, концессии, выделения ндс в качестве посредника и еще пары случаев. Откуда у бухгалтера могла вообще возникнуть мысль об НДС, если вы на УСН.

Уточнение клиента

Я на ЕНВД по рознице, на УСН по безналу. Продала магазин, потому что приобрела в другом месте.

08 Ноября 2012, 11:53

В случае с ЕНВД сложнее, при ЕНВД в рамках ЕНВД НДС не платится, за рамками — платится. Тогда вопрос. Когда вы строили этот магазин, вы «входной» НДС уплачивали? В договоре подряда вы выступали как ИП или как физическое лицо?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продажи квартиры — вычет стоимости ремонта

Хочу продать квартиру в новом доме, в собственности после 01.01.2016, менее 3 лет. Налогувую базу для расчёта налога с продажи планирую уменьшить на сумму расходов: стоимость покупки квартиры и стоимость ремонта.

Какие документы необходимо предоставлять в налоговую, чтобы вычесть стоимость ремонта? Договор, акт приёма работ, счёт (или счет не нужен)? Товарный и кассовый чеки?

Ответы юристов (5)

Анатолий, добрый вечер! Согласно ст. 220 НК

4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на
проведение отделочных работ;
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры,
комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на
основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством
жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

документы, подтверждающие произведенные
налогоплательщиком расходы
(квитанции к приходным ордерам, банковские
выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет
продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у
физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и
другие документы);

перечень документов в принципе открыт. Также отмечу, что приведенные нормы если смотреть буквально, указаны именно применительно к налоговому вычету на приобретение квартиры.Формально указанные ограничения, в том числе в части наличия договора предусматривающего приобретение квартиры с незавершенной отделкой, на вычет который собираетесь применить вы не распространяется так как и даже если квартира бралась с полной отделкой но в ней был сделан ремонт, можно предъявлять в качестве фактических расходов и расходы на ремонт, однако в этом случае скорее всего не избежать судебного спора с налоговой

Смотрите так же:  Полномочия прокурора ст 37 упк

Есть вопрос к юристу?

Анатолий, после того, как Вы определитесь с вопросом, который указал коллега, т.е. являлся ли ремонт необходимым по причине, к примеру передачи Вам жилья с черновой отделкой по договору, Вам следует собрать все документы, которые подтверждают

а) факт производства ремонта (договор, акты выполненных работ)

б) факт оплаты за выполнение этих работ.

в) если по договору материалы должны были приобретаться Вами, то сюда пойдут и товарные чеки и кассовые чеки с указанием что приобреталось, а также документы, подтверждающие передачу этих материалов в работу подрядчику.

Уточнение клиента

Добрый день, Юрий! Я правильно понимаю, что документом, подтверждающим оплату, будет приходный кассовый ордер (подрядчик работает без ККМ)?

И каким документом можно подтвердить передачу материалов подрядчику?

19 Декабря 2016, 15:41

Какие документы необходимо предоставлять в налоговую, чтобы вычесть стоимость ремонта?
Анатолий

договора, акты приема-передачи, квитанции, чеки, выписки

7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Дополню определением КС РФ

Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О

Как следует из представленных материалов, К.П. Шалнайте продала
принадлежащие ей на праве собственности квартиры.
При исчислении
подлежащей уплате суммы налога на доходы физических лиц заявительницей
были учтены, в частности, расходы на оплату страховых премий по
договорам страхования, обязанность заключения которых была предусмотрена
инвестиционными договорами на приобретение квартир.

Решением налогового органа заявительнице отказано в возможности учесть
соответствующие расходы. Решением Никулинского районного суда города
Москвы, оставленным без изменения судами вышестоящих инстанций,
заявительнице отказано в признании решения налогового органа
недействительным.
По мнению заявительницы, абзац второй подпункта 1 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации является неопределенным и в
толковании, придаваемом ему правоприменительными органами, не позволяет налогоплательщику учесть все расходы, связанные с получением доходов в полном объеме, ограничивая их лишь расходами, увеличивающими стоимость имущества. В связи с этим заявительница просит признать оспариваемое законоположение не соответствующим статье 57 Конституции Российской Федерации.
2. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, рассматриваемой во взаимосвязи с положениями статей 1 (часть 1), 19 (части 1 и 2) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, федеральный законодатель при
осуществлении налогового регулирования и установлении общих принципов
налогообложения и сборов связан требованиями обеспечения конституционных
принципов равенства, справедливости и соразмерности в сфере налоговых
отношений и вместе с тем располагает достаточной свободой усмотрения при
установлении конкретных налогов: он самостоятельно определяет параметры
основных элементов налога, в том числе состав налогоплательщиков и
объекты налогообложения, стоимостные и (или) количественные показатели,
необходимые для определения налоговой базы, порядок исчисления налога, а
также основания и порядок освобождения от налогообложения.
Федеральный законодатель, установив в Налоговом кодексе Российской Федерации налог на доходы физических лиц (глава 23), предусмотрел существенные элементы данного налога (статьи 246, 247, 274, 284 — 287), определил перечень доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения (статьи 248 — 270), а также установил ряд налоговых вычетов, подлежащих применению при исчислении налоговой базы (статьи 218 — 221).
В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера
налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик
вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму
фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов,
связанных с получением этих доходов.
При этом тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав. Такое регулирование направлено на
предоставление налогоплательщикам возможности в каждом конкретном
случае, исходя из особенностей их экономической деятельности, учесть
любые необходимые фактически произведенные и документально
подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости,
с учетоммногообразия видов таких расходов.
Таким образом, действуя в рамках своей дискреции, федеральный законодатель установил порядок отнесения соответствующих затрат на расходы для целей обложения налогом на доходы физических лиц. Следовательно, оспариваемое заявительницей положение Налогового кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как неопределенное и нарушающее конституционные права в указанном ею аспекте.
Разрешение же вопроса о том, подлежат ли учету для целей налогообложения те или иные расходы налогоплательщика, связано с установлением и исследованием фактических обстоятельств конкретного дела и не относится к компетенции Конституционного Суда Российской Федерации, как она определена статьей 125 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации».

Какой налог платит ИП при продаже авто

Рассказываем, какие налоги платит ИП при продаже ТС, когда нужно за это отчитываться и какие могут быть штрафы

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Смотрите так же:  Разрешение диагностическая экспертиза

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Изменения налогообложения дохода от продажи недвижимости в 2016 году

До 1 января 2016 года в целях налогообложения доход, полученный при продаже недвижимости, считался исходя из стоимости, указанной в договоре. С 1 января 2016 года если Вы продаете недвижимость по стоимости ниже 70% кадастровой цены, то в целях налогообложения доходом, полученным от продажи этого объекта, признается 70% от кадастровой стоимости.

Более подробную информацию с примерами Вы можете найти в нашей статье: Налог при продаже жилья и кадастровая стоимость.

Новые правила действуют только на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года

С 1 января 2016 года вступили в силу новые правила налогообложения дохода от продажи недвижимости (изменения введены Федеральным Законом №382-ФЗ от 29.11.2014). Далее в этой статье мы рассмотрим ключевые изменения, а также вопрос о том, кого эти изменения коснутся, а кого нет.

Увеличился минимальный срок владения для продажи без налога

До 1 января 2016 года минимальный срок владения для безналоговой продажи недвижимости для любых ситуаций составлял три года. Согласно новым нормам (действуют для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), минимальный срок в 3 года применяется только для определенных случаев:

  • если жилье приобретено по наследству/в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • если собственность на жилье получена в результате приватизации;
  • если жилье приобретено по договору иждивения с пожизненным содержанием.

Во всех остальных случаях (например, если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи) минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет 5 лет.

Более подробная информация с примерами представлена в нашей статье: Сколько нужно владеть квартирой, чтобы продать ее без налога?.

Теперь при расчете налога учитывается кадастровая стоимость недвижимости

До 1 января 2016 года в целях налогообложения доход, полученный при продаже недвижимости, считался исходя из стоимости, указанной в договоре. С 1 января 2016 года если Вы продаете недвижимость по стоимости ниже 70% кадастровой цены, то в целях налогообложения доходом, полученным от продажи этого объекта, признается 70% от кадастровой стоимости.

Более подробную информацию с примерами Вы можете найти в нашей статье: Налог при продаже жилья и кадастровая стоимость.

Новые правила действуют только на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года

Согласно п.3 ст.4 №328-ФЗ от 29.11.2014 года новые правила, которые мы рассмотрели выше, применяются только для недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года. Для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, применяются старые правила налогообложения: минимальный срок владения — 3 года, кадастровая стоимость объекта не учитывается при расчете НДФЛ.

Пример: в 2015 году Филин Ф.Н. получил в наследство квартиру от дедушки кадастровой стоимостью 5 млн.руб. Эту квартиру он продал в 2016 за 1,5 млн.руб. Применив стандартный вычет при продаже недвижимости в 1 млн.руб., Филин должен будет заплатить налог в размере 65 000 руб. = (1 500 000 — 1 000 000) х 13%. Так как квартира находилась в собственности Филина с 2015 года, то при её продаже в 2016 году кадастровая стоимость объекта не учитывается

Пример: в 2017 году Щукин И.И. получил в дар квартиру. В этом же году он её продал за 2 млн. руб., кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Поскольку Щукин стал собственником жилья в 2017 году, при его продаже налог будет рассчитываться с учетом кадастровой стоимости. Жилье было продано по цене ниже чем 70% от его кадастровой стоимости (2 млн. < 5 млн. х 0,7), поэтому налог с дохода от продажи составит 325 000 руб. ((5 000 000 кадастровая стоимость х 0,7 понижающий коэффициент) - 1 000 000 стандартный вычет) х 13% ставка налога).

Какие расходы указать в декларации, чтобы уменьшить налог?

– ​​Какие затраты можно показать в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры стоимостью 3,1 млн рублей, чтобы уменьшить сумму налога в 13%?

Отвечает общественный деятель, экономист Роман Харланов:

Налогом в 13% не облагаются сделки объемом до одного миллиона рублей. Если собственность находится во владении более трех либо пяти лет (в зависимости от года приобретения) , подоходный налог тоже не платится. В данной ситуации, если стоимость квартиры 3,1 млн рублей и Вы хотите ее продать вскоре после покупки, то можно попытаться пойти другим путем. Например, если Вы (условно) купили жилье за два с небольшим миллиона, а продали за три, то есть разница в цене составляет чуть меньше одного миллиона, в принципе, можно указать в документах не выручку, а доход. Иными словами, Вашу личную прибыль от сделки. Тогда, возможно, удастся выплаты этих 13% избежать. Однако налоговой инспекции в данном случае нужно представить соответствующие основания.

Отвечает юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Что касается затрат, то существуют разные виды налоговых вычетов. Вы можете указать в налоговой декларации ту сумму, за которую Вы приобрели эту квартиру. В таком случае с данной суммы Вы не будете платить налог, но есть налоговый вычет 1 млн рублей, который предполагает отдельную заявку для налоговой декларации. При продаже квартиры можно рассчитывать только на налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры. Однако можно заявить отдельно налоговый вычет на покупку с 2 млн рублей он составляет 13%. Также возможно заявить налоговый вычет на ремонт 13% со всех вложений в ремонт.

Отвечает профессиональный частный бухгалтер, независимый эксперт Алена Кликина:

Если квартира была в собственности меньше трех либо пяти лет (в зависимости от года приобретения) или же Вы продали квартиру дороже, чем купили, то по закону Вы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц. Уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц можно, воспользовавшись правом на стандартную налоговую льготу в размере 1 млн рублей при условии, что Вы не использовали эту льготу в отчетном году ранее.

Во-вторых, если имущество не было Вам подарено, то можно показать в налоговой затраты, связанные с приобретением квартиры. Для этого нужно вместе с декларацией 3-НДФЛ подать копию договора покупки этой квартиры и подтверждающий оплату документ. Обращаю внимание, что одним из существенных условий уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц является приобретение нового имущества в одном и том же отчетном периоде и использование права на имущественный вычет. Например, 3,1 млн рублей (стоимость проданной квартиры) – 1 млн рублей (налоговая льгота) = 2,1 млн рублей (налогооблагаемая база по НДФЛ). При покупке имущества за 2 млн рублей и больше у Вас есть право на имущественный вычет в размере 2 млн рублей. В связи с этим 2,1 млн рублей – 2 млн рублей = 100 тысяч рублей. Соответственно, 13% от 10 тысяч равно 13 тысяч рублей.

13% от 2,1 млн рублей равно 273 тысячи рублей.

273 тысячи – 13 тысяч рублей = 260 тысяч рублей.

Итого налог будет на 260 тысяч рублей меньше. Внимание! Данный закон не распространяется на покупку движимого имущества.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Единственный способ уменьшить или не оплачивать налог с продажи имущества, срок владения которого составляет менее трех-пяти лет (в зависимости от формы и времени приобретения), – это указать, что квартира приобретена за сумму, равную продажной. То есть Вы не получили прибыли с операции с недвижимостью, соответственно, Вам не с чего оплачивать налог на прибыль. Но это возможно, только если Вы не пользовались правом возврата подоходного налога по этой квартире. Если же Вы получили налоговый вычет по данной квартире, то придется оплатить налоги в полном размере, если вы продаете ее менее чем через пять лет.

Если вы потратили на приобретение данной квартиры меньше, чем получаете при ее продаже, то также в 3-НДФЛ вы можете показать затраты на ремонт этой квартиры, а именно: договор подряда со строительной организации с актом выполненных работ и квитанцией, чеки на покупку стройматериалов и т. д. Налоговая будет рассматривать это как затраты, которые тоже будут вычитаться из налогооблагаемой прибыли. Но затраты должны быть доказаны официальными документами.

Отвечает специалист по налогообложению, адвокат адвокатского бюро «Система защиты» Ольга Мозго:

Самые распространенные затраты – это уплаченные денежные суммы при покупке квартиры. Если же квартира приобреталась за счет средств субсидии или материнского капитала, то субсидии и материнский капитал также являются расходами. Кроме того, в расходах можно учесть и уплаченные проценты по целевым кредитам.

Если квартира была подарена юридическим лицом, то в расходы включается уплаченная сумма налога. При этом на все расходы должны быть документы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписки в получении денег и другие документы, исходя из наличия того или иного вида расходов. При отсутствии документов нет оснований для включения в декларацию затрат. А это означает, что уменьшить сумму налога возможно только путем использования вычета в 1 млн рублей.