Имущественный налог при усн

Оглавление:

Налог на имущество при УСН в 2018 году

Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2018 году. Тем не менее, существуют некоторые важные исключения, о которых вы сможете узнать, прочитав эту статью.

Какие налоги платят и не платят на УСН в 2018 году: таблица

Предлагаем вам посмотреть таблицу, в которой содержится перечень налогов, которые необходимо уплачивать ИП и организациям на УСН, а также налоги, которые не нужно платить в 2018 году.

Налоги, которые платят «упрощенцы»

Налоги, которые не платят «упрощенцы»

Налог по УСН уплачивается предпринимателями посредством отчисления авансовых платежей по нему (на основании статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи по УСН перечисляют:

  • за 1 квартал (до 25 апреля текущего года);
  • за полугодие (до 25 июля текущего года);
  • за 9 месяцев (25 октября текущего года);
  • за год (до 31 марта следующего года).

НДС с продажи ценностей (в соответствии с пунктами 2-3 статьи 346.11 НК РФ).

НДС подлежит уплате в таких случаях:

  • при заключении трастовых сделок;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по этому налогу;
  • при добровольном выставлении счетов-фактур;
  • при участии в договорах совместной деятельности.

НДФЛ (если осуществлялись выплаты доходов в пользу физических лиц)

Налог на имущество (исключение – налог на имущество по кадастровой оценке)

Транспортный налог (в соответствии со статьей 358 НК РФ), если есть зарегистрированные транспортные средства

Налог на прибыль организаций (кроме налога, который подлежит уплате с дивидендов от другого бизнеса)

Земельный налог (если есть объект налогообложения)

Уплата налога на имущество при УСН в 2018 году: условия и особенности

В статье 378.2 Налогового кодекса РФ рассмотрены все вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество предпринимателями и организациями, которые работают на УСН. В частности, в перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее:

1. Нежилые помещения (под офисы).

2. Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств.

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

4. Центры (административно-деловые / торговые).

В 2018 году организации и ИП на УСН не имеют обязанности уплачивать налог на имущество, если оно не соответствует нормам регионального законодательства.

В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно:

1. Налоговая ставка, зависящая от вида имущества (точное значение ставки содержится в законах российских субъектов, а предельные показатели — в пункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса).

2. Наличие льгот по налогу (могут устанавливаться льготы для определенных организаций).

3. Сроки уплаты налога на имущество (региональные власти могут вводить авансовые платежи по налогу). Обычно срок уплаты налога не превышает месяца по завершении квартала.

4. Входит ли объект имущества в кадастровый перечень, утвержденный властями российского субъекта (на основании пункта 7 статьи 378.2 НК РФ). Если объект входит в данный перечень, то налог подлежит уплате, а если нет – то платить налог нет никакой необходимости.

5. Порядок расчета налога на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта (в соответтсвии с государственной кадастровой оценкой).

Добавим, что для того, чтобы выяснить стоимость объекта имущества по кадастру, следует подать запрос. Сделать это можно одним из следующих способов:

  • отправив запрос в территориальный орган Росреестра по Почте России;
  • отправив запрос через официальный сайт.

На официальном ресурсе Росреестра вы можете получить интересующую вас информации о внесении объекта имущества в государственный кадастр недвижимости.

Имущественный налог ИП при УСН

Любая коммерческая структура обязана отчитываться перед контролирующими органами. Каждый из них предъявляет свои требования, но всё сводится к тому, что нужно платить налоги. За счет коммерческих структур и пополняется государственный бюджет.

Государство устанавливает налоги практически на любое имущество, которое используется в коммерческих целях, то есть для получения прибыли. А раз есть прибыль, значит, нужно платить. С нового года налог на имущество при УСН должны уплачивать все компании, рассчитывая его по кадастровой стоимости.

Какие объекты облагаются налогом и какие ставки применяются для исчисления налога, рассмотрим более подробно.

Что облагается налогом

Если компания или ИП, применяющие режим УСН, имеют на балансе основные средства, то они облагаются налогом. Налогообложение применяется, если:

  • На балансе предприятия числятся основные средства, которые используются для коммерческих нужд.
  • В региональном перечне объектов, которые облагаются налогом.

Так как это налог региональный, то местные власти не только контролируют поступление средств в казну, но уполномочены устанавливать ставку налога и указывать перечень объектов, которые облагаются налогом. Каждый год перечень может изменяться, что-то добавляется, кому-то предоставляются льготы.

Каждый объект, который находится в региональном налогооблагаемом списке, должен иметь кадастровый номер, юридический адрес. Упрощенцы платят налог в том случае, если объект недвижимости находится в данном списке.

Если же в списке этот объект не значится, то можно смело не платить и не рассчитывать налог.

Перечислим, какие объекты попадают под налог:

  • Торговые и административные здания – офисы, торговые центры.
  • Помещения, которые используются для столовых общественного питания.
  • Объекты, в которых оказываются бытовые услуги населению.
  • Все имущество иностранцев, работающих на территории нашей страны.
  • Помещения, которые сдаются в аренду.
  • Движимое и недвижимое имущество компании, которое находится за границей.

Если предприятие на УСН не имеет таких объектов, то платить налог не нужно.

Привилегии для ИП УСН

Сама система, называемая упрощенной, является хорошим выбором для предприятий и коммерсантов малого и среднего уровня. Режим позволяет значительно снижать бремя налогов и при этом не нарушать закон.

К сожалению, не все предприниматели могут выбирать данный режим, есть определенные ограничения, указанные в налоговом кодексе. Это количество сотрудников, сумма дохода и сама деятельности коммерсанта.

Но если ваш бизнес попадает под УСН, то можно рассчитывать на ряд привилегий.

Снимется обязанность вести бухгалтерию и, соответственно, учет. Коммерсант освобождается от рутинной бумажной работы, экономя на сотрудниках. Все хозяйственные операции регистрирует в журнале, записывая доход и расход компании.

Главное преимущество в применении этой системы в том, что налоги уплачиваются всего раз в год. И здесь коммерсант вправе выбирать любой режим – 6% с прибыли или 15% доход минус расход.

Смотрите так же:  Какой налог за 400 лс

Также упрощенец не платит следующие налоги:

  • Подоходный налог (НДФЛ).
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Имущественный налог на те объекты, которые он использует в своей коммерческой деятельности.

Налог на имущество коммерсанта

Раньше налог на имущество ИП не платили. Но каждый год ситуация в стране меняется, поэтому были внесены и в этом плане изменения. Были изменены ставки имущественного налога, и пересмотру подлежали объекты имущества.

Если раньше налог начислялся по стоимости данных из БТИ, то теперь расчет производится строго по кадастровой цене, которая максимально приближена к рыночной. То есть налоговое бремя увеличено.

Стоит учитывать, что если недвижимость организации попадет под ст. 378 НК, то налог платить придется, каким бы режимом налогообложения не пользовалась компания.

Под статью попадают торговые и деловые центры, которыми владеет организация, даже если они сдают их в аренду. Помещения, которые используются для общественного питания, для бытовых нужд. А также жилые помещения (квартиры, дома), которые числятся у коммерсанта на балансе.

Не подлежит уплате имущественного налога земля и объекты природопользования. Для этих видов объектов есть свои налоги – земельный и водный.

Для того чтобы быть уверенным, что объект недвижимости не облагается налогом, коммерсанту нужно проверить региональный список и прочитать статью налогового кодекса.

Если за имущество нужно платить, то следует произвести расчеты, заполнить декларацию и уплатить налог.

Расчет налога нетрудно произвести, главное, знать кадастровую стоимость объекта и ставку, действующую в данном регионе.

Примеры вычислений налога при упрощенке

Например, организация имеет в собственности отдельно стоящее здание. Оно используется администрацией компании.

Кадастровая стоимость здания составляет 500 000 рублей. Для того чтобы произвести расчет налога, нужно:

500 000 *1,7 /100 /4 = 2 125 рублей, где – 1,7 налоговая ставка, которая определена в данном регионе.

По какой ставке рассчитывается налог и когда нужно платить, напрямую зависит от региональных властей.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят – налог на имущество. До 2016 года от уплаты налога на имущество были освобождены абсолютно все ИП и ООО, работающие на УСН. 3 июля 2016 года был принят Закон 237 ФЗ, которым упрощенцев обязали оплачивать имущественный налог, рассчитываемый с кадастровой стоимости. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2019 году.

Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение.

Сроки уплаты налогов по УСН

На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:

  • до 25 апреля текущего года – за 1 квартал;
  • до 25 июля текущего года – за полугодие;
  • до 25 октября текущего года – за 9 месяцев.

Конечную сумму налога по УСН за 2018 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2019 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН.

Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.

Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?

В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.
Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2019 году:

Налог, который не нужно платить на УСН

Исключение и комментарий

Налог на имущество

Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке

Налог на прибыль компаний

Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов

Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев)

Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру

Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь.

То есть, все налоги, которые были перечислены в таблице, ИП и организация платить не обязана. Все сборы заменяются налогом по УСН.

Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:

Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.

В каких случаях предприниматели уплачивают НДС?

Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2019 году?

Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

  • торговые объекты и объекты общественного питания;
  • объекты бытового обслуживания;
  • нежилые помещения;
  • жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
  • административно-деловые, а также торговые центры.

Обратите внимание, что в специальных законах российских субъектов должны быть перечислены виды имущества, облагаемого налогом по кадастровой оценке в этих регионах. Получить более детальную информацию можно в Росреестре и в налоговой инспекции.

Согласно ч.7 ст.378.2 НК РФ, местные органы власти обязаны ежегодно принимать законы, в которых должен содержаться перечень имущества, на которое будет начисляться имущественный налог. Если такой закон не принят, то остается рабочим закон, принятый в предыдущем году.

На что обратить внимание плательщикам имущественного налога?

Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2019 году.

Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

2. Налоговые ставки.

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

Смотрите так же:  Сильвана де мари последнее завещание

3. Сроки уплаты имущественного налога

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

4. Плательщики имущественного налога

Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций:

  • действующие на основании договора простого товарищества;
  • на основании соглашения о доверительном управлении;
  • на основании договора аренды, если это закреплено в договоре;
  • на основании концессионного соглашения.

Порядок расчета налога на имущество

Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.

Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Налог на имущество при УСН в 2018 году

Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, упрощенцы освобождены:

1. В большинстве случаев – от НДС с продажи ценностей. Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.
2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.
3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Порядок следующий:

• за I квартал – до 25 апреля включительно;

• за полугодие – до 25 июля включительно;

• за 9 месяцев – до 25 октября включительно текущего года.

Обратите внимание: отчитываться в ИФНС о перечислении авансовых платежей не нужно. Такой обязанности нет.

Итоговую сумму упрощенного налога за 2017 год фирме необходимо перечислить в бюджет до 31 марта 2018 года, а за 2018 год – до 31 марта 2019 года. Она же – крайний срок сдачи декларации по УСН.

Существует общий порядок, согласно которому бизнес, который работает на УСН, не имеет дела с НДС.

В то же время, нужно сдавать декларацию и перечислять налог, когда речь идет:

• об участии в договорах совместной деятельности и т. п.;

• при выставлении счетов-фактур по своей воле;

• в рамках трастовых сделок;

• при выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Сроки уплаты налога и сдачи отчетности зависят от конкретной ситуации.

В целом все основные вопросы о налоге на имущество при «упрощенке» рассмотрены в ст. 378.2 НК РФ.

В состав имущества, с которого придется платить налог, входят:

• торговые и административно-деловые центры;

• объекты торговли, бытового обслуживания либо общепита;

• нежилые помещения, предназначенные под офисы;

• помещения и жилые дома, которые не учтены на балансе как ОС.

Те виды имущества, которое облагается в регионе по кадастровой оценке, должны быть указаны в специальном законе субъекта РФ. Так, например, уплата это налога по кадастру была предусмотрена меньше чем в половине регионов России. Поэтому прояснять вопрос по конкретному объекту необходимо в зависимости от субъекта РФ. Обычно помогает запрос в ФНС и/или Росреестр.

Для тех случаев, когда имущество не подходит под нормы указанного регионального закона, упрощенцы налог на имущество в 2018 году не платят.

Если же имущество подходит под его критерии, необходимо учесть некоторые нюансы:

1. Чиновники вашего субъекта РФ могут устанавливать индивидуальные налоговые льготы – для конкретных организаций. И потому рекомендуем проверять, не входит ли ваш бизнес в число таких счастливчиков.

2. Ставка налога. В пункте 1.1 статьи 380 НК РФ прописаны пределы максимальных ставок налога на имущество. При этом точное значение можно узнать только из регионального закона. Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются.

У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона. Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала.

Имейте в виду: для того чтобы на УСН платить еще и налог на имущество, одного упоминания в законе вида имущества недостаточно. Важно, чтобы объект входил в кадастровый перечень, который утвердила исполнительной власть вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если же объект не входит в перечень, то нет необходимости беспокоиться об этом налоге.

Имущественный налог рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта. Ее определяют в процессе государственной кадастровой оценки. Есть регионы, которые сразу указывают кадастровый показатель в перечне объектов, который утвердили.

В остальных случаях для того чтобы узнать кадастровую стоимость, необходимо лично подать запрос. Это можно сделать по почте в территориальный орган Росреестра. Либо через официальный ресурс этого ведомства, на котором можно получить сведения о внесении в государственный кадастр недвижимости.

Те предприниматели и организации, которые владеют земельными участками, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог. Таким образом, на УСН необходимо платить и этот налог.

Те коммерсанты и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства, уплачивают также и транспортный налог (ст. 358 НК РФ). Здесь исключений для упрощенцев нет.

Муниципальный служащий 2018
Наличные расчеты 2018
Налоги ИП 2018
Налоговая отчетность 2018
Налоговый отчет 2018

Назад | | Вверх

Налог на имущество при УСН

Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2019 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Отчетный и налоговый период

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Ставка по налогу на имущество при УСН

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2019 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

Налог на имущество при УСН: основания и сроки

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

В общем случае упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Данное правило действует как на организации, так и на ИП.

Но есть ряд компаний, которые обязаны платить имущественный налог. Главным условием для возникновения налоговой базы, конечно же, является наличие имущества. При этом платить налог нужно только с недвижимости, и налоговая база по ней будет равна ее кадастровой стоимости. Существует четыре вида таких объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • нежилые помещения, которые должны использоваться или уже используются как офисные помещения, объекты общепита и бытового обслуживания или торговые объекты;
  • недвижимость иностранных компаний, не работающих в РФ через постоянные представительства, недвижимость иностранных организаций, не относящаяся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства;
  • жилые дома и жилые здания, которые не отражены на балансе как основные средства.

Важно! Даже если ваша компания имеет один из перечисленных объектов, возможно, вам не придется платить налог на имущество. Связано это с тем, что каждый регион самостоятельно определяет объекты, подлежащие налогообложению и объявляет их кадастровую стоимость. Однако эти объекты должны быть в рамках НК РФ, т. е. региональные власти могут решить, что налогом на имущество в регионе облагаются все четыре вида недвижимости (ст. 378 НК РФ), могут установить налог лишь по одному виду или вовсе отменить его.

Вывод:

Чтобы узнать о необходимости уплаты налога, проверьте свое имущество в региональных списках Росреестра. Регионы также вправе вводить имущественные льготы, о них вы можете узнать в своей налоговой инспекции.

Часто на практике среди предпринимателей встречается заблуждение: ИП считают, что налог на имущество им не нужно платить даже с личного автомобиля. Здесь важно не путать личное имущество и имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Квартира, в которой проживает бизнесмен, машина, которая используется не для ведения бизнеса, — все это личное имущество, и налог с него платится на общих основаниях.

Отражение начисленного налога на имущество в учете

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе отразить сумму имущественного налога в составе затрат (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Рассчитав налог на имущество, бухгалтер фирмы на УСН должен сделать проводки:

Дебет 26 (44,91) Кредит 68 — отражена сумма налога.

По дебету выбирается счет в зависимости от положений учетной политики предприятия.

Как рассчитать налог на имущество и отчитаться по нему

С имущества, находящегося в собственности ИП, налог платится на основании расчета ФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Самостоятельно бизнесмены имущественный налог не считают. За 2016 год все физические лица платят налог на имущество до 01.12.2017 (ст. 409 НК РФ).

А вот компании обязаны исчислять данный налог своими силами. Расчет довольно прост: кадастровая стоимость объекта на 1 января отчетного года умножается на ставку налога.

Сроки уплаты налога для организаций диктуют региональные власти (п. 3 ст. 383 НК РФ).

Важный нюанс! Власти региона могут установить квартал в качестве отчетного периода, тогда компании придется считать и уплачивать авансовые платежи (ст. 379 НК РФ).

Авансовый платеж вычисляется по принципу расчета налога, только полученную сумму нужно разделить на четыре (по количеству кварталов).

Например, кадастровая стоимость на 01.01.2016 равна 600 тыс. рублей, ставка налога составляет 2 %, значит, за квартал нужно заплатить 3 тыс. рублей (600 000 х 2 %: 4).

Пример расчета налога поквартально. ООО «Принцип» владеет торговым центром «Европа», кадастровая стоимость которого на начало года равна 20 млн рублей. Такой вид недвижимости согласно региональному законодательству облагается налогом на имущество. Ставка налога составляет 1,5 %, в регионе введены авансовые платежи. Главный бухгалтер организации сделал в течение года такие расчеты:

Авансовый платеж за I квартал = 20 млн х ¼ х 1,5 % = 75 000 рублей.

Аванс за полугодие и 9 месяцев будет также равен 75 000 рублей.

Годовой налог нужно перечислить в бюджет за вычетом всех авансовых платежей. Для этого исчислим сумму годового платежа: 20 млн х 1,5 % = 300 000 рублей.

Платеж по итогам года = 300 000 – (75 000 х 3) = 75 000 рублей.

Декларацию по налогу на имущество сдают только организации, а ИП ничего не заполняют. Если фирма на основании решения субъекта РФ платит квартальные платежи, ей следует, помимо годовой декларации, сдавать расчеты по авансовым платежам.

В собственности компании может быть не целое здание, а его часть. Тогда кадастровая стоимость определяется пропорционально принадлежащей доле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество подается единожды в год — за 2016 года следует отчитаться до 30.03.2017. Если компания платит авансы, соответствующие квартальные расчеты нужно отправлять до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Рассчитывайте налог на имущество, сдавайте отчетность и платите другие налоги в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней: ведите бухучет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.