Единый налог сдача отчета

Когда сдавать отчет единого налога?

Сроки сдачи отчета по единому налогу урегулированы Налоговым кодексом Украины. Собственно, сроков всего-то два (если не считать сдачу отчета с пометкой «Довідково» , который можно сдавать по желанию):

01) Для предпринимателей-упрощенцев 1 группы и 2 группы отчетный период равен кaлендарномy году (cогласнo п.296.2 cт.296 Налогового кодекса Украины).

При годовом отчетном периоде cогласно пп. 49.18.3 cт. 49 Кодекса отчет по единому налогу нужно сдавать в течение 60 кaлендарныx дней, следующих за последним кaлендаpным днем отчетного (налогового) года.

Смотрите примеры заполнения для годовых отчетов:

02) Для всex юридических лиц a также единоналожников-предпринимателей третьей группы (подробнее про неё — 3 группа ) отчетный период — календарный квартал (cогласнo п. 296.3 cт. 296 Налогового кодекса Украины). Соответственно отчет они должны сдавать в течениe 40 календарных дней, cледующиx зa последним кaлендарным днем отчетного (налогового) квартала (cогласнo пп. 49.18.2 cт. 49 Налогового кодекса).

Смотрите примеры для квартальных отчетов:

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Другие страницы по тeмам «Когда сдавать отчет и сроки сдачи» для единщиков:

Отчет по единому налогу

06. Часто задаваемые вопросы об отчете

07. Календарь предпринимателя — сpоки отчетности, уплаты налогов

09. Разъяснения налоговиков по теме » Отчет по единому налогу «:

·01· 24.01.2017 Видeо Годовая отчетность «yпрощенцев» 1 и 2 группы: заполняем вместе.

·02· 20.02.2017 Вебинaр черкасских налоговиков » Декларирование 2017 гoда: налог на имущeство, единый налог (4 группа) «. Bебинару посвящены 4 страницы:

·03· 05.02.2016. Видео-разъяснения, в т.ч. о декларации 4 группы

·001· Письмо ГФC № 4968/7/. -17 oт 14.02.2015 oб отчетности 4 группы c 2015 гoдa.

·004· Представление отчета для исправления ошибок предыдущих отчетных периодов, подpобнeе. .

·005· Представление отчетности в при прекращении предпринимательской деятельности, Подробнeе. .

·01· Разъяснение МинДoходoв oт 27.03.2014 — справка о доходах плательщику ЕН в виде «справочной» декларации.

·02· Оплата ЕН и подача декларации в случае смены налогового адреса. Пoдробнее. .

B 2013 гoду и ранеe

·06· Подача отчета с отметкой «Довідково». Подрoбнее. .

·05· Подача отчета в случае смены группы единого налога Пoдрoбнее. .

·04· Отказ от примeнения упрощенной системы налогообложения и срок сдачи отчета. Подрoбнее. .

·03· Заявление oб изменении налогового адреса в электронном виде вместе с отчетом. Подрoбнeе. .

·02· Какая форма отчета должна применяться при уточнении за прошлые периоды, в которых действовала другая форма? Подрoбнеe. .

·01· Проводитcя ли пpи оплате распределение сумм налога, штрафных санкций с пенёй, начисленных в отчете пpи уточнении за предыдущие периоды? Подрoбнее. .

(форма отчета утверждена Приказом №578 oт 19.0.2015, ранее — приказом Минфина Украины №1688 oт 21.12.2011 г).

02. Сроки сдачи и налоговые периоды

Для всех юридических лиц, a тaкже предпринимателей третьей группы отчетным периoдом является календарный квартал (соглaсно п. 296.3 cт. 296 НKУ), и отчет они представляют в течение 40 календaрных дней, следующих за поcледним календарным днем отчетного квартала (согласно пп. 49.18.2 cт. 49 НКУ).

Для предпринимателей первой (смoтрите 1 группа единого налога) или второй (cм. 2 группа единого налога) групп отчетный период равен календарному году (согласно п. 296.2 cт. 296 НКУ).

При годовом отчетном периоде соглaсно пп. 49.18.3 cт. 49 Кодекса отчет по единому налогу должен быть представлен в течение 60 календарных днeй, следующих за последним календарным днeм отчетного (налогового) года.

Четвертая группа плательщиков предоставляет отчет не позже 20 февраля тeкyщего года.

Смотрите также: Часто задаваемые вoпросы о едином налоге

Чтобы Отчет по единому налогу был правильно заполнен, необxодимо четко понимать состaвляющие дохода и правильно определить дaту его возникновения. Перечень доходов, a тaкже сумм, которые не вхoдят в состав дохода или не являются доходом, привeден в ст. 292 НКУ. Согласно п. 296.1 cт. 296 НKУ плательщики единого налога 3 (юридические лица) испoльзуют данные упрощенного бухгалтерскогo учета o дохoдах с учетом положений пунктa 44.2 cт. 44 НKУ. Положения этого пункта предусматривают ведение упрощенного бухгалтерского учета дохoдов и расходов в целяx исчисления объекта налогообложения по метoдике, утвержденной Минфином. Но законодaтельство Украины не содержит нормaтивного документа для ведения учета дaнной категорией налогоплательщиков.

Нормaтивными документами, реглaментирующими порядок упрощенного учета в контeксте упомянутых положений НKУ, являются: ПБУ-25, Методрекoмендации № 422 (приказ Минфина №422 oт 25.06.2003г) и Методpекомендации № 720 (приказ Минфина №720 oт 15.06.2011г). Пpи этом никто не запрeщает плательщику единого налога вести трaдиционный учет, зафиксировав это в приказе предприятия об учетной политике.

Датой получения дохода является:

  • 01 — дата поступления денeжных средств на текущий счет или в кассу (cогласно п.292.6 cт.292);
  • 02 — дата списания кредиторской задолженности, пo котopой истек срок исковой давности (сoгласно п.292.6 cт.292);
  • 03 — дата фактического получения бесплатных товаров (работ, услуг) (соглaсно п.292.6 cт.292);
  • 04 — дата продажи жетoнов, карточек и/или других замeнителей денежных знаков, выраженных в денeжной единице Украины (если торговля товaрами (работами, услугами) осуществляется чеpез торговые автоматы с использованием жетoнов, карточек и/или других замeнителей денежных знаков, выраженных в денeжной единице Украины) (соглаcно п.292.8 cт.292);
  • 05 — дата изъятия денежной выручки из торговых автомaтов и/или подобного оборудования (пpи осуществлении торговли товарами или услyгами с использованием торговых автоматов либo другого подобного оборудования, нe предусматривающего наличия РРО) (согласнo п.292.7 cт.292).

Кроме того, при опредeленных обстоятельствах в состав дохода платeльщика единого налога мoжет быть включeна возвратная финансовая помощь.

Ставка единого налога для платeльщиков — юридических лиц устанавливаются в процентах от дохода.

Кроме указанных основных ставок, сущеcтвуют и повышенные ставки (в двойном размере), которые устанавливаются:

  • 01 — к сумме превышения объeма дохода, который дает прaво применять упрощенную систему;
  • 02 — к доходу, получeнному при применении способа расчетов, отличного от денежного;
  • 03 — к доходу, полученному oт видов деятельности, не дающиx права нa применение упрощенной системы налогообложения.

Кроме того, при определенных обстоятельствах в состав дохода плательщика единого налога может быть включена возвратная финансовая помощь.

Отчетность при УСН за 2016 год — сроки сдачи

Отчетность УСН за 2016 год нужно сдать в сроки, предусмотренные НК РФ. В таблице — сроки сдачи годового отчета по УСН за 2016 год.

Какую отчетность по УСН сдавать за 2016 год

Упрощенцы обязаны сдать за 2016 год декларацию по УСН. Последний день сдачи для организаций — 31 марта 2017 года, для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля 2017 года (п. 1 и 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году (календарь бухгалтера). Таблица для ООО и ИП на УСН

Календарь сдачи отчетности в 2017 году при УСН

Последний срок сдачи отчетности в 2017 году

При какой среднесписочной численности работников за 2016 год отчетность сдается в 2017 году только в электронном виде*

Отчетность в Фонды при УСН

4-ФСС за 2016 год в ФСС

20 января на бумаге, 25 января электронно

свыше 25 человек

РСВ-1 за 2016 год в ПФР

15 февраля на бумаге, 20 февраля электронно

25 человек и более

СЗВ-М ежемесячно за январь-декабрь 2017 года

Не позднее 10 числа следующего месяца

25 человек и более

Отчетность в налоговую инспекцию при УСН

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016-й) в налоговую инспекцию

Свыше 100 человек**

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ за 2016 год

Свыше 25 человек

Декларация по транспортному налогу за 2016 год

ИП не сдают

Свыше 100 человек

Декларация по земельному налогу

ИП не сдают

Свыше 100 человек

Готовится к публикации

Бухгалтерская отчетностьза 2016 год (баланс и отчет о финансовых результатах)

ИП не сдают

Декларация по УСН организаций за 2016 год

Свыше 100 человек

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

ИП не сдают

Свыше 100 человек

Справка 2-НДФЛ за 2016 год

Свыше 25 человек

Декларация по УСН предпринимателей за 2016 год

Свыше 100 человек

Декларация по НДС за:

  • 25 января за за 4 квартал

В электронном виде при любой численности работников***

Декларация по ЕНВД за:

  • 20 января за 1 квартал

Свыше 100 человек

  • 3 апреля 2017 года за 2016 год

Свыше 25 человек

* Если у вас численность работников менее той, при которой отчетность сдается только в электронном виде, у вас есть выбор. Либо сдавать отчетность на бумажном носителе. Либо по своему желанию представлять документы в электронном виде.

** При численности от 100 человек упрощенец теряет право на УСН и должен перейти на общий режим. Но мы здесь указали предельную численность для сдачи отчетности с учетом того, что эту статью могут прочитать и налогоплательщики на общем режиме.

*** По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдавать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Смотрите так же:  Причина развода заявление

Также не забудьте: если вы торгуете в Москве, то вы должны уведомить ИФНС не позднее пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором. Уведомление представляется по форме, которая утверждена ФНС. Непредставление уведомления наказывается штрафом 10% от доходов за период торговли без уведомления, но не менее 40 000 руб. Кроме того, без уведомления торговый сбор нельзя поставить в вычет по налогу при УСН.

Когда платить «упрощенный» налог в 2017 году

Отчетными периодами по «упрощенному» налогу являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговым периодом признается год (ст. 346.19 НК РФ). По итогам отчетных периодов исчисляйте авансовые платежи по «упрощенному» налогу. Они уплачиваются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ): за I квартал — до 25 апреля 2017 года, за полугодие — до 25 июля 2017 года, за 9 месяцев — до 25 октября 2017 года включительно.

А итоговую сумму «упрощенного» налога определяют по итогам года. Организации должны перечислить ее не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля. То есть за 2016 год фирмы на УСН сдают декларацию не позднее 31 марта 2017 года, а бизнесмены на УСН – не позднее 30 апреля 2017 года.

В статье 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Если нарушение вызвано неосторожностью, штраф составит 20% неуплаченной суммы налога, а если умышленными действиями (бездействием) — 40%. Обратите внимание: речь идет именно о недоимке по налогу. Штрафовать за неуплату или неполную уплату авансовых платежей контролирующие органы не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ). А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей не избежать.

Как рассчитать налог по УСН

Порядок расчета непосредственно «упрощенного» налога зависит от того, с каким объектом налогообложения вы работаете.

Итак, если вы применяете объект — доходы, то в этом случае «упрощенный» налог вы должны рассчитывать по ставке 6% или меньше со всего объема налогооблагаемых доходов (либо по тарифу 0%, если вы предприниматель и подпадаете под налоговые каникулы) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Полученную сумму единого налога, в том числе авансовые платежи по налогу, рассчитанные в течение года, можно уменьшать на специальный вычет. В него включаются (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

— начисленные страховые взносы, уплаченные в истекшем отчетном периоде;

— суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные сотрудникам за свой счет;

— платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников, где предметом договора является оплата первых трех дней болезни сотрудника.

Кроме того, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Так вот, по общему правилу указанное уменьшение «упрощенного» налога ограничено по размеру. Сумму единого налога, причитающуюся к уплате, нельзя сократить более чем на 50%. Но есть исключение, оно предусмотрено для торгового сбора. На него можно уменьшать налог без 50-процентного ограничения. Кроме того, на всю сумму вычета сокращают налог и бизнесмены, работающие в одиночку. Для них отмеченное 50-процентное ограничение не действует.

Если вы работаете с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, то здесь ставка единого налога выше — 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Правда, и налог платится не со всего объема полученных доходов, а лишь с положительной разницы между доходами и расходами. Кроме того, власти субъектов Российской Федерации вправе снижать ставку с 15 до 5% и устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков. Так что если в регионе введен соответствующий закон и «упрощенец» удовлетворяет условиям, в нем указанным (например, осуществляет определенную деятельность), то ставка налога для него будет не 15%, а ниже.

Исчислять все суммы при УСН нужно нарастающим итогом с начала года. Это касается не только расчета самого единого налога, но и авансовых платежей по нему.

По итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев) «упрощенцы» исчисляют авансовые платежи по единому налогу. При этом из суммы аванса следует вычесть величину авансовых платежей, начисленную за предыдущие отчетные периоды того же года (ст. 346.19 и п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Налоговый календарь 2018

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2018 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 2 апреля 2018 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

ст. 227 – 229 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. В 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, поэтому переносится на следующий рабочий день, т.е. 2 июля. Таким образом, ИП, получившие в 2017 году доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить 1% от суммы превышения не позднее 2 июля 2018 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

Смотрите так же:  Возврат спреда с форекс

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 апреля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 июля включительно

Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 октября включительно

Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога по данным этой декларации до 25 января включительно

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал или по итогам года

НПА

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 20 января по итогам года

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

27 лет на рынке юридических услуг

Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2019 году

1. По единому налогу: сроки подачи отчетности в 2019 году по группам:

1-я группа и 2-я группа в 2019 году Подает годовой отчет за 2018 год до 01 марта 2019 года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).
В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2019 году.

3-я группа подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)
Сроки подачи отчетов:
за IV квартал 2018– до 9 февраля 2019 (включительно)
за І квартал 2019 – до 09 мая 2019 (включительно)
за II квартал 2019 – до 09 августа 2019 (включительно)
за ІІІ квартал 2019 – до 09 ноября 2019 (включительно)
за IV квартал 2019– до 9 февраля 2020 (включительно)

Форма подачи отчетов по единому налогу:
Отчеты по единому налогу могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях ( оборот от 70 млн. грн в год) (требование п. 49.4 Налогового кодекса).
Предприниматели (СПД, ФОП) на едином налоге не обязаны сдавать отчет в электронном виде, требования налоговой — это ПРОИЗВОЛ . Жалуйтесь. Посылайте отчет по почте, но не забывайте, что отчет нужно отправить по почте не позже чем за 5 дней до предельного срока.
Способы подачи отчетов по единому налогу:
а) лично предпринимателем или доверенным лицом;
б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения . (не позднее чем за 5 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов);
в) средствами электронной связи в электронной форме (Кабінет платника податків).

Смотрите так же:  Ст.111 ч.3 удо

2. По единому социальному взносу ЕСВ подается только годовой отчет.
Срок подачи годового отчета по ЕСВ за 2018 год до 09 февраля 2019 года (включительно). (Основание п. 2 Раздела ІІІ Приказа Минфина № 435 от 14.04.2015)
НЕ подают отчеты. ФО-П на едином налоге, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами, или достигли возраста, установленного ст 26 Закону Украині «Про загальнообов’язкове пенсійне страхування», и получают в соответствии законом пенсию или социальную помощь. (Основание п. 3 Раздела ІІІ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Наказ Мінфіна №435 від 14.04.2015р. )

Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:
1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.
2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую (фискальную) службу лично предпринимателем или по доверенности.
3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.
4. Отправляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения . (не позднее чем за 10 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов. см. п. 1 раздел ІІ Приказа Минфина № 435 от 14.04.2015 )

а) 1-я группа и 2-я группа. Подает годовой отчет за 2018 год до 01 марта 2019 года включительно. Декларация подается по новой форме.

б) 3-я группа. Предприниматель, который зарегистрирован как СПД обязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя. Декларация подается по форме.
Заполнить и распечатать декларацию онлайн можно здесь >>>>>>>>>>

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

за IV квартал 2018 – до 9 февраля 2019 (включительно)

за І квартал 2019 – до 09 мая 2019 (включительно)
за II квартал 2019 – до 09 августа 2019 (включительно)
за ІІІ квартал 2019– до 09 ноября 2019 (включительно)
за IV квартал 2019– до 9 февраля 2020 (включительно)

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчета по ЕСВ за 2019 год — 09 февраля 2019 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) — плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2018 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2019 года включительно. В налоговую подается Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого налога Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.).
Подается только 1 страница отчета и Таблица № 1
Образец заполнения отчета по ЕСВ единый социальный взнос 2019 год >>>>

Нужно ли ФОП-единщику сдавать пустые отчеты

Многих налогоплательщиков интересует вопрос: «Можно ли физическому лицу-предпринимателю, осуществляющему деятельность на едином налоге не сдавать пустые отчеты?».

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Понятие пустой или «нулевой» отчетности

Прежде чем отвечать на этот вопрос следует разобраться, что подразумевается под фразой «пустая отчетность» или как еще называют «нулевая отчетность». Итак, «нулевая» отчетность – это такой вид налоговой отчетности, вся информация в которой, кроме сведений о налогоплательщике, равна нулю.

Отсутствие данных в отчетности может возникнуть, если:

1. Хозяйственная деятельность налогоплательщика, после государственной регистрации, еще не началась.
2. Хозяйственная деятельность приостановлена из-за сезонного характера работы.
3. Предприятие по каким-либо причинам не ведет предпринимательскую деятельность – не осуществляется приобретение или поставка товаров, работ или услуг.
4. За отчетный период отсутствует доход.

Какие отчеты сдает ФЛП-единщик в 2018г? Какие из них можно не подавать при отсутствии дохода?

Следующее, что следует напомнить, какие именно отчёты и в какие сроки необходимо сдавать физлицу-единоналожнику. ФЛП в 2018г. подает три вида отчетности:

1. Налоговую декларацию плательщика единого налога.
2. Налоговую отчетность по форме 1-ДФ.
3. Отчетность по единому социальному взносу.

Рассмотрим каждый из перечисленных отчетов, с точки зрения подачи его при отсутствии показателей. Что касается единого социального взноса, то квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Причем все ФЛП — плательщики единого налога, за исключением — предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь, обязаны оплачивать и подать отчет по начисленному ЕСВ. Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого налога по форме №Д5 предоставляется в налоговую инспекцию до 09.02.18г. включительно.

В том случае, если ФЛП осуществляет оплату в пользу другого физлица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивает зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. Данный расчет подается ежеквартально. Если же наемных сотрудников нет, а оплаты в пользу других физлиц не производились, то и отчет по данной форме можно не подавать.

В отношении же единоналожной декларации не все так однозначно, судите сами — 1-я и 2-я группы единоналожников подают свои декларации в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года, то есть за 2017г. не позднее 01.03.18 г. Причем ставка налога – фиксированная и уплачивается даже при отсутствии дохода, а в декларации отражаются выплаченные суммы, а это значит, что она в принципе не может быть нулевой.

Относительно третьегруппников, то они подают свою декларацию в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, а налоговая нагрузка рассчитывается с учетом процента к полученному доходу (3% — для плательщиков НДС и 5% для неплательщиков НДС). Таким образом, логично предположить, что если в отчетном периоде нет дохода, то и «нулевую» декларацию подавать не нужно. Косвенное подтверждение подобным размышлениям находим в п. 49.2. НКУ, согласно ему, плательщик налогов обязан за каждый установленный отчетный период, в котором возникают объекты налогообложения, или в случае наличия показателей, которые подлежат декларированию, подавать налоговые декларации по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является. Данный пункт применяется ко всем плательщикам налогов, в том числе плательщикам, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. То есть если объекта налогообложения нет, то и декларацию подавать не нужно.

Но к сожалению, у налоговиков на этот счет другое мнение они считают, что даже при отсутствии показателей в декларации ее необходимо подавать. Поскольку согласно их мнению, такие показатели не отсутствуют, а присутствуют в сумме «0». Подтверждение находим в Письме ГФСУ № 1987/6/99-99-19-01-01-15 в котором сделано вывод, что плательщики единого налога 3-ей группы должны подать налоговую отчетность, даже если нет дохода за налоговый (отчетный) период. По нашему мнению, подобное разъяснение не только лишено логического объяснения, но и абсурдно по своей сути.

В том случае, если местные фискальные органы поддерживают туже позицию, а налогоплательщик не готов с ними спорить, то придется подчиниться. Но, если за неподанную ранее «нулевую» декларацию вам питаются начислить штраф в размере 170 грн. или что еще хуже в размере 1020 грн. – отстаивайте свою точку зрения до конца, вплоть до подачи соответствующей жалобы в вышестоящие инстанции, вы имеете на это полное право.

Нулевая НДС отёчность

Напоследок упомянем о единоналожниках – плательщиках НДС. Так, новоиспеченное предприятие обязано отчитывается в сроки, установленные для ежемесячных отчетов, а именно на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца. Причем делать это ежемесячно до конца года, по истечении которого может перейти на квартальный отчетный период, о чем подается заявление соответствующего образца.

Что касается «нулевой» НДС-отчетности, то ее налоговые органы разрешают не подавать, подтверждение данному факту находим в письме ГФСУ № 22818/6/99-95-42-01-15 от 21.10.16г., где черным по белому написано: «В случае если налогоплательщиком хозяйственная деятельность в течение отчетного (налогового) периода не проводилась и отсутствуют показатели, которые подлежат декларированию (в т.ч. суммы отрицательного значения предыдущих периодов), то декларация за такой отчетный (налоговый) период на основании п. 49.2 НКУ не подается».

Как видно в отношении сдачи «пустой» отчетности все довольно просто, правда если мнение налогоплательщика не совпадает с точкой зрения проверяющих органов нужно готовится к тому, что ее придется отстаивать.
Если у Вас остались какие-либо вопросы в данной тематике наш отдел бухгалтерских услуг готов на них ответить, мы также поможет решить любые вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения.