Инвентаризация расчетного счета как оформить

Инвентаризация расчетного счета

Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризация расчетного счета (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Инвентаризация расчетного счета

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Инвентаризация расчетного счета

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Как проводится инвентаризация денежных средств

Согласно существующим нормам отечественного законодательства каждая коммерческая структура должна на регулярной основе организовывать инвентаризационную проверку собственной кассы, активов, запасов или же бланков строгой отчетности. Подобные обязательства накладываются на все предприятия вне зависимости от типа их деятельности и формы собственности.

Единственным условием является наличие у компании статуса юридического лица. В процессе проведения подобной проверки сотрудники, которые входят в состав инвентаризационной комиссии, занимаются пересчетом бланков строгой отчетности и другого типа имущества, а также занимаются полной инвентаризацией финансовых запасов.

Процедура для кассы

Процедура проведения инвентаризации денежных средств в кассе полностью попадает под регулирование существующего порядка ведения кассовых операций. Данный процесс инициируется на основе выпущенного приказа руководителя предприятия.

Кроме того, для начала инвентаризации в качестве основания может служить специальное постановление или распоряжение.

За проведение этой процедуры отвечают члены специально созданной инвентаризационной комиссии. В состав данной комиссии могут быть включены как представители руководства компании, так и работники любого другого подразделения организации вне зависимости от рода их деятельности и квалификационного уровня.

Существующая схема проведения инвентаризации кассы предполагает, что непосредственно перед началом этого процесса члены комиссии должны будут получить всю последнюю приходную и расходную документацию о движениях наличных средств. Кассиры, которые являются материально-ответственными лицами, должны в письменном виде дать свое подтверждение о том, что документы были переданы в инвентаризационную комиссию или в бухгалтерский отдел, а все наличные деньги из кассы были успешно оприходованы, а те что выбыли были списаны в расходы.

На следующем этапе инвентаризационной проверки осуществляется пересчет наличности, что находилась в кассе. Полученная членами комиссии в результате подсчета сумма сравнивается с цифрами учета, что были зафиксированы в ране сданной документации. Кроме того, в обязательном порядке должна быть проверена информация, что записана в памяти контрольно-кассовых аппаратов, принадлежащих компании.

Процедура проведения инвентаризационной проверки денежных средств в кассе предполагает соблюдение определенных методических рекомендаций:

  1. Все участники комиссии должны быть в ее составе. В противном случае итоговые результате подобной проверки не будут признаны в качестве легитимных.
  2. Каждая опись и каждый инвентаризационный акт должен быть составлен в нескольких экземплярах.
  3. Процедура пересчета денег в кассе происходит с обязательным присутствием материально-ответственного лица, которым является кассир.
  4. Все документы должны быть подписаны каждым из членов комиссии, а также лицом, несущим материальную ответственность.
  5. Любые помарки в актах инвентаризационной проверки являются недопустимыми. Все ошибки исправляются перечеркиванием неверных данных. Верные записи должны быть проставлены сверху зачеркнутых. Все исправления должны быть визированы участниками комиссии.

Исходя из этого, итоговый инвентаризационный акт о денежных средствах из кассы должен содержать в себе данные об учетных и фактических остатках наличности, список участников комиссии, а также подпись каждого из них. Далее результаты такой проверки передаются непосредственному руководителю компании.

Интерпретация итоговых данных проверки должна иметь следующий вид:

  1. При совпадении данных делается вывод о том, что процесс учета внутри организации ведется верно, а кассиры работают без ошибок.
  2. Если же будет выявлена денежная недостача или же излишек наличных средств, то будет проведена процедура пересмотра учетных правил, оценка профессионального уровня кассира, а также изучение его благонадежности.

Проверка средств на банковских счетах компании

Процесс составления годовой финансовой отчетности должен сопровождаться инвентаризацией денежных ресурсов на расчетных счетах коммерческой организации. Это связано с тем, что большинство организаций для взаиморасчетов с собственными контрагентами помимо наличных денег используют специальные безналичные формы расчета.

Подобные типы финансовых расчетов проводятся банками с использованием банковских счетов. Каждая коммерческая структура имеет право открыть собственный расчетный счет в банке для расчета со своими партнерами как в российской, так и иностранной валюте.

Расчетные банковские счета используются в целях хранения и движения денежной массы. Компания может обладать сразу несколькими расчетными счетами, которые могут быть открыты в различных банковских учреждениях. Кроме того, компания может открыть собственный валютный расчетный счет как заграницей, так и внутри РФ.

Смотрите так же:  Возврат домой квадрокоптер

Непосредственно перед тем, как будет проведена инвентаризационная проверка денежных средств на расчетных счетах компании необходимо точно установить какие именно счета и в каких банках были открыты коммерческой структурой. Для этого проводится детальное изучение имеющихся договоров о предоставлении услуг банковского обслуживания.

Одновременно с этим, необходимо установить реальную ценность и целесообразность использования тех или иных расчетных счетов. В зависимости от местонахождения покупателя и поставщика определяется необходимость применения того или иного типа расчетных счетов. Исходя из этого все расчетные счета принято делить на местные и иногородние.

Процесс инвентаризации проходит с учетом необходимости сопоставления условий договора относительно открытия расчетного счета с информацией синтетического учета, которая может подтвердить размер остатков финансов на банковских счетах компании. Счет 51 используется для суммирования всех движений и наличия средств на счетах. На данном счете все средства могут быть оценены исключительно в пересчете на рубли.

Процесс инвентаризации денежных средств на банковских счетах компании проходит в рамках сверки остаточных сумм по дебету счетов с информацией из банковских выписок. Компания должна получить от банка подтверждающие данные о размере средств, что находятся на счетах. Одновременно с этим, происходит сопоставление размера остаточных средств в рамках аналитического и синтетического учета с сальдо банковских счетов на бухгалтерском балансе.

Члены инвентаризационной комиссии обязаны произвести сверку банковских выписок с предоставленной оправдательной документацией, которая должна установить верность размера денежных средств, что были обозначены в выписках.

Установление полноты банковских выписок происходит на основании их нумерации по каждой отдельной странице, а также по переносу остаточного количества средств на счетах.

Наличие бланков строгой отчетности

Процедура проверки фактического количества имеющихся бланков строгой отчетности предполагает:

  1. Соблюдение норм оформления таких бланков.
  2. Размер реальной стоимости учтенных БСО.
  3. Сопоставление реального количества БСО с данными бухгалтерского учета.
  4. Оперативность и полнота информации о полученном размера дохода при использовании бланков строгой отчетности.

Процедура инвентаризации бланков строгой отчетности проходит одновременно с проверкой количества наличных средств в кассе.

Проверка имеющихся БСО в организации проходит с учетом сверки по отдельным эмитентам с внесением названия в акт описи. Также необходимо сопоставить реквизиты каждого бланка строгой отчетности с информацией из реестров и книг, что хранятся в бухгалтерии компании.

Для большинства руководителей коммерческих структур инвентаризация является мощнейшим инструментом, позволяющим повысить общие показатели эффективности управления компанией. При этом стоит учесть, что для правильного проведения такого процесса требуется высокий уровень компетенции членов инвентаризационной комиссии в нормативно-законодательной сфере.

Как происходит данный процесс в 1С Бухгалтерия, можно узнать из данной презентации.

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете

Положения российского законодательства устанавливают обязанность отечественных компаний производить проверку соответствия фактического наличия ценностей, обязательств, иного имущества или неимущественных прав сведениям бухгалтерского учета организации. Данное предписание применяется исключительно к юридическим лицам и одинаково верно для инвентаризации денежных средств на расчетном счете компании, а также в случае сверки иных показателей субъекта хозяйственных отношений.

Министерство финансов Российской Федерации 13.06.1995 издало Приказ N 49. Данным документом введены в действие Методические указания по порядку проведения инвентаризации имущества и обязательств юридических лиц. В настоящее время названная норма права является определяющей при проведении проверок на предмет соответствия фактического состояния сведениям бухгалтерского учета предприятия.

Как следует из поименованного акта нормотворчества, инвентаризация может быть:

  • обязательной, то есть проводимой при наступлении случаев, перечисленных Минфином России в своих Методических указаниях;
  • инициативной, осуществляемой исключительно по воле предприятия.

Любая инвентаризация вне зависимости от оснований для ее проведения начинается с издания руководством письменного распоряжения о проверке.

Полномочиями по проведению сверки и оформлению ее результатов наделена инвентаризационная комиссия. Она легитимна только в полном составе, указанном в соответствующем приказе по предприятию.

Данное предписание в равной степени распространяется на сверку активов и обязательств организации, а также на инвентаризацию денежных средств и расчетов предприятия.

Итоги проводимой проверки подлежат отражению в актах и описях, составляемых и подписываемых по окончании инвентаризации. Для правильного оформления результатов сверки рекомендуется использовать формуляры, введенные в действие Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88. Важно отметить, что в настоящее время бланки таких документов не являются обязательными к применению и каждая организация имеет право разработать свои формы.

Инвентаризация денежных средств и расчетов

Министерство финансов Российской Федерации в пункте 3.43 своих Методических указаний, утвержденных Приказом N 49 от 13.06.1995, предусмотрело некоторые особенности сверки денег на счетах предприятия в кредитных учреждениях. Организация путем проверки соответствия данных бухгалтерского учета и информации, содержащейся в банковских выписках, производит инвентаризацию денежных средств на расчетном счете.

Смотрите так же:  Где оформить детские пособие

Несколько иначе Минфин России описал порядок проведения сверки расчетов с банками, поставщиками, покупателями и прочими контрагентами. В соответствии с пунктом 3.44 Методических указаний такая сверка осуществляется через проверку обоснованности тех или иных сумм, числящихся на счетах бухучета предприятия.

Финансовое ведомство также отметило следующие особенности проверки отдельных видов расчетов:

  • взаимоотношения с поставщиками по оплаченным и непоставленным или неотфактуренным товарам сверяются по счету 60 по соответствующим документам с учетом корреспондирующих счетов;
  • проверке подлежит задолженность в пользу работников в виде суммы невыплаченной заработной платы;
  • должны быть сверены взаимоотношения с подотчетными сотрудниками;
  • по документам следует провести инвентаризацию расчетов с контрагентами, взаимоотношений по недостачам, суммам кредиторской, дебиторской и депонентской задолженности.

Результаты инвентаризации денежных средств на расчетном счете оформляются через заполнение формуляра № ИНВ-17 , утвержденного Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88. Этот же документ следует применять при подведении итогов сверки денежных средств и расчетов.

Как проводится инвентаризация расчетного счета

Количество проведения этой процедуры в отчетном году и время проведения устанавливаются руководителем организации. Помимо этого, инвентаризация расчетного счета обязательно проводится перед тем, как составляется отчет о деятельности за год.

Требуемые действия при инвентаризации расчетного счета

Последовательность действий при проведении инвентаризации :

  1. По договорам о банковском обслуживании устанавливается, какие договора имеет организация и в каких кредитных учреждениях. Сопоставляются условия договоров с данными синтетического учета. При этом следует удостоверить законность и действительную необходимость открытия учетных записей и применения той или иной формы расчетов.
  2. Устанавливается полнота банковских выписок. Проверяют постраничную нумерацию и перенос остатка, который на конец дня в предыдущей выписке должен быть равен остатку на начало дня в следующей.
  3. Затем комиссия по инвентаризации делает вывод о достоверности финансовых документов банка, проверяя все реквизиты. Если есть исправления, осуществляется встречная сверка. Сверять необходимо с записями в первом экземпляре, который находится в банке.
  4. Инвентаризация безналичных денежных средств также предполагает проверку достоверности и подлинности расчетных документов, подколотых к выпискам. При необходимости проводится встречная сверка с кредитным учреждением или контрагентом по операции.
  5. Одновременно с этим выявляется, правильно ли составлены корреспонденции и верно ли отражены записи в регистрах синтетического учета.
  6. Далее производится сверка остатков сумм, числящихся на субсчетах к счету 51 (где финансы отражаются только в валюте Российской Федерации) по данным бухгалтерии предприятия, с конечным сальдо по выпискам банков. Сверяются сальдо в аналитическом и синтетическом учете со строкой 260 бухгалтерского баланса.
  7. По результатам инвентаризации составляется акт формы ИНВ-17.

Нужно помнить о важной детали. Перед тем, как начинается инвентаризация кассы и денежных средств, комиссия должна удостовериться, что к началу проверки все приходная и расходная документация, которые подтверждают движение денежных средств, находятся в бухгалтерии.

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете

Для осуществления безналичных расчетов юрлица открывают в банках расчетные счета. Как минимум, один раз в году, перед началом формирования годового бух. отчета, организации должны провести инвентаризацию денежных средств на расчетном счете.

Когда необходимо провести проверку

В большинстве случаев такую проверку проводят в конце года, прямо перед формированием итоговой бухгалтерской отчетности. Однако допускается проведение инвентаризации и несколько раньше. Если компания осуществила инвентаризацию после первого октября, осуществлять ее повторно в конце года не потребуется.

Кто проводит опись

Осуществлением инвентаризации денежных средств и расчетов занимается специальная комиссия. Ее назначает руководитель организации. В комиссии должно быть не менее трех человек. В ее состав могут входить любые сотрудники, кроме материально-ответственных работников.

Подробнее об инвентаризационной комиссии можно прочитать в статье.

Какие банковские контракты должны проверяться

В ходе описи должны проверяться следующие контракты, подписываемыми банками и юрлицами:

  1. Договора, по которым предусматривается осуществление взаимных расчетов в рублях. Такие счета называются расчетными. Каждая фирма может открыть для себя сколько угодно таких счетов. Проверка осуществляется по каждому открытому счету в каждом банке.
  2. Контракты, по которым предусматриваются взаимные расчеты с контрагентами в иностранных валютах. Такие счета называются валютными. Их можно открыть как российских, так и в иностранных банках.

Все они подвергаются обязательной инвентаризации денежных средств и расчетов. Также должен быть учтен остаток денег на специализированных расчетных вкладах, где отражается движение финансов в различных величинах:

  • иностранной валюте;
  • рублях;
  • средствах, находящихся на чековых книжках;
  • аккредитивах;
  • иных формах платежных документов.

Как осуществляется инвентаризация

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете, а также на валютном и специальных счетах производится методом сверки остатков по следующим счетам:

  • расчетные счета (51);
  • валютные счета (52);
  • специальные счета (55).

Опись осуществляется по сведениям бухучета с данными выписок из кредитных организаций.

Также по 55 счету нужно проверить следующие субсчета:

  • аккредитивы (55-1);
  • чековые книжки (55-2);
  • депозитные счета (55-3).
Смотрите так же:  Договор аренды недвижимого имущества между юридическими лицами

Один из основных пунктов проверки денег, которые находятся на валютных счетах – это верность пересчета сальдо в рублевый эквивалент из иностранной валюты. Для этого используют сведения Банка России рубля к ин. валюте на момент осуществления описи.

Акт инвентаризации

Для оформления итогов инвентаризации денежных средств на расчетном счете оформляют специальный акт. Законодательство не утвердило форму данного акта. В связи с этим, организация может разработать ее самостоятельно. Акт обязательно должен включать в себя следующие пункты:

  • наименование документа – акт инвентаризации денег на расчетном счете;
  • дату, когда происходило составление документа;
  • название компании, которая сформировала данный акт;
  • содержание хоз. операции;
  • размер денежного или натурального измерения хозяйственной операции с указанием единиц измерения;
  • должности работников, которые совершили операцию или были ответственными за ее оформление;
  • подписи указанных выше работников.

Инвентаризация расчетного счета

В ГК РФ указано, что расчеты по безналу, осуществляемые между компаниями (ИП), проводятся через банк (специальные счета). Одна из главных задач для предпринимателей и юрлиц перед сдачей отчетности — инвентаризация расчетного счета, которая начинается со следующих процедур:

  • Проверка заключенных с договоров.
  • Выяснение, в каких банках на момент инвентаризации открыты р/с.

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете организуется для выявления отличий между текущими объемом активов и обязательств у субъекта, а также реальными данными, упомянутыми на реестрах бухучета. Процесс подразумевает:

  • Проверку валютного и расчетного счета путем изучения остатка денег на р/с.
  • Контроль оборота по кредиту и дебету р/с.

Информация берется с двух документов:

  • Выписки из банка.
  • Информации из бухгалтерии.

Оставшиеся на конец периода деньги в прошлой выписке должны равняться остатку средств на начало периода в выписке за следующий месяц. Итогом проведенной работы является акт инвентаризации расчетного счета. Но обо всем подробнее.

Что подлежит изучению?

Началу проверки предшествует приказ директора, который назначает членов комиссии (должно быть не больше 3-х). Чаще всего в состав входит:

  • Сотрудник бухгалтерии предприятия (2 человека).
  • Представитель со стороны администрации.
  • Работник аудиторской службы (своей или сторонней).

Инвентаризация расчетного счета осуществляется в отношении следующих документов и активов:

  1. Расчетное соглашение, которое оформляется с банком для проведения безналичных транзакций через р/с. Не секрет, что компании и ИП не ограничены в количестве заключаемых договоров. При этом инвентаризация денежных средств на расчетном счете проводится для каждого договора отдельно.
  2. Валютный счет. Открывается в отечественном банке и в кредитном учреждении других стран.
  3. Активы, которые относятся к целевому финансированию.
  4. Расчетные вклады, где зафиксировано движение средств в разных величинах:
  • Национальная валюта.
  • Зарубежные дензнаки.
  • Средства на чековых книжках.
  • Аккредитивы банка.
  • Прочие формы бумаг для совершения платежей.

Алгоритм действий

Инвентаризация расчетного счета подразумевает выполнение ряда процедур:

  • Выясняется, в каких банках, и в каком количестве открыты договора на расчетно-кассовое обслуживание, после чего проводится сверка условий соглашений.
  • Проверяется законность открытия р/с, а также корректность выбора расчетной формы.
  • Изучаются банковские выписки. Внимание уделяется нумерации, правильности переноса оставшихся средств.
  • Проверяются реквизиты, после чего делается вывод о достоверности имеющихся документов. При наличии корректировок проводится повторная инвентаризация денежных средств на расчетном счете. Изучение данных осуществляется на основании записей, сделанных в первом экземпляре.
  • Проверяется подлинность (достоверность) расчетных бумаг, которые подкалываются к банковским выпискам. Если это необходимо, делается встречная сверка с банком или другой компанией (ИП).
  • Изучается корреспонденция на факт правильности заполнения и отражения информации в регистрах.
  • Сверяются остатки сумм на субсчетах к р/с 51. При выполнении работы применяются выписки и данные из бухгалтерии.
  • Составляется акт инвентаризации расчетного счета (форма ИНВ-17).

Перед началом проверки стоит убедиться, что расходные и приходные бумаги, подтверждающие перемещение средств на расчетном счету, имеются под рукой (в бухгалтерии компании).

В итоговый акт инвентаризации расчетного счета включается:

  • Информация об организации.
  • Основание для проверки.
  • Номер акта и дата оформления.
  • Данные по задолженности (дебиторской и кредиторской).

Инвентаризация р/с — эффективный метод контроля денег в кассе и правильности ведения документации, с помощью которого можно подготовится к сдаче отсчета и избежать проблем с налоговой.

Для правильного учета нужно так же вести и постоянно следить за отчетностью расчетного счета, читайте наши советы.