Имущественный налог 2012

Имущественные налоги: порядок уплаты, ставки и льготы

18 октября в 13:00 часов при участии ИА «ГАРАНТ» состоялось интернет-интервью Руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве Марины Викторовны Третьяковой.

В интервью М.В.Третьякова рассказала о ходе кампании по исчислению и уплате имущественных налогов, ответила на вопросы москвичей.

Ведущая интернет-интервью: Карпунина Наталия – руководитель группы Департамента правового обеспечения ИА «Гарант».

Ведущая: Добрый день, уважаемая интернет-аудитория и пользователи справочно-правовой системы «Гарант»! Сегодня у нас в гостях Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве Марина Викторовна Третьякова.

М.В.Третьякова: Добрый день!

Ведущая: Марина Викторовна, прежде чем мы перейдем к вопросам москвичей, которых как всегда к началу интервью набралось уже несколько десятков, хотелось бы узнать насколько успешно проходит в этом году кампания по исчислению и уплате имущественных налогов?

М.В.Третьякова: В июле текущего года Управлением была завершена рассылка налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Всего было разослано свыше 4,5 млн. налоговых уведомлений и платежных документов.

Сейчас кампания по уплате имущественных налогов, можно сказать, близится к завершению. Многие москвичи уже исполнили свою обязанность по их уплате. В бюджет города Москвы уже поступило 8,6 млрд. руб. транспортного налога и более 1,8 млрд. руб. налога на имущество физических лиц, что почти в 1,4 раза превышает размер поступлений за аналогичный период прошлого года. Сумма поступлений земельного налога увеличилась в 1,2 раза по сравнению с прошлым годом и составляет 10,5 млрд. рублей.

Положительная динамика цифр, безусловно, радует. Она говорит о том, что из года в год москвичи становятся всё более активными и ответственными.

Хотелось бы поблагодарить всех москвичей, исполнивших свою обязанность по уплате имущественных налогов до наступления сроков уплаты.

А у тех, кто не успел это сделать, ещё есть возможность уплатить налоги в ближайшие дни. Сроки уплаты имущественных налогов за 2012 год для налогоплательщиков – физических лиц не изменились. Налог на имущество физических лиц следует заплатить не позднее 1 ноября 2013 года, а транспортный и земельный налоги — не позднее 2 декабря 2013 года.

Ведущая: Марина Викторовна, расскажите немного о предстоящем Дне открытых дверей.

М.В.Третьякова: День открытых дверей, который пройдет в территориальных инспекциях 25 и 26 октября, проводится налоговыми органами второй год подряд. В октябре эта акция традиционно посвящена информированию граждан о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов.

Жители столицы, которые посетят налоговые инспекции в Дни открытых дверей, смогут задать интересующие их вопросы и получить квалифицированную консультацию и помощь наших специалистов, а также воспользоваться информационными материалами, которые мы специально разработали в помощь налогоплательщикам.

Ведущая: А можно найти информацию, связанную с исчислением имущественных налогов, на сайте Управления?

М.В.Третьякова: На сайте Управления налогоплательщики могут найти много полезной информации. Для этого им стоит обратиться к сервису «Имущественные налоги: ставки и льготы». Этот сервис также поможет москвичам подробнее узнать о ставках и льготах, действующих на территории Москвы.

А наиболее легким способом отслеживать свои налоговые расчеты с бюджетом является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получать информацию обо всех налоговых начислениях, о задолженности по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества, которые числятся за вами, распечатывать налоговые уведомления и квитанции. Это очень удобно. Вам надо прийти в инспекцию всего один раз, чтобы получить логин и пароль от «Личного кабинета», после чего вы сможете обращаться в налоговые органы без личного визита.

Доступ к этому сервису можно получить и в Дни открытых дверей, необходимо лишь иметь при себе паспорт.

Ведущая: А что показывает статистика обращений к электронным сервисам? Насколько они популярны среди налогоплательщиков?

М.В.Третьякова: Граждане всё активнее используют возможности онлайн-сервисов ФНС России, что позволяет им отслеживать свою налоговую ситуацию и оперативно получать необходимую информацию из налоговых органов всех уровней. Об этом свидетельствует и статистика обращений налогоплательщиков к электронным сервисам на сайте столичного Управления. Например, к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» за год существования подключилось около 40 тысяч москвичей, при этом за последнюю неделю свыше 1100 человек.

Федеральной налоговой службой ведется работа по совершенствованию электронных услуг. В июле текущего года в промышленном режиме запущен навигационный сервис «Заплати налоги». Он объединил в себе сервисы «Личный кабинет», «Узнай свою задолженность», «Уплата госпошлины», а также новый сервис «Уплата налогов физических лиц». С его помощью можно оплатить налоги в режиме онлайн через банки-партнеры, заключившие соглашение с ФНС России.

Кроме того, в инспекциях города проводится опытная эксплуатация «Личного кабинета для юридических лиц».

Ведущая: Марина Викторовна, к началу нашего интервью москвичи как всегда прислали множество вопросов. Многих из них интересует, изменились ли на территории Москвы ставки по транспортному налогу с физических лиц на 2013 год? Если да, то как?

М.В.Третьякова: Да, ставки изменились. Они стали выше для тех легковых автомобилей, мощность двигателей которых достигает 255 лошадиных сил, а также для некоторых видов водных и воздушных транспортных средств. В то же время была отменена система ставок налога по автобусам и грузовым автомобилям в зависимости от срока полезного использования. Владельцы этих видов транспорта в 2014 году получат налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2013 год в большем размере.

Ведущая: житель Северо-Восточного административного округа, Михаил Ефимович интересуется, как в следующем году будет исчисляться сумма налога на дорогостоящие автомобили?

М.В.Третьякова: При расчете транспортного налога за 2014 год в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей сумма налога будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов. Повышающий коэффициент составляет от 1,1 до 3 в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей будет определен Минпромторгом России. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей будет ежегодно размещаться на их официальном сайте не позднее 3 марта.

Ведущая: Очень много вопросов о том, какие льготы предусмотрены по уплате транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц?

М.В.Третьякова: Раньше налоговые льготы по транспортному налогу предоставлялись 12 категориям граждан, но со следующего года право на льготу среди владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. сохранится только у тех, кто является одним из родителей в многодетной семье. Все остальные будут уплачивать транспортный налог на общих основаниях.

Ведущая: А изменился ли порядок предоставления льгот для владельцев других видов транспортных средств?

М.В.Третьякова: Льготы по-прежнему не предоставляются на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани. Изменения также не затрагивают владельцев автомобилей, мощность двигателей которых не превышает 200 л.с.

В случае если гражданин в соответствии со статьей 4 Закона №33 имеет право на льготы, то он представляет в налоговые органы документы, подтверждающие это право, и пишет заявление, на основании которого будет произведен перерасчет налогов не более чем за три периода, предшествующих календарному году представления заявления. Льготы, как и раньше, будут предоставляться только за одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.

Ведущая: С транспортным налогом разобрались. Также много вопросов, касающихся изменений кадастровой стоимости земельных участков. Москвич Дмитрий Юрьевич интересуется как эти изменения отразятся на сумме налога, которую ему нужно будет заплатить?

М.В.Третьякова: Сумма земельного налога для налогоплательщиков – физических лиц исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка, которая является налоговой базой, на ставку налога. Например, если кадастровая стоимость участка для ведения личного подсобного хозяйства по состоянию на 01.01.2012 составляет 800 тыс. рублей, то исчисленный налог за 2012 год составит 200 руб. при установленной ставке земельного налога для этой категории земельных участков – 0,025 процента от кадастровой стоимости.

При исчислении земельного налога налоговая база может быть уменьшена на не облагаемую налогом сумму. Также применяются установленные льготы по налогу. Таким образом, изменение суммы земельного налога, исчисленного к уплате, может быть связано с несколькими факторами. Одним из таких факторов может стать изменение кадастровой стоимости земельного участка, которая определяется в результате государственной оценки земель в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.

Государственная кадастровая оценка земель города Москвы утверждается Постановлениями Правительства Москвы. По сравнению с предыдущими результатами государственной кадастровой оценки земель средний уровень кадастровой стоимости земель города Москвы по состоянию на 01.01.2013 года увеличился по отдельным административным округам почти на 50 процентов. Ставки земельного налога на 2013 год не изменились. Соответственно в 2014 году налогоплательщиков — физических лиц ожидает увеличение сумм земельного налога за 2013 год.

Ведущая: Миронова Анастасия Ивановна не согласна с изменением величины кадастровой стоимости. Куда ей следует обратиться за разъяснениями?

М.В.Третьякова: Полномочия по разъяснению результатов кадастровой оценки, в том числе и причин ее изменения, относятся к компетенции территориальных органов Росреестра. Сведения о кадастровой стоимости для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (http://www.rosreestr/ru). Там же даны разъяснения о порядке оспаривания кадастровой стоимости (http://www.rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_spor_kad).

Ведущая: Александр Лазарев сдает квартиру внаем и должен уплатить налог с получаемого дохода. Он спрашивает, как это сделать, и насколько сложна эта процедура?

М.В.Третьякова: Сделать это несложно. Достаточно либо приобрести патент, либо один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию. Сумма налога, начисленная исходя из такой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена декларация.

Смотрите так же:  Приказ мз рк по учету лекарственных средств

Иным способом уплаты налога на доходы физических лиц, предусмотренным налоговым законодательством, может стать использование упрощенной или патентной системы налогообложения.

Для того чтобы воспользоваться упрощенной системой, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае будет уплачиваться единый налог в размере 6 или 15 процентов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения уплачивается стоимость патента, который может выдаваться по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. В этом случае налогоплательщику не придется представлять декларацию о доходах в налоговые органы.

Ведущая: Пишет пенсионер с 2013 года, москвич Евгений Алексеевич: «В 2013 году я получил Свидетельство о праве собственности на приобретенную на основании договора купли-продажи квартиру. Кроме пенсии иных доходов не имею. Могу ли я получить налоговый вычет за годы, предшествующие выходу на пенсию?»

М.В.Третьякова: Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе только при наличии в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии освобождаются от налогообложения. Следовательно, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.

Однако в 2011 году был принят закон, в соответствии с которым налогоплательщик, получающий пенсию, в случае отсутствия у него доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Поэтому в данном случае он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом путем представления в 2014 году налоговых деклараций за 2010-2012 годы, при условии наличия в указанных налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Ведущая: В 2008 году Алексей приобрел квартиру стоимостью менее 2 000 000 рублей и получил имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц. Может ли он получить в 2014 году имущественный налоговый вычет по еще одной приобретенной в 2013 году квартире?

М.В.Третьякова: К сожалению, нет. На настоящее время налоговый вычет может быть представлен при соблюдении двух обязательных условий: налогоплательщик либо ранее не получал такой вычет, либо документы на право собственности на объект должны быть оформлены после 1 января 2014 года. Налогоплательщик ранее уже воспользовался имущественным налоговым вычетом и оснований для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением им в 2013 году квартиры у него нет.

Ведущая: Жительница Нагатинского района пишет: «С 2006 года являюсь собственницей 2/3 доли квартиры. В 2013 году я получила в наследство 1/3 доли и в этом же году продала квартиру целиком. Нужно ли мне представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?»

М.В.Третьякова: Не нужно. От налогообложения освобождены доходы физических лиц от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество не является приобретением нового имущества, оно лишь увеличивает объем прав на объект. Право участника долевой собственности на имущество возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который не менялся при изменении состава собственников.

Ведущая: Марина Викторовна, благодарю Вас за интересные и подробные ответы. Надеюсь, мы с Вами ещё встретимся и ответим на новые вопросы жителей Москвы.

Вопросы, которые мы не успели рассмотреть за короткое время интервью, по традиции передадим Вашим специалистам.

М.В.Третьякова: Спасибо вам за организацию интервью. Благодарю москвичей за проявленную активность и приглашаю посетить наши инспекции в Дни открытых дверей 25-26 октября. Уверена, что сотрудники ответят на все вопросы налогоплательщиков.

Имущественные налоги. Актуальные вопросы. Доступные ответы

21 октября 2013 года в конференц-зале компании «Агентство правовой информации «Гарант» состоялась Интернет-конференция заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю Евгения Федоровича Артеменкова и начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Краснодарскому краю Антона Владимировича Дранишникова.

Ведущая Интернет-конференции — Ирина Науменко (АПИ «Гарант»).

Ведущая: Добрый день, уважаемые дамы и господа! Здравствуйте, уважаемая интернет-аудитория! Мы начинаем нашу интернет-конференцию на тему «Имущественные налоги. Актуальные вопросы. Доступные ответы».

Разрешите представить наших гостей:

Заместитель руководителя Управления Федеральной Налоговой Службы России по Краснодарскому краю — Евгений Федорович Артеменков

Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц — Дранишников Антон Владимирович

Евгений Федорович, Антон Владимирович, к началу нашей интернет-конференции поступило несколько десятков самых разнообразных вопросов. О наиболее важных вопросах граждан, например, о правилах исчисления имущественных налогов, о порядке предоставления льгот, о форме налогового уведомления, а также механизма направления указанных уведомлений в адрес налогоплательщиков, мы с Вами сегодня побеседуем. А в начале нашего разговора хотелось бы узнать об итогах работы Управления и изменениях налогового законодательства, которые ожидают нас в ближайшее время.

Евгений Федорович: Добрый день! В 2013 году жители Краснодарского края оплачивают налоги за 2012 год. Сроки уплаты всех имущественных налогов совмещены – граждане должны оплатить все три налога в срок не позднее 1 ноября.

В августе практически все единые налоговые уведомления, а это около 3 миллионов, уже были разосланы налоговыми органами.

К налоговому уведомлению прикреплено заявление, с помощью которого налогоплательщики до наступления срока уплаты смогут уведомить налоговые органы о допущенных ошибках, если что-то в полученной информации в части адреса, объекта налогообложения, его стоимости не соответствует действительности.

Инспекции, в свою очередь, проверяют полученные данные и в случае необходимости направляют налогоплательщику уточненное налоговое уведомление. Такого рода взаимодействие налогового органа с налогоплательщиками позволяет платить установленные законом налоги удобно и комфортно.

На 15 октября 2013 года получены 17 426 заявлений о несоответствии данных, имеющихся в налоговом органе, с данными налогоплательщика. Налоговыми органами края направлено 10 401 запросов в регистрирующие органы, проверена по базе данных налогового органа информация по 7 199 налогоплательщикам, в том числе по 4 447 заявлениям предоставлена льгота по налогу.

До наступления срока уплаты имущественных налогов осталось 10 дней и большая часть граждан уже оплатила налоги. По состоянию на 1 октября 2013 года поступления земельного налога физических лиц составили 767,7 миллиона рублей, налога на имущества – 449,5 миллиона рублей, транспортного налога – 2,1 миллиарда рублей.

Рассчитаться по своим обязательствам можно любым способом: через терминалы банков-партнеров, в рассчетно-кассовых отделениях, а также, воспользовавшись интернет-сервисами ФНС России, расположенных на сайте Управления www.r23.nalog.ru в разделе электронные услуги: «Заплати налоги» и «Личные кабинет налогоплательщика». Сервисы помогут Вам, не выходя из дома, формировать и оплачивать платежные документы, в том числе и за предыдущие годы, просматривать начисления по имущественным налогам, объекты налогообложения и многое другое.

В последнее время все чаще поднимаются вопросы о дифференциации налоговой нагрузки. В 2015 году будет введен, так называемый, «налог на роскошь». А именно будут повышены ставки транспортного налога на дорогие автомобили. Собственники дорогостоящих авто получат единые налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2014 год с повышающими коэффициентами.

Это закреплено поправками, внесенными Федеральным законом Российской Федерации от 23.07.2013 № 214-ФЗ. Нововведения вступят в силу уже 1 января будущего года, предполагают введение повышающих коэффициентов при уплате транспортного налога владельцами легковых автомобилей стоимостью выше 3 миллионов рублей.

При расчете налога на такие машины будет учитывать не только их цена, но и возраст. Так, к авто, стоимость которых находится в диапазоне от 3 до 5 миллионов, будут применяться следующие повышающие коэффициенты: если с момента выпуска не прошел год – 1,5; от 1 года до 2 лет – 1,3; от 2 до 3 лет – 1,1. В последующие годы коэффициент не применяется.

Для машин стоимостью от 5 до 10 миллионов, с года выпуска которых не прошло 5 лет, будет применяться коэффициент 2. После истечения «пятилетки» транспортный налог будет исчисляться на общих условиях.

Владельцам машин, чья стоимость составляет от 10 до 15 миллионов предстоит платить налог на транспорт с повышающим коэффициентом 3 до того момента, пока машине не исполнится 10 лет с момента выхода с конвеера.

Такой же коэффициент предусмотрен и для авто стоимостью от 15 миллионов, но применяться он будет вплоть до двадцатилетия машины.

Минпромторг России ежегодно не позднее 1 марта на своем официальном Интернет-сайте будет публиковать перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей.

Еще одно нововведение касается налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость. С 1 января 2014 года налоговые декларации по НДС нужно будет сдавать только в электронном виде. Такие поправки в НК РФ содержит закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ.

Сегодня законодательство предусматривает представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее ТКС) только для налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек. Новая норма предполагает, что все плательщики налога на добавленную стоимость будут представлять декларации по НДС только в электронном виде по ТКС. Важно, что новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам.

Обязанность представлять декларации по НДС в электронном виде по ТКС распространится также и на организации, не являющиеся налогоплательщиками, или освобожденные от уплаты налога. Они будут представлять декларации в электронном виде с 1 января 2015 года в случае выставления покупателю счета-фактуры с суммой НДС. А это означает, что бизнес на УСН или ЕНВД, работающий с НДС тоже подпадет под эту норму.

Управление ФНС России по Краснодарскому краю рекомендует всем, кто подпадает под новую норму главы 21 НК РФ, уже сейчас выбрать спецоператора связи, действующего на территории края, и заключить с ним договор на оказание услуг. Получить квалифицированную электронную подпись и своевременно перейти на предоставление отчетности в электронном виде по ТКС.

Смотрите так же:  Пособия для подготовки к олимпиаде по математике

Ведущая: Евгений Федорович, спасибо за содержательный ответ.

К нам на конференцию поступило большое количество вопросов о льготах на имущественные налоги. Итак, первый вопрос: «Какие существуют налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц на территории Краснодарского края?»

Евгений Федорович: Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, соответственно, право установления льгот возложено на органы местного самоуправления. При этом перечень льгот, установленный федеральным законодательством (Закон №2003-1 «О налоге на имущество физических лиц»), действует в полном объеме на территории Краснодарского края.

Ведущая: Кому предоставляются налоговые льготы при уплате имущественного налога?

Евгений Федорович: Федеральным законодательством от налога на имущества физических лиц освобождены:

· Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

· Инвалиды I и II группы, инвалиды детства;

· Участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

· Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

· Чернобыльцы – лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российский Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

· Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие особую продолжительность военной службы 20 лет и более;

· Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидация аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

· Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;

· Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

· Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российский Федерации;

· Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не ступили в повторный брак;

· Со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

· С расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Кроме того, органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщикам.

Ведущая: Следующий вопрос: «Может ли освободиться от уплаты имущественного налога вдова участника ликвидации последствий на ЧАЭС? Дом оформлен на «чернобыльца», в наследство ещё не вступили?»

Евгений Федорович: К сожалению, не указан район проживания данного физического лица, по этой причине затрудняюсь ответить на данный вопрос точно. На федеральном уровне предусмотрены льготы для участников ликвидации последствий на ЧАЭС. Данная льгота привязана к субъекту, т.е. к участнику ликвидации последствий на ЧАЭС, а не к объекту недвижимости. Соответственно вдова ей воспользоваться не может. Однако, органом местного самоуправления, на территории которого расположено Ваше имущество, могут быть установлены дополнительные льготы, в том числе и для вдов участников ликвидации последствий на ЧАЭС. Налог на имущество физических лиц после вступления в наследство будет рассчитан с момента открытия наследства, т.е. с даты смерти наследодателя.

Ведущая: Спасибо, следующий вопрос: «В августе 2013г. у нас родился третий сын. Предусмотрены ли льготы на какие-либо налоги многодетным семьям, проживающим в сельской местности?»

Евгений Федорович: На федеральном уровне льгот для членов многодетных семей не предусмотрено. Однако, как я уже говорил ранее, органом местного самоуправления, на территории, которого расположено Ваше имущество, могут быть установлены дополнительные льготы, в том числе и для членов многодетных семей. Узнать о льготах на имущественные налоги и не только, Вы сможете на Днях открытых дверей, которые пройдут 25-26 октября в налоговых органах по всей России. Кубанские налоговики приглашают всех налогоплательщиков принять в них участие. В эти дни все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, подать заявление в налоговую инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении, а также получить доступ к онлайн-сервисам ФНС России.

Ведущая: Имеют ли многодетные родители льготы по налогу на имущество? Если да, то можно ли сделать перерасчет за прошлые периоды?

Евгений Федорович: Однотипный вопрос, но повторюсь: Федеральным законодательством льготы по налогу на имущество физических лиц категории налогоплательщиков – многодетные родители не установлены. Законодательством дано право органам местного самоуправления устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками. К сожалению, в вопросе не указано в каком муниципальном образовании расположено имущество.

С информацией по льготам на имущественные налоги на территории вашего муниципального образования так же можно самостоятельно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо воспользоваться Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы». Данный сервис создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по имущественным налогам.

База Интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц — нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Чтобы найти необходимую информацию в базе Интернет-сервиса достаточно ввести один из следующих критериев:

  • субъект Российской Федерации;
  • вид налога;
  • налоговый период;
  • муниципальное образование.

Что касается перерасчетов за прошлые периоды, то в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.

Антон Владимирович: Хотелось бы добавить. Согласно статистике, приблизительно в 50% муниципальных образований Краснодарского края введены льготы по налогу на имущество для многодетных семей.

Ведущая: Спасибо. Следующие вопросы касаются имущественных вычетов. Налоговый вычет получен за квартиру стоимостью 360 т.р., купленную в 2004 году. В 2011 году была куплена квартира стоимостью 3 млн. рублей. Имеет ли право покупатель подать на получение налогового вычета на вторую квартиру? В каком объеме? Какие документы и в какие сроки необходимо предоставить, в случае такой возможности?

Евгений Федорович: В данном случае покупатель не имеет права на получение налогового вычета, т.к. до 2013 года имущественный вычет уже предоставлялся налогоплательщику.

Действительно, с 1 января 2014 в ст. 220 НК РФ внесено изменение позволяющее налогоплательщику получить имущественный вычет более одного раза, в пределах установленного размера – 2 млн. рублей.

Но, по новым правилам имущественный налоговый вычет может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:

1. налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

2. документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект, либо акт о передаче (при приобретении прав на объект долевого строительства) должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

Ведущая: Квартира куплена в 2012 году по договору долевого участия работающим пенсионером, который в декабре 2012 окончательно вышел на пенсию. В октябре 2013 года покупатель вступил в право собственности, имеет ли он право на получение налогового вычета, с переносом на предыдущие периоды, когда покупатель имел постоянный доход?

Евгений Федорович: Да, статей 220 НК РФ предусмотрено, что для пенсионеров, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. В данном случае за 2012-2010гг.

Ведущая: Следующий вопрос поступил от фермера: «Я занимаюсь выращиванием пшеницы, имею трактор. Имею ли я право на льготы по транспортному налогу?»

Смотрите так же:  Договор с греками 911

Евгений Федорович: В соответствии с 28 главой Налогового кодекса РФ тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, молоковозы, например, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, не являются объектами налогообложения.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос: «Два собственника земельного участка, один из которых инвалид 1-ой группы (инвалидность присвоена в 2010 году). Удостоверение в налоговый орган не предоставлялось. Можно ли сделать перерасчет за прошлые периоды?»

Евгений Федорович: Практически во всех муниципальных образованиях данная категория граждан льготируется. Для получения льготы необходимо представить подтверждающий документ в Инспекцию по месту нахождения земельного участка. При этом, осуществление перерасчета возможно за три предшествующих года.

Ведущая: Следующий вопрос касается уплаты земельного налога: «Какой порядок уплаты земельного налога физического лица зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, за земли, используемые для осуществления предпринимательской деятельности?»

Евгений Федорович: Физические лица – предприниматели в отношении принадлежащих им земельных участков, используемых либо предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, земельный налог исчисляют самостоятельно. Расчет налога осуществляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, определяемой уполномоченными на то органами (Росреестр), ставок земельного налога, установленных органами местного самоуправления по отношении к разрешенному использованию и категории данного земельного участка, периода владения землей и доли в праве на земельный участок. Уплата налога осуществляется в порядке и сроки, установленные органами местного самоуправления. По истечении налогового периода в налоговый орган по месту нахождения земельного участка предоставляется декларация по налогу.

Ведущая: Физическое лицо. Приобрел в собственность недвижимое имущество, владел им менее трех лет, продал его за сумму меньше, чем покупал. Должен ли он оплачивать подоходный налог с продажи?

Евгений Федорович: Вычет по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщику предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также от продажи иного имущества, но не превышающих в целом 250 000 рублей или на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов. Соответственно при продаже имущества меньше себестоимости налог уплачиваться не будет.

Ведущая: Следующие вопросы касаются введения Единого имущественного налога: «Как поменяется налог на имущество с нового года (с учетом кадастровой стоимости)? Будут ли сохранены льготы?»

Евгений Федорович: Нет. Налогооблагаемой базой налога на имущества в 2013 году является инвентаризационная стоимость имущества. При исчислении налога на имущество физических лиц в 2014 году так же налогооблагаемой базой будет являться инвентаризационная стоимость.

Ведущая: Имущественный налог для физических лиц с 2014 года (земля, недвижимость, транспорт). Будет ли это единым налогом в 2014 году?

Евгений Федорович: Внедрение единого налога на недвижимость перенесено на более поздние сроки. В проекте закона налогооблагаемая база – кадастровая стоимость земельных участков и объектов капитального строительства. Транспортный налог остается отдельным налогом.

Ведущая: Администрацию сельского поселения интересует Единый имущественный налог (объединенный имущественный и земельный с 2014 по 2018г.). Будут ли по данному налогу пересматриваться ставки, тарифы, методики расчета? Потому что на сегодняшний день, даже по приблизительным расчетам, например налог на 2-комнатную квартиру в сельском поселении будет выходить приблизительно 100000 (сто тысяч) рублей. Это практически непосильная ноша для всех налогоплательщиков. И как будут платить налог льготники, если на сегодняшний день они платят только земельный налог, а имущественный нет?

Евгений Федорович: Не знаю, исходя из чего приведены данные расчеты налога, у нас таких данных нет. Хотелось бы отметить, что согласно принципам налогообложения, установленным в Российской Федерации, уровень налоговой ставки устанавливается с учетом фактической способности уплаты налога налогоплательщиком. Т.е. хочу сразу сказать, таких сумм налогов на недвижимость не будет. Действительно суммы налогов будут пересчитаны с учетом рыночной стоимости имущества, но при этом это будет посильная налоговая нагрузка.

Как уже говорил ранее, проектом федерального закона предусматривается, что налоговой базой по налогу на недвижимое имущество является кадастровая стоимость объектов недвижимости.

Кроме того, проектом федерального закона предусматривается установление на федеральном уровне предельных налоговых ставок по налогу на недвижимое имущество физических лиц. При этом полномочия по установлению конкретных налоговых ставок по налогу и их дифференциации будут предоставлены представительным органам муниципальных образований.

Ведущая: Евгений Федорович, возможно ли осуществить перенос срока уплаты имущественных налогов на более ранний период, например на 1 августа?

Евгений Федорович: Нет, т.к. имущественные налоги подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, установленным НК РФ глава 31, 28 и Федеральным законом № 2003-1.

Если органами местного самоуправления введены иные сроки уплаты налога на имущество, то данные акты нужно отменить, как противоречащие федеральному законодательству.

Ведущая: Начисление налога на имущество физических лиц 2013 года. Будет ли при определении налоговой базы по налогу учитываться повышение инвентаризационной стоимости по состоянию на 01/01/2013г. согласно постановлению губернатора Краснодарского края от 24/05/2012г. №591?

Евгений Федорович: При расчете налога на имущество инвентаризационная стоимость объектов недвижимости зависит от величины коэффициента для оценки недвижимости имущества граждан, следовательно, коэффициент перерасчета восстановительной стоимости строения будет учтен при расчете налога.

Ведущая: Имущество не было зарегистрировано в юстиции (незаконное строение 2008 год). В 2012 году дом зарегистрировали. Имеет ли право администрация требовать налог за предыдущие периоды?

Евгений Федорович: Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно ГК РФ право собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Следовательно, налог будет начисляться с момента регистрации имущества, т.е. с 2012 года.

Ведущая: В организации имеется земельный участок. Цель использования – жилищное строительство с 2008 года. Разрешительных документов на строительство не получали, согласно п.15 ст.396 НК РФ возникает обязанность платить налог с повышенным коэффициентами 2 или 4, если строительство не завершено в течение 3 лет. В нашем случае оно и не начиналось, просто администрация перевела земли в эти цели принудительно. На какие нормативные акты нужно сослаться, чтобы не платить по данным коэффициентам?

Евгений Федорович: Отвечая на данный вопрос, хотелось бы для начала понять, каким образом администрация могла заставить изменить вид разрешенного использования земельного участка. Но если отвечать по существу, то данный коэффициент уплачивается в отношении земельных участков, право собственности, на которые возникло после 1 января 2008 года. Таким образом, если в 2008 году было осуществлено изменение разрешенного использования Вашего земельного участка, а право собственности возникло ранее, то коэффициент не применяется. В противном случае, его необходимо применять.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Данная норма вступила в силу с 1 января 2008 года. Таким образом, применение повышающего коэффициента должно осуществляться при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, которые приобретены (предоставлены) и права на которые зарегистрированы только начиная с 1 января 2008 года.

Одновременно отмечу, что если произошло изменение категории земли и (или) вида разрешенного использования земельного участка, не связанных со сменой правообладателя земельного участка, то в этом случае повышающий коэффициент не применяется.

Ведущая: Когда физическое лицо приобретает квартиру, с какого момента возникает обязанность уплачивать налог на имущество?

Антон Владимирович: Закон связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц с моментом приобретения физическим лицом права собственности.

Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает с момента государственной регистрации прав на соответствующее имущество и в том налоговом органе, в котором находится имущество.

При переходе права собственности от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на вышеуказанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Например, если Вы приобрели квартиру 15 марта этого года, то имущественный налог будет начислен, начиная с 1 марта, а продавец квартиры должен заплатить налог на имущество за 2 месяца 2013 года.

Ведущая: Спасибо, Антон Владимирович. К сожалению, время нашей конференции подошло к концу. Отмечу, что на конференцию поступили вопросы и по налогообложению юридических лиц. На эти вопросы налогоплательщики тоже получат ответы. В течение недели они также будут опубликованы на официальных сайтах компании «Агентство правовой информации «Гарант» и УФНС России по Краснодарскому краю.

Уважаемые Евгений Федорович и Антон Владимирович, позвольте поблагодарить Вас за то, что нашли время для участия в интернет-конференции, за столь содержательные, исчерпывающие ответы и пожелать Вам от имени компании «Агентство правовой информации «Гарант» успехов в деятельности вашего ведомства!

Евгений Федорович: Спасибо вам за предоставленную возможность ответить на вопросы налогоплательщиков. Надеемся на дальнейшее сотрудничество!