Договор займа от директора организации

Договор займа между генеральным директором и ООО

Согласно законодательству РФ, генеральный директор вправе заключать заемные сделки с ООО, представителем которого он является. Однако нужно учитывать, что соглашение заключается между юридическим лицом (общество с ограниченной ответственностью) и физлицом (гендиректором). В этом случае со стороны ООО гендиректор будет выступать только в качестве уполномоченного исполнительного органа. В остальном договор займа директору идентичен типовому образцу заемного соглашения и составляется в том же порядке.

Особенности договора займа директору

Это документ, по которому заимодатель (ООО) передает денежные средства или вещи, определяемые родовыми признаками в собственность заемщику (гендиректору), а он обязуется вернуть заем в той же сумме или в том же количестве и качественном состоянии.

Как правило, займы своим сотрудникам предполагают безвозмездность сделки. То есть договор займа с директором вероятнее всего будет беспроцентным. Займа денег по умолчанию всегда являются возмездными, если в них не указано обратное. При этом если не обозначен размер процентов, то он будет приравнен к ставке рефинансирования. Но безвозмездный заем от юридического лица физическому расценивается как полученная физлицом выгода и облагается налогом.

Вещевой заем напротив стандартно считается беспроцентным и чтобы сделать его возмездным, в условиях следует указать, что он процентный.

Договор займа директору от организации (ООО) всегда оформляется письменно, так как это договоренность между юридическим и физическим лицом. Устная форма будет признана недействительной, а ее участники не смогут ссылаться на показания свидетелей в случае разбирательства. Нотариальное заверения для рассматриваемой сделки необязательно.

Существенные условия:

  • предмет — вещи, определенными родовыми признаками или деньги;
  • оценка, если речь идет о вещевом займе;
  • обязательство погасить заемщиком долг в условленный срок или по требованию заимодавца.

К дополнительным можно отнести:

  • срок, в течение которого долг должен быть погашен. Если договор между генеральным директором и ООО бессрочный, то на погашение задолженности отводится 30 дней с момента востребования заимодателем.
  • Размер процентных начислений, при возмездном договоре.
  • время и место составления;
  • реквизиты;
  • права и обязанности участников;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • подписи участников.

Обязательным приложением будет акт приема-передачи денежных средств (вещей) или долговая расписка. Оба документа фиксируют получение заемщиком предмета займа с указанием времени и места, реквизитов и подписей сторон. Расписка отличается более свободным составлением и необязательностью подписи заимодателя — только должника. Несмотря на это, по юридической силе они равны и приравниваются к заемному договору.

Также могут прикладываться графики выдачи и возврата займа — бланки с таблицей, в которой отражаются дата и сумма очередного транша выдачи или возврата заемных средств. К сопутствующим документом также можно отнести дополнительное соглашение, протокол разногласий и протокол согласования разногласий.

Договор займа между юридическим и физическим лицом

Заемщик — фирма, заимодавец — физ.лицо, он же учредитель.

у фирмы нет денег на счету. Учредитель пополняет счет из собственного кармана для оплаты счетов организации

Какую форму договора использовать в данном случае?

1.Можно ли использовать беспроцентный займ?

2.Каковы его последствия для фирмы, для физ.лица?

3.Чем отличается займ средств у учредителя от займа у простого физ.лица

Ответы юристов (6)

В описываемой Вами ситуации договор займа вполне приемлем. Если займ будет беспроцентным — для физического лица — налоговых последствий никаких, для организации — материальная выгода, которую она должна учитывать в доходах. Займ учредителя/участника ООО от займа простого физического лица практически ничем не отличается, кроме того, что это будет сделка с заинтересованностью, решение о совершении которой должны принять на собрании другие участники ООО, если они есть.

Уточнение клиента

Учредитель — единственный, он же директор. И он же будет давать деньги в долг фирме, то нужно оформлять Решение единственного участника? Как оно должно выглядеть?

И еще вопрос № 2.

То, что в договоре будет Заимодавец и Заемщик одно и тоже лицо , например, Иванов директор и просто Иванов . Одинаковые подписи с обеих сторон. Это возможно?

18 Февраля 2015, 15:45

Есть вопрос к юристу?

Еще в зависимости от положений устава Вашей организации, а также в зависимости от состава участников, можно предложить такую форму финансирования как вклад участника в имущество организации. Это потребует немного более сложного документального оформления, но в результате в отличие займа, общество не должно будет возвращать участнику денежные средства. Если заинтересует — обращайтесь, помогу.

2. Фирме нужно будет рано или поздно этот заем вернуть, больше последствий нет.

3. Ничем не отличается.

Более того, согласно пп.11 п.1 ст. 251 НК РФ учредитель может передать безвозмездно денежные средства и эта сумма облагаться налогом на прибыль не будет в том случае если его доля в уставном капитале составляет более 50%.

Уточнение клиента

Спасибо огромное за последнее замечание по поводу доли в уставном капитале. У нас , похоже, случай подходит, т.к. Учредитель единственный. Но меня смущает, что договор будет подписываться с двух сторон одним и тем же лицом.

И еще, Вы тоже считаете, что из-за того, что сделка с заинтересованностью, нужно выпускать Решение единственного участника о займе?

Какие документы нужно оформить, кроме самого договора безвозмездного займа?

18 Февраля 2015, 15:52

Наталья,
В данном случае для договора займа решение единственного участника оформлять не нужно. Договор может быть подписан одним и тем же лицом, только в одном случае он будет действовать как физ.лицо, а в другом как ген.директор ООО. Если это как-то смущает, можно выдать доверенность на третье лицо и оно подпишет договор по доверенности, подписанты будут представитель ООО и физ.лицо.

Материальной выгоды у юридического лица не возникает.

Решение необходимо в случае безвозмездной передачи, в случае займа составляется только договор займа. Если учредитель и директор одно и тоже лицо то он имеет право подписать договор с обеих сторон.

Уточнение клиента

Максим, а Вы не подскажете, где актуальную ссылку на такую форму договора взять?

18 Февраля 2015, 15:58

Форма договора самая обычная, наберите в своей поисковой системе «форма договора займа» и пройдитесь по ссылкам. вот, например: www.urisconsult.spb.ru/info/forms/obrazecz-dogovora-zajma-primernaya-forma/

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Процесс заключения договора займа между учредителем и обществом с ограниченной ответственностью (ООО)

Нередко фирме или ее учредителю может не хватать денег на покупку чего-то важного. В таком случае средства можно занять. И сегодня мы расскажем читателям о том, может ли ООО выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.

Возможность взятия и выдачи

В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с партнерами вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:

Процесс оформления

Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).

Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.

Договор займа учредителя с ООО

Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.

  • Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
  • Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.

Особенности составления

При составлении следует учитывать следующие пункты:

  • Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
  • Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
  • Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
  • Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
  • Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
  • Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
  • Форс-мажорные обстоятельства;
  • Другие условия;
  • Адреса, реквизиты (дополнительно).

Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.

Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для скачивания.

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)

Договор займа генеральный директор

Может ли учредитель подписать договор займа, если заёмщиком по сделке является генеральный директор (как физическое лицо выступает по сделке) ? Разве может генеральный дать займ сам себе, если он выступает представителем ООО. Учредитель яв-ся иным лицом.

Дело в том, что субъектами правоотношений, исходящих из договора займа, в данном случае, являются 1. ООО, юридическое лицо 2. физическое лицо. В соответствии с гражданским законодательством допускается совершение сделок между юридическими и физическими лицами. Генеральный директор в данном случае является органом юридического лица и выступает от его имени. То есть деньги в долг дает Общество, а не директор. Он же и должен подписать договор займа, так как учредитель не является лицом, которое вправе действовать от имени юридического лица (без доверенности).

Смотрите так же:  Регистрация продажи долей ооо

В ООО один участник, он же генеральный директор. Может ли он заключить договор безвозмездного займа. То есть учредитель дает заем своей фирме.
Уточнение: он же генеральный директор, не будет ли это считаться договором самим с собой,

Добрый день. Нет, не будет. Закон не запрещает такие сделки. Однако тут могут возникнут вопросы у налоговой или органов внутренних дел.

Здравствуйте, Егор! да, может заключить. Это будет договора организации с физ лицом. Ничего противозаконного в это мнет. Договор от имени организации может подписать доверенное лицо.

Доброго вам времени суток. В данном случае закон не запрещает такие сделки, но могут возникнуть вопросы у правоохранительных органов. Желаю удачи вам в решении вашего вопроса.

Добрый день, Егор! Делается другим образом — участник принимаете решение о получении безвозмездного займа от учредителя и назначает лицо на подписание данного договора от имени ООО. Но примите во внимание, что у ООО возникает прибыль, с которой оно обязано уплатить налог. У любой проблемы имеется решение, главное уметь его найти. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

Вопрос. Генеральный директор взял по договору займа в ЗАО фирма «. » 25 млн рублей в 2008 году и до сих пор не вернул. Мало того, он скрывает от акционеров эти сведения (их нет в налоговой отчётности за все последующие годы после 2008 года). Могут ли акционеры привлечь его к ответственности по ст.177 УК РФ?

Доброго времени суток! Если срок договора истек, а денежные средства не возвращены организации, можете обращаться в суд с исковым заявлением о привлечении по статье 177

Могу ли я заключить договор займа между ИП Иванов и ООО в лице генерального директора того же Иванова. То есть одно и тоже лицо. И в случае ликвидации ИП деньги потом можно вернуть тому Иванову только как физ лицу? Закрываем ИП, расширяемся и создали ООО, вот и хотим перевести деньги в ООО. И как лучше беспроцентный или процентный займ.

Здравствуйте!Можете заключить безвозмездный займ,можете под %.Заключите договор не с ИП,а с физ.лицом.Тогда проблем с возвратом не будет.Ст.807 ГК РФ.

Договор займа вы конечно можете заключитьсогласно ст808 ГК РФ.Но в такой ситуации дговор от имении ООО лучше подписать не Иванову ,а другому лицу. Потому что не может в одномлице совпадать Займодатель и заемщик. В случае ликвидации ИП деньги можно вернуть ка с физического лица

Здравствуйте, Екатерина! Такой договор является вполне законным. Поскольку в этом случае сделка совершается между ИП и Юрлицом у которого этот физик выступает в качестве органа управления (ст. 53 ГК РФ) Деньги можно будет вернуть физику, поскольку с прекращением у него статуса ИП обязательства по займу не прекращаются. Лучше делать процентный займ, чтобы у налоговой не было вопросов.

Здравствуйте. Лучше беспроцентный займ. . Согласно п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Отношения по договору займа регулируются главой 42 ГК РФ. п. 1 ст. 807 ГК РФ устанавливает, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 809 ГК РФ, если предметом договора займа являются денежные средства и иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте договора. В противном случае заемщик обязан выплатить заимодавцу проценты за пользование имуществом, как того требует п. 1 ст. 809 ГК РФ. Согласно этой норме при отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо в месте его нахождения, ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. В соответствии со ст. 810 ГК РФ у заемщика возникает обязанность возвратить заимодавцу сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В соответствии с положениями пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ и п. 12 ст. 270 НК РФ средства, которые получены или переданы по договорам кредита или займа, а также которые получены или направлены в погашение таких заимствований, не учитываются в целях налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов. Таким образом при заключении беспроцентного договора займа у юридического лица не возникает никаких дополнительных налоговых обязательств ни при получении заемных средств, ни при их возврате. http://www.garant.ru/

—Здравствуйте, у вас однозначно есть такое право.главное чтобы заинтересованные лица не признали данную сделку ничтожной. Статья 421 ГК РФ. Свобода договора 1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. 5. Если условие договора не определено сторонами или диапозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон. ——————————— Статья 166. Оспоримые и ничтожные сделки [Гражданский кодекс РФ] [Глава 9] [Статья 166] 1. Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). 2. Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе. Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия. В случаях, когда в соответствии с законом сделка оспаривается в интересах третьих лиц, она может быть признана недействительной, если нарушает права или охраняемые законом интересы таких третьих лиц. Сторона, из поведения которой явствует ее воля сохранить силу сделки, не вправе оспаривать сделку по основанию, о котором эта сторона знала или должна была знать при проявлении ее воли. 3. Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо. Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной. 4. Суд вправе применить последствия недействительности ничтожной сделки по своей инициативе, если это необходимо для защиты публичных интересов, и в иных предусмотренных законом случаях. 5. Заявление о недействительности сделки не имеет правового значения, если ссылающееся на недействительность сделки лицо действует недобросовестно, в частности если его поведение после заключения сделки давало основание другим лицам полагаться на действительность сделки. Всего хорошего.

1. Договор займа заключить можно, ограничение сделок по представительству в отношении самого себя не применяется в данном случае (182 ГК РФ). 2. Как советовали выше лучше заключить договор займа от самого физ лица, а не от ИП, ему и будете возвращать. 3. В данном случае беспроцентный заем.

Генеральный директор общества получил по договору займа денежные средства от учередителя. Обязан ли директор внести эти деньги на рассчетный счет или может расходовать их на дела фирмы по своему усмотрению?

В зависимости какая сумма и между кем был заключен договор.. если с директором — как с физ. лицом, то может распоряжаться на свое усмотрение.

Заемщик юридическое лицо или физическое лицо?

Если гендиректор действовал от имени возглавляемого им юридического лица, то денежные средства должны быть зачислены на р/счет компании. В этом случае вернуть деньги кредитору должно юридическое лицо. Если же гендиректор действовал как физическое лицо, то он вправе распоряжаться деньгами по своему усмотрению и тратить их на свои нужды. В этом случае вернуть деньги кредитору должно физическое лицо.

Можно ли оформить договор займа между ООО и ИП где предпринимтель и генеральный директор одно лицо? Надо ли договор где-то регестрировать и какой документ составляется на возвращение займа? Спасибо.

Добрый день, законодатель не запрещает выступать от имени юридического лица по сделкам, совершенным в отношении себя лично. Однако, если в составе ООО более одного участника необходимо оформить протокол согласования сделки, так как данная сделка является сделкой с заинтересованным лицом и при проверке со стороны налоговых органов к ней будет повышенное внимание. Особое внимание следует обратить на проценты по займу, так как при маленьком проценте есть риск доначисления налога. Проценты следует рассчитать в соответствии с ставками, определенными Налоговым кодексом. Регистрации данный договор не подлежит. Сделка оформляется: договором займа, приходным кассовым ордером (при внесении наличных денежных средств), выпиской из банка (при внесении безналичных денежных средств). В наличной форме не более 100000,00 рублей по одной сделке. Возврат займа оформляется расходным кассовым ордером (при наличной форме), платежным поручением на перечисление денежных средств (при безналичных расчетах)

Конечно можете. ООО и ИП в данном случае — разные лица с формальной точки зрения. ООО — юридическое лицо. То что там директор этот же ИП никакого значения иметь не будет. Законодательство не запрещает подобные сделки (ст. 421, 807 ГК РФ). Договор не регистрируется. Передача денег может быть оформлена приходным, расходным кассовым ордером.

Уважаемая Марина! Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ у заемщика после получения займа имеется обязанность возвратить его займодавцу, таким образом, получение заемных средств не является безвозмездным. Так что смело заключайте договор на условиях беспроцентного займа Подробнее на Правовед.RU: https://pravoved.ru/question/329930/

Генеральный директор по Договору займа взял в долг у ООО 700 тыс. руб. Займ беспроцентный, сроком на 1 год (до октября 2015 года). Какие налоги необходимо заплатить ген. дир. (как физику) и ООО?

Смотрите так же:  Как оформить паспорт рф через интернет

Здравствуйте! Налог на доходы по процентам с займов (материальная выгода)должен заплатить Ген.директор

Я генеральный директор ООО. Учредитель по договору займа передает ООО определенную сумму денег. Какая ответственность лежит на генеральном директоре в случае не соблюдения условия по возврату денежных средств.

Добрый день! 315 ук рф

Я как физ лицо дал крупную сумму в долг по договору займа на ООО в лице генерального директора для участия в конкурсе. конкурс не состоялся ввиду того что при подаче документов от ООО был представлен документ (банковская гарантия) не имеющий силы. На основании чего ООО занесли в черный список и денежные средства были списаны в счет государства.
На данный момент между ООО и государственным органом идут Арбитражные суды, где факт незаконного внесения в черные списки данной ООО был установлен, соответственно д/с должны вернуть, но пока безрезультатно.
Пока идут судебные тяжбы каковы мои шансы в судебном порядке требовать вернуть мне свои д/с с директора ООО который подписывал договор займа? На данный момент фирма не работает. Спасибо.

Добрый день. Необходимо ознакомиться с договором займа и при положительных шансах вернуть денежные средства обратиться с исковым заявлением в суд.

Уважаемый Евгений ООО не отвечает по обязательствам участников, а участники не отвечают по обязательствам ООО, поэтому если в Договоре нет указания на ответственность директора, шансов крайне мало, нужно смотреть документы. С уважением Дмитрий Юрьевич

В любом случае надо обращаться с иском в суд к ООО.

Я заключил договор займа с фирмой ООО
Заемщик в лице генерального директора фирмы.
В случае форс-мажора, могу, ли я узнать адрес ген. директора по месту проживание?

Андрей, будет очень тяжело вернуть свои деньги, так как любая фирма отвечает, только свои имуществом и пер. ответственность ген. директора и его проживание не имеет значение, т.к. он, как будучи физл.лицо не несет ответственность по договору

Является ли генеральный директор (учредитель) поручителем по договору займа от физ. лица — обществу с ограниченной ответственностью? Или общество отвечает только уставным капиталом и имуществом, принадлежащим ООО?

Дмитрий, добрый день! Автоматически такого быть не может. Общая ответственность по долгам ООО несет само общество. Учредители отвечают только размером внесенного уставного капитала. Генеральный директор — нанятый работник. Всего доброго, С уважением,

Предприятие, в лице учредителей, по договорам займа, выдавало подотчет своему генеральному директору некие суммы за часть которых он не отчитался. У него на руках осталась достаточно приличная сумма денег. Есть им подписанный акт о том, что он до определенного числа обязуется вернуть деньги, но не вернул. Что мне делать? Подать на него иск? на какую статью сослаться? Кроме 15. заранее спасибо.

Уважаемая Галина! По-моему мнению, у милиции есть все основания по возбуждению уголовного дела по статьям «Мошенничество» либо «Самоуправство». Все зависит от продолжительности невозврата денежных средств и объяснений директора по этому поводу. Заявление о преступлении подается в милицию по месту нахождения Вашей фирмы. Удачи, РК

Может ли генеральный директор ЗАО, он же владелец 56% акции заключить договор займа с ЗАО, дав фирме деньги в долг по беспроцентному займу для вывода ЗАО из кризиса?

Добрый день, Илона. Такое возможно. ЗАО вправе получать в качестве займов, кредитов деньги от любых лиц. Гражданское законодательство, в частности закон об АО не содержит запретов на получение займов от его учредителей, акционеров, а также от руководства.

Как оформить договор займа между юридическим лицом (три учредителя) и генеральным директором.
Кто будет подписывать договор в качестве Займодавца.

Здравствуйте, Виталий! Буду исходить из того, что очевидно в Вашем вопросе речь идёт об Обществе с ограниченной ответственностью. Согласно ст. 45 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», указанная Вами сделка расценивается как сделка, в совершении которой имеется заинтересованность единоличного исполнительного органа (ген. директора) . Т.е. для совершения такой сделки требуется Решение общего собрания участников (вы их называете учредителями) общества. Решение принимается большинством голосов участников, не заинтересованных в совершении сделки. Считаю, что в этом же решении желательно (но не обязательно) указать, что от имени общества договор будет подписывать ген. директор. Далее составляется и подписывается обычный договор займа, в котором займодавцем выступает общество в лице ген. директора, а заёмщиком — физ лицо : Ф.И.О. (ген. директор). Соответственно раздел реквизиты-подписи сторон будет выглядеть примерно так: Займодавец: ООО «____» Адрес___ реквизиты____ Подпись: Ген. директор __________ /расшифровка подписи/ Заёмщик: гражданин ____ Ф.И.О._____, паспорт___ . Подпись: __________ /расшифровка подписи/ Обязательно укажите в договоре, что он заключен в соответствии с Решением общего собрания участников общества №___ от___, которое является приложением к договору. Ну и соответственно , приложите это решение к договору. Всё.

Может ли один из учредителей фирмы ООО «МВМ» составить договор займа с генеральным директором своей фирмы ООО «МВМ»?
Заранее спасибо!

Евгений, добрый вечер! Если необходимо показать приход денежных средств на фирму, то их внести учредитель может, в том числе и как займ. С другой стороны договор будет подписан единоличным исполнительным органом — Генеральным директором. Я так подробно, потому что вопрос так задан, как буд-то одно физлицо заключает договор с другим физлицом. Возможно, Вы еще о чем-то другом спрашивали, немного неясно)) Если я Вам ответила не на тот вопрос, то уточните. Всего доброго, С уважением,

Учредитель, он же генеральный директор вносит деньги на р/с по договору беспроцентного займа, в организации он работает один. Может ли он подписать договор займа как заимодавец и заемщик одновременно? Если нет, то как быть?

Здравствуйте Нелли. Конечно же может. Но только необходимо одобрение сделки участниками (участником) как сделка, в которой имеется заинтересованность. Удачи Вам. /Лучшая Ваша благодарность — это сказать мне спасибо/

Может ли учредитель, будучи генеральным директором ООО сам подписать договор займа от имени Общества с собой как учредителем?

Может ли генеральный директор (он же учредитель ООО) подписать договор займа между собой и ООО как генеральный директор для пополнения оборотных средств?

Не может. Основание: Как генеральный директор он является представителем общества (действует на основании устава), а в соответствии с п. 3 ст. 182 ГК РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого (в вашем случае — общества) в отношении себя лично.

Вправе ли генеральный директор заключить договор займа с обществом, в котором он является генеральным директором, и выступать займодавцем?
Вправе ли он подписывать такой договор как от своего имени, так и от имени общества?
Спасибо.

Законодательство не содержит запрета на подобную сделку. С одной стороны директор выступает займодавцем-физическим лицом, а с другой стороны выступает заемщик- общество. Директор подписывает договор от имени общества, как исполнительный орган, действуя на основании закона и устава. Противоречий в этом нет, так как директор не является представителем общества.Кроме того, договор займа от имени общества может подписать и заместитель, действуя на основании доверенности. При этом надо учитывать налоговые последствия данной сделки. Данная сделка признается совершенной между взаимозависимыми лицами. В соответствии со ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе контролировать применения цен по сделке (условие о процентах по договору займа). С уважением,

Вправе ли генеральный директор фирмы заключить договор займа со своей фирмой, выступая в качестве физического лица Заимодавца? Ведь он подписывает договор со стороны и Заемщика и Заимодавца. Применима ли в данном случае ст.182 п.3 ГК РФ по которой можно ответить на данный вопрос отрицательно.

Уважаемая Елена! Целиком и полностью разделяю Вашу позицию. Генеральный директор (руководитель) действующий от имени юр. Лица не имеет права заключать сделки с самим собой, это противоречит ч.3 ст. 183 ГК РФ и данная сделка является ничтожной в силу ст. 168 ГК РФ как несоотвествующая Закону.

Может ли генеральный директор фирмы являться Заимодавцем своей фирмы по договору займа. Ведь он подписывает договор со стороны и Заемщика и Заимодавца.

Займодавцем директор быть может. Только необходимо соблюсти требования законодательства о заключении сделок с заинтересованностью. А подписать договор займа от имени юр. лица может кто-либо по доверенности.

Выдача денежных средств физическому лицу от ООО по договору займа

Хотел бы получить Вашу консультацию по следующему вопросу. Есть ООО с единственным учредителем (он же генеральный директор). Система налогообложения — УСН, 7 % доходы — расходы.

Организация на систематической основе выдает беспроцентные займы учредителю (он же ген. директор) как физическому лицу. На текущий момент речь идет о сумме 5 млн. руб. Выданная сумма засвидетельствована 10 договорами займа , каждый на сумму в 500 тыс. руб. Договора беспроцентные, заключены на 10 лет.

1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет ?

2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом ?

3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу ? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами ? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц ? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30 .

Ответы юристов (9)

Сергей, у учредителя возникает материальная выгода от беспроцентного займа:

Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе,. Это экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ

Разъяснение Минфина России (письмо от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173) о расчете налоговой базы: при первоначальном возврате заемных средств на сумму задолженности следует начислить проценты, исчисленные исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата средств, и количества дней, прошедших с момента предоставления займа, а при каждом следующем погашении проценты начисляются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа.

Прощение займа приводит к доходу заемщика на всю сумму займа.

Право требования денежных средств по договорам займа продать можно, никаких запретов на это нет. Соответственно при переходе прав требования физические лица будут сами урегулировать свои взаимоотношения по возврату долга.

Есть вопрос к юристу?

1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет?
Сергей

Смотрите так же:  Заявление на загранпаспорт нового образца бланк правила заполнения

В настоящее время не может.

По этому поводу есть многочисленные разъяснения Минфина, а также судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.2013 по делу № А03-9886/2012).
Противоположные мнения то же встречаются, но гораздо реже (в Постановлении ФАС Уральского округа от 22.05.2012 N Ф09-2745/12 по делу N А76-11276/2011 суд пришел к выводу, что дата получения дохода в виде материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа — день окончания налогового периода).

Фактически у учредителя возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый 35 % НДФЛ.

Однако датой получения дохода в виде мат. выгоды является день возврата займов.
Поэтому если Вы установите в договорах срок возврата через 10 лет, налоговики не смогут предъявить претензии учредителю.
Есть даже Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33645 с аналогичным мнением именно про договоры беспроцентного займа с отсрочкой погашения.
Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.

С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
Согласно этим изменениям датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
То что у ООО УСН и «кассовый» метод — не поможет, так как речь про НДФЛ.
Так что с 2016г. такой способ оптимизации налогообложения налоговики исключат.

Уточнение клиента

Олег, день добрый !

Будьте добры, ответьте на коротенький мой вопрос, поясняющий детали уже ранее обсуждавшейся темы. Вы пишите «Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.

С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.»

Вопрос: а беспроцентные займы выданные на длительный срок (20-40 лет) до 01.01.2016 не попадают под этот закон? Ведь принят он будет только в 2016 ?

Могу ли я все сейчас выданные займы по 15 договорам до 31.12.2015 сразу оформить на 40 лет вперед?

29 Сентября 2015, 23:14

нет не может. У физика дохода никакого нет.

2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом ?

Да, но тогда физику придется платить 13% НДФЛ, так как у него возникает доход,

3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30.

Да, может. юр. лицо должно будет с полученной суммы заплатить налог.

Затем если займ будет отдавать физику, то на сумму превышающую покупку прав требований (сумма дохода минус расхода), физику придется платить 13% НДФЛ.

При этом физики должны будут сдавать налоговые декларации 3-НДФЛ 1 апреля следующегопосле получения денег года.

Это, мягко говоря, не самое лучшее решение:
1) При прощении долга расходов у ООО не будет, так как подобного вида затрат в ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено.
2) У учредителя-физ.лица на дату прощения долга возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ по ставке 13%.
Вот аналогичное мнение финансового ведомства: Письмо Минфина России от 20.09.2010 N 03-04-05/5-562.
3) Представители ФСС РФ и ПФР РФ настаивают на начислении страховых взносов с суммы прощенного займа (Письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 N 1212-19 и ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Хотя в суде такую позицию можно оспорить.

Согласно ст. 383 ГК РФ только переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, не допускается.
Все остальные права передавать можно.
Поэтому право требования займа другому лицу передать можно.

В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами?
Сергей

Не совсем верно. Обременение будет. Только другим долгом.
Условно, у Вас на балансе ООО числится выданный займ по 58 счету «Финансовые вложения».
Далее Вы уступаете права по договору займа. В такой случае по методологии бухучета, Вы списываете финансовое вложение проводкой Дт.91 -Кт.58 на сумму займа, и отражаете «реализацию» права требования Дт.62 — Кт.91 на сумму, за которую Вы передаете займ.
Так что у Вас был выданный займ, а после уступки появится другой объект — дебиторская задолженность по договору уступки.
Так что ООО все равно будет обремлено дебиторской задолженностью и после уступки.

Если же уступку провести безвозмездно, то опять же возникают соответствующие риски по НДФЛ, но уже связанные не с безвозмездным займом, а с безвозмездной уступкой.

Уточнение клиента

Олег, спасибо огромное, все очень детально описано !

Вы лично считаете, в данном случае договор цессии это лучшее решение, чтобы в конечном счете фирму возможно было ликвидировать без банкротства ? Меня в первую очередь волнует тот вопрос, что на фирме останется дебиторская задолженность после продажи прав требования ? Или по бух. учету все замечательно сойдется и у налоговых не будет оснований прибегнуть к проверке перед ликвидацией ?

10 Июля 2015, 14:44

А налоговая в любом случае должна будет провести проверку.

Если долгов по налогам нет, то проверка должна быть формальной.

В соответствии со статьей 415 Гражданского кодекса РФ:

1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Это значит, что ООО может простить долг физическому лицу, при заключении договора беспроцентного займа.

В то же время, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ:

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Т.е. в этом случае у физического лица возникает экономическая выгода в виде долга, который ему простили, и она в свою очередь подлежит налогообложению по ставке 13%.

Статья 224 Налогового кодекса РФ:

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

При этом, не стоит забывать также о том, что на дату возврата займа, у него еще возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом.

В соответствии со статьей 224 налогового кодекса РФ:

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

Между тем, физическое лицо может получить освобождение от уплаты налога на доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом по ставке 35 процентов, если израсходует средства займа на приобретение квартиры, земельного участка или новое строительство и воспользуется правом на получение имущественного налогового вычета, обратившись с необходимым пакетом документов в налоговую инспекцию.

Статья 220 Налогового кодекса РФ:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Надеюсь, что смог Вам помочь в решении вопроса. Желаю успеха!

Сергей, здесь очень много нюансов Вам надо соблюсти и нигде не оступиться.
Так, например, когда Вы уступите право требования по займу у Вас возникнет налогооблагаемый доход от реализации.
Вам нужно максимально его сократить. То есть займы на 10 млн. руб. нужно уступать за минимальные суммы.

Или по бух. учету все замечательно сойдется и у налоговых не будет оснований прибегнуть к проверке перед ликвидацией?
Сергей

В этой части не должно возникнуть проблем. Сначала перед ликвидацией Вы подадите промежуточный баланс с суммой дебиторки, потом окончательный нулевой баланс со списанной дебиторской.
Самый главный риск, который может возникнуть — это сумма уступки. Если займ за 10 млн. руб. Вы уступите, условно, за 1 тыс. руб., налоговики могут докапаться и указать, что Ваши действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. В итоге перед ликвидацией назначат выездную проверку.
Если же займ за 10 млн. руб. уступить за крупную сумму, то получится что Вы сами заплатите с этой операции налог.
Так что в любом случае риски у ООО возникнут.

Уточнение клиента

Нам посоветовали займ на 10 млн.руб. продать по цессии физ.лицу за 300 тыс. руб. В таком случае не должно возникнуть вопросов у налоговой службы.

Единственное, нам посоветовали вывести из учредителей ген. директора перед процедурой цессии, чтобы сократить риски признания договор цессии недействительным. В этом случае заемщик одно лицо, учредитель уже не он, а другой человек, а цессионарий третье лицо. Как считаете это действительно нужно или необязательно ?

10 Июля 2015, 15:55

Необязательно. Главное издайте протокол об одобрении сделки и все.

Потом можете ликвидировать фирму.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.