Агентский договор с платежной системой

Каждую пятницу выходит рассылка с анонсами важнейших новостей и аналитикой за неделю

Подпишись на Пятничный выпуск:

Статус «Платежного агента»: плюсы и минусы

Многие компании, ведущие онлайн-бизнес, принимают платежи от физических лиц (в том числе в пользу третьих лиц). Многие проекты проводят через себя суммы, являясь своего рода посредниками. Такая схема выглядит для предпринимателя логично, и некоторые бизнес-модели просто не подразумевают других вариантов работы. Например, сама суть работы платежной системы Qiwi состоит в том, чтобы принимать платежи от граждан наличными в автоматах и переводить их в последствии на счета своих контрагентов. Сама по себе такая модель законна, но работает только при условии строгого соблюдения законодательства.

И самым сложным моментом на пути его соблюдения является отчет на вопрос «Кого считать платежным агентом?». Юрист компании «Зарцын и партнеры» Иван Носков рассказал нам, что означает этот статус и какие требования предъявляются к таким агентам.

Что это все значит?

Официальное определение термина «платежный агент» таково: это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по приему платежей физических лиц.

При этом под деятельностью по приему платежей физических лиц понимается:

– прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение обязательства перед поставщиком;

– проведение платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Из этого мы можем вывести два основных признака платежного агента:

  1. Платежный агент всегда принимает деньги в пользу третьего лица.

Прием денег от контрагента по договору (пусть контрагент и будет физическим лицом) не образует деятельности платежного агента.

  1. Деятельность платежного агента заключается исключительно в приеме денег в пользу третьего лица.

Соответственно, если вы, помимо приема денег, оказываете плательщику иные услуги, то вы не являетесь платежным агентом.

Например, курьерские компании, доставляя товар интернет-магазинов, часто принимают деньги за товар (в пользу интернет-магазинов), но помимо этого они еще и доставляют товар. Это подтверждает, что курьерские компании не являются платежными агентами.

Аналогичная ситуация складывается в случае, когда деньги принимаются агентом при бронировании билетов. Cуд, рассматривая подобное дело, отметил «…Поскольку общество как агент (субагент) оказывает иные услуги, результатом которых является заключение договора перевозки пассажиров и багажа и последующие расчеты, суды ошибочно сочли его платежным агентом». (cм. Постановление по делу № А05-12527/2014 от 16.12.2015. ВС РФ )

Требования к деятельности платежных агентов

Так как деятельность платежных агентов заключается в приеме денежных средств, то закон предъявляет к таким организациям особые требования.

  • Необходимо открыть специальные счета. Нужно запомнить, что со спецсчета агента деньги поставщику можно перечислить только на спецсчет. За нарушение указанного правила предусмотрена ответственность.
  • Агент обязан проводить идентификацию плательщиков.
  • Кассовый чек платежного агента должен соответствовать предъявляемым требованиям.
  • Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным ими в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные приходные кассовые ордера на них. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк. Деньги с момента их поступления в кассу платежного агента принадлежат третьим лицам.

Отдельные требования есть и для платежных агентов, применяющих в своей работе платежные терминалы или банкоматы:

  • использовать ККТ в составе платежного терминала, банкомата;
  • регистрировать ККТ в налоговой инспекции ;
  • применять исправную ККТ и эксплуатировать ее в фискальном режиме;
  • выдавать кассовый чек;
  • вести и хранить документацию по ККТ;
  • обеспечивать проверяющим доступ к ККТ и документации на нее .

Между поставщиком и платежным агентом заключается, как не трудно догадаться, агентский договор. Вознаграждение, по общему правилу, удерживается непосредственно агентом.

Но важно понимать, что если агент получает наличные от физических лиц, то всю сумму необходимо перечислить на свой специальный банковский счет (до этого момента вычесть свое вознаграждение нельзя). И уже со спецсчета можно будет перечислять средства на другие счета ( п. 4 ч. 16 ст. 4 Закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ ). При этом 103-ФЗ не конкретизирует, на чьи счета могут списываться средства.

Это значит, что платежный агент должен сдать в банк все полученные от потребителей платежи для зачисления на спецсчет, а уже потом причитающееся ему комиссионное вознаграждение за оказанную услугу перечислить на свой счет.

Ответственность

Если платежный агент перечислит на свой специальный банковский счет не все наличные, полученные от граждан ( ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ ), он может быть привлечен к административной ответственности.

За такое нарушение грозит штраф:

  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
  • для должностных лиц (главного бухгалтера, а если его нет – руководителя организации), предпринимателей – от 4000 до 5000 руб.

Заметим, что индивидуальные предприниматели могут быть привлечены к ответственности только в качестве должностных лиц. Это следует из определения категории «должностные лица», которое дано в статье 2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Не исключено одновременное привлечение к административной ответственности как организации, так и ее руководителя. Правомерность такой позиции подтверждается письмом Минфина России от 30 марта 2005 г. № 03-02-07/1-83 и арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Московского округа от 14 июля 2005 г. № КА-А40/6231-05 , Дальневосточного округа от 17 мая 2005 г. № Ф03-А16/05-2/984 , Западно-Сибирского округа от 5 июля 2005 г. № Ф04-4410/2005 (12792-А03-32) ).

Таким образом, если вы планируете принимать деньги от физических лиц, тщательно проверьте свою бизнес-модель и определите, являетесь ли вы платежным агентом (чтобы потом вас не привлекли к ответственности).

Смотрите так же:  Надзорная жалоба как подать

В свою очередь, если платежный агент принимает наличные деньги в вашу пользу, обязательно используйте специальный банковский cчет.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПАРТНЕРАМ КИВИ

АГЕНТАМ ДРУГИХ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ.

Учитывая накопленный опыт работы с платежными терминалами, действующим оборотом и с целью повышения лояльности партнеров платежной системы КИВИ (QIWI) предлагаем Агентам других платежных систем рассмотреть возможность подключения к платежной системе КИВИ (QIWI) на выгодных условиях.

Наши специалисты постараются, чтобы Ваше желание сотрудничать с платежной системой КИВИ (QIWI) положительно повлияло не только на рост прибыли, но и на развитие Вашей компании в целом.

ВЛАДЕЛЬЦАМ ТОРГОВЫХ СЕТЕЙ, МАГАЗИНОВ И ТОРГОВЫХ ПЛОЩАДЕЙ.

Большинство владельцев крупных торговых сетей, магазинов, торговых точек, помещений предоставляют коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям площадь под размещение платежных терминалов с целью ежемесячного получения определенной суммы в качестве арендной платы.

Увеличивается число владельцев магазинов, заключивших договор с АО «КИВИ» на возможность приема платежей от имени платежной системы КИВИ (QIWI) и с использованием собственных платежных терминалов.

Если прибыль от предоставления в аренду площади под платежный терминал составляет 3000 – 10000 рублей, то прибыль от приема платежей с использованием собственного терминала составит 10000 – 60000 рублей.

БАНКАМ.

Сегодня, банковская сфера проявляет интерес, связанный с заключением договора с платежной системой КИВИ — АО «КИВИ», и приемом платежей от имени платежной системы КИВИ (QIWI) с использованием программного обеспечения платёжной системы КИВИ (QIWI) на платежном банковском оборудовании. Это связано с желанием клиентов банка оптимизировать собственное время, и совершать оплату услуг, в одном месте. Одним из инструментов, позволяющих реализовать основные банковские задачи, является привлечение новых клиентов, извлечение дополнительного источника дохода, а также предоставление новых услуг и повышение качества сервиса обслуживания клиентов банка. Договор с Платежной системой КИВИ — АО «КИВИ» позволит клиентам банка получать возможность доступно, быстро и удобно оплачивать услуги более чем 2000 провайдеров.

ПРЕДСТАВИТЕЛЯМ СПО «Oriflame».

В начале 2009 года, платежная система КИВИ (QIWI) совместно с компанией «Oriflame», запустили проект, реализация которого, позволила представителям компании «Oriflame» осуществлять необходимые платежи, с помощью большого количества автоматов самообслуживания и на точках оплаты, использующих программное обеспечение платёжной системы КИВИ (QIWI).

Предлагаем организовать приём платежей за услуги «Oriflame», используя существующий ресурс Вашей организации и программное обеспечение платёжной системы КИВИ (QIWI). Прием платежей за услуги «Oriflame» в офисе СПО увеличит лояльность Ваших партнеров и принесет ежемесячную прибыль 0,7% — 1 % от всей суммы принятых платежей.

ПРОГРАММА САМОЗАНЯТОСТИ

Общество с ограниченной ответственностью «МЕДИА СВЯЗЬ» предлагает рассмотреть возможность соискателям вакансий организовать собственный бизнес, а также заключить Агентский договор c целью приема платежей за услуги партнеров системы, через терминалы, оснащенные программным обеспечением платежной системы КИВИ (QIWI). Общество с ограниченной ответственностью «МЕДИА СВЯЗЬ» является агентом АО «КИВИ» и осуществляет деятельность по договору № 00064/ДД от 08.11.2007 года (АО «КИВИ» — ООО «МЕДИА СВЯЗЬ»), предметом которого являются вспомогательные мероприятия, направленные на организацию сотрудничества коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с Закрытым Акционерным Обществом «КИВИ» — платежной системой КИВИ (QIWI). Деятельность ООО «МЕДИА СВЯЗЬ» распространена по всей территории РФ.

ПРОЕКТ ЖКХ

Предлагаем Вам рассмотреть возможность заключения договора на прием платежей, в рамках которого клиенты Вашей компании получат возможность доступно, быстро и удобно пополнить свой лицевой счет во множестве терминалов самообслуживания.

Учитывая накопленный опыт работы с компаниями сферы ЖКХ, осуществляющими расчет коммунальных платежей и другие услуги для владельцев квартир, и потребностью партнеров данного направления в размещении платежных терминалов, предлагаем с помощью платежной системой КИВИ (QIWI) приобрести и установить платежные терминалы в офисах вашей компании. Данная деятельность осуществляется на основании отдельного агентского договора с платежной системой КИВИ (QIWI) с использованием собственных терминалов оплаты, расположенных на территории поставщика услуг в сфере ЖКХ или в подъездах (домов), магазинах и т.д.

Стань Региональным представителем системы электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат»)

Цель данной программы с одной стороны предоставить активной части российских предпринимателей, возможность увеличить собственные доходы, а с другой — дать упрощенный инструмент по привлечению новых торгово-сервисных предприятий в сеть приема платежей CyberPlat® («КиберПлат»).

Теперь не обязательно иметь юридические (договорные) отношения с компаниями, которые Региональный представитель привлекает в систему электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат»), а также не обязательно быть дилером системы электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат»).

Региональному представителю нет необходимости

  1. Заключать договор с дилером (торгово-сервисные точки которого могут принимать платежи).
  2. Держать остаток средств в системе электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат») в размерах, необходимых для деятельности дилера системы электронных платежей Киберплат
  3. Организовывать собственные точки приема платежей (аренда помещений, регистрация кассовых аппаратов, штат сотрудников).
  4. Организовывать субдилерскую сеть приема платежей (договора с третьими компаниями, организация инкассации, денежные переводы).
  5. Нести ответственность своими денежными средствами перед системой электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат») за платежи, принятые и проведенные другими компаниями.
  6. Принимать платежи от абонентов операторов связи и клиентов провайдеров услуг.

Региональному представителю для начала работы необходимо

  1. Иметь статус Индивидуального предпринимателя или юридического лица (ООО, ЗАО, ОАО и т.п.)
  2. Заключить Агентский договор с системой электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат»).

Обязанности Регионального представителя

  1. Поиск торгово-сервисных точек (юридических лиц или индивидуальных предпринимателей), желающих организовать прием платежей. Региональный представитель самостоятельно определяет стратегию привлечения дилеров.
  2. Разъяснение потенциальному дилеру всех преимуществ системы электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат») и удобства подключения к ней через Интернет.
  3. Помощь в проведении регистрации.
  4. Консультации по вопросам оптимизации процесса проведения платежей и правильности работы с системой электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат»).
  5. Ежедневное предоставление отчета о подключенных дилерах.
  6. Ежемесячное подписание Акта о выполненных работах (Список Дилеров подключенных за отчетный месяц).

На указанный перечень работ Региональный представитель получает Доверенность от ООО «КИБЕРПЛАТ».

Смотрите так же:  Пошлина пмр

Привлеченный дилер имеет прямой договор с системой электронных платежей CyberPlat® («КиберПлат») и самостоятельно пополняет свой лицевой счет, без участия Регионального представителя.

Вознаграждение выплачивается ООО «КИБЕРПЛАТ» на основании заключенного с Региональным представителем договора. Размер вознаграждения Регионального представителя составляет 0,1% от месячного объема платежей привлеченного Дилера.

Ограничения заработка нет, всё зависит от возможностей и способностей Регионального представителя.

Агентский договор при ЕНВД

Добрый день. Я являюсь ИП. Система налогообложения ЕНВД. Магазин осуществляет розничную продажу автозапчастей.

Планирую заключение агентского договора с организацией, по которому организация агент будет «от имени и за счёт» принципала осуществлять продажу моих запчастей на своем интернет-портале. (Drom.ru)

За осуществление продажи агент получает агентское вознаграждение.

Взаиморасчет между покупателем и агентом происходит в момент оформления заказа на сайте, с помощью платежных систем.

Затем я осуществляю отгрузку товара транспортной компанией.

В свою очередь агент переводит на мой расчетный счёт сумму с продаж раз в неделю, за вычетом агентского вознаграждения. В назначении платежа будет указано «оплата по агентскому договору»

Вопрос в том, могу ли я осуществлять подобную деятельность оставаясь при этом на ЕНВД.

Ответы юристов (2)

Нет, в данной ситуации вы не можете применять ЕНВД. Во-первых, ЕНВД в данном случае может применять только непосредственно продавец, то есть агент. А во-вторых, к дистанционной торговле (через интеренет-магазин) ЕНВД вообще применяться не может.

Так что вам подойдет общий режим или УСН.

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Организация планирует реализацию товара через агента на основании агентского договора (агент в соответствии с договором действует от своего имени, но за счет принципала). Торговые площади принадлежат агенту.
1. Какая организация в случае реализации в розницу является плательщиком ЕНВД — агент или принципал?
2. При выставлении счета-фактуры по НДС принципалом агенту в графах «Покупатель» и «Грузополучатель» следует указывать наименование агента или конечного покупателя?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 марта 2010 г. N 03-11-06/3/31

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и, исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
По вопросу 1. В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется, в частности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
В соответствии с п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
При этом согласно ст. 493 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара.
В случае реализации товара по агентскому договору необходимо учитывать следующее.
В соответствии со ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершаемой агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершаемой агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Исходя из данных положений ГК РФ следует, что возникновение прав и обязанностей у той или иной стороны агентского договора зависит, прежде всего, от условий, на которых заключен такой договор, и, в первую очередь, от условия, определяющего сторону сделки (агент или принципал), от имени которой будут совершаться юридические и иные действия.
Таким образом, в случае, когда сделки совершаются агентом в соответствии с условиями договора от своего имени и за счет принципала через принадлежащий (используемый агентом) агенту на правовых основаниях объект организации торговли, то такая деятельность агента относится к розничной торговле, а сам агент является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход.

Налогообложение доходов принципала в указанной ситуации должно осуществляться в рамках общей системы налогообложения либо упрощенной системы налогообложения.
По вопросу 2 сообщаем, что при решении вопросов оформления счетов-фактур, выставляемых принципалом агенту, осуществляющему реализацию товаров от своего имени на основании агентского договора, следует руководствоваться согласованным с Министерством финансов Российской Федерации Письмом ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
12.03.2010

Евгений, добрый день! К сказанному коллегой добавлю, что хотя у Вас насколько понимаю из вопроса агент выступает не от своего имени а за счет а от имени принципала (что является определяющим для вопроса кем может применяться ЕНВД) под предусмотренные для ЕНВД виды деятельности данный случай все равно не попадает, см.например

Смотрите так же:  Инвалидам с детства обеспечат дополнительные льготы

Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-11-11/16415

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее.
Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 N 329 (далее — Положение), и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н (далее — Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Положением и Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно обращаем внимание, что подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля),а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).
В связи с изложенным реализация товаров через интернет-магазин со склада, в том числе по договору продажи товаров в кредит, в целях главы 26.3 Кодекса не относится к розничной торговле и налогообложение этой деятельности производится в соответствии с иными режимами налогообложения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как стать агентом

Тарифные планы — набор ставок по провайдерам, влияющий на вознаграждение, которое платежный субагент получает по итогам месяца. Тарифный план присваивается в зависимости от оборота.

В Перечнях 1, 2 3 и 4 Приложения 2 к Правилам работы АО «КИВИ» содержится перечень поставщиков, товаров/услуг, пожертвований, а также условий о взимании дополнительного вознаграждения.

Если вы являетесь арендатором или владельцем торгового помещения и хотите увеличить количество посетителей и получать дополнительный доход за счет установки платежного терминала, но не хотите тратить время и деньги на покупку и обслуживание оборудования, получение необходимых документов и т.д. мы готовы предложить вам установку автоматов самообслуживания QIWI на ваших условиях.

Оставить заявку на размещение платежного терминала, получить ответы на все интересующие вопросы вы можете в разделе «Арендодателям».

Если у вас появились вопросы, связанные с подключением к системе, Вы можете задать их сотруднику АО «КИВИ» по адресу: sale@qiwi.com

По вопросам сотрудничества за рубежом вы можете обратиться в Дирекцию по Международному развитию

Агентский договор

У меня есть агентские и субагентские договора с платежными системами(к примеру, всем знакомая qiwi).

Я хочу привлекать третьих лиц, т.е, словами говоря «суб-субагентов»(в документах такого понятия нет).

Какого типа договора с моими партнерами заключать ? Агентский или субагентский ?

Мой партнер будет мне пересылать средства на р/с, а я буду своему агенту/субагенту.

P.S.Прошу заметить, что мои агенты/субагенты не запрещают привлекать третьих лиц, т.е в договоре запрета нет.

благодарю за ответ.

Ответы юристов (3)

Субагентский договор где все необходимо учесть

Уточнение клиента

Есть еще один ньюанс, субагентские заключать, конечно, я могу(запретов нет). Но есть один ньюанс, как я отметил в вопросе — у меня заключены как агентские, так и субагентские договора с платежными системами. Одна система заключила агентский договор со мной, но они не реализуют товар/услугу(они как я, посредники). Каким образом они так работают, и как мне таким же образом работать ?

p.s. в договоре с ними отмечено, что те работают по «доверенности»

14 Октября 2014, 21:04

Есть вопрос к юристу?

Субагентский договор где все необходимо учесть

Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ
(ред. от 05.05.2014)
«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»
Статья 4. Условия осуществления приема платежей
7. Оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц — платежных субагентов для осуществления приема платежей, если такое право предусмотрено в заключенном им с поставщиком договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. При таком привлечении соответствующие полномочия платежного субагента не требуют нотариального удостоверения. Платежный субагент не вправе привлекать других лиц для осуществления приема платежей.

К сожалению, ч. 7 ст. 4 ФЗ №103-ФЗ установлен запрет на привлечение других лиц для осуществления приема платежей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.